Фискальная политика государства: цели и механизмы

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АГРАРНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра экономической  теории

 

 

 

 

Курсовая работа

по экономической теории на тему:

Фискальная  политика государства: цели и механизмы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НОВОСИБИРСК 2010

Оглавление

Введение 3 1. Понятие фискальной политики 5 1.1 Сущность фискальной  политики государства 5 1.2. Дискреционная фискальная  политика 7 1.3. Автоматическая  фискальная политика 15 1.4. Виды фискальной политики 17 2. Инструменты фискальной политики 19 2.1. Сущность налогов 19 2.2. Эффект мультипликатора 21 3. Влияние фискальной политики на государственный бюджет 23 3.1. Государственный бюджет 23 3.2. Классическая и кейнсианская  концепции фискальной политики 31        ЗАКЛЮЧЕНИЕ34        СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ39        Приложения 40

 

Введение

Тема данной курсовой очень актуальна сегодня. Фискальная политика является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики и в условиях экономического кризиса в России играет значительную роль в восстановлении народного хозяйства.

Тяжелое положение экономики  предопределяет фискальную политику, направленную, с одной стороны  на прекращение спада производства и на стимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льгот  производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в отдельные отрасли экономики, а с другой - на сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются направления фискальной политики.

В последнее время прослеживается тенденция к усилению роли правительства в регулировании национальной экономики через финансовую систему, а именно - расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение, образование и т.д.

Между тем, с начала экономических  реформ в России Правительство взяло  ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм, что отрицательно сказалось на состоянии национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой экономики. В итоге Правительство Российской Федерации не в состоянии собрать в доходную часть бюджета и половины предусмотренных поступлений.

В связи с этим фискальная политика Правительства РФ нуждается  в дальнейшем реформировании как в области налогообложения, так и в сфере государственных расходов.

Итак, цель данной работы: рассмотреть фискальную политику государства как метода государственного регулирования экономики; раскрыть само понятие фискальной политики, выделить ее основные составляющие, обозначить цели, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества; провести анализ современной фискальной политики в РФ: осветить объективные причины необходимости реформирования существующей фискальной политики, преобразования, осуществляемые правительством РФ в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области фискальной политики.

При подготовке к написанию  данной работы был изучен обширный ряд литературных источников, с полным списком которого можно ознакомиться в заключительной части курсового  проекта.

 

1. Фискальная политика как система государственного регулирования экономики

1.1 Сущность фискальной  политики государства

Посредством фискальной политики государство регулирует систему мер в области правительственных закупок товаров и услуг, а также налогообложения. Государственные расходы на приобретение товаров и услуг существенно влияют на размеры валового и чистого внутреннего продукта. В нашей стране такие закупки обычно назывались госзаказом, который финансировался из госбюджета. По сути дела фискальная политика является основным рычагом, с помощью которого государство может влиять на экономику.

Чтобы понять общие принципы государственного регулирования, необходимо четко выделить два компонента фискальной политики.

Это правительственные расходы  на закупку товаров и услуг, с  помощью которых можно увеличить или уменьшить совокупные расходы, а тем самым воздействовать на объем национального производства. К правительственным расходам относятся все бюджетные ассигнования, направленные на строительство дорог, школ, больниц, учреждений культуры, осуществление экологической и энергетической программ и другие общественные нужды и потребности.

Сюда относятся и расходы  на оборону, внешнеторговые закупки, приобретение необходимой для населения сельскохозяйственной продукции и др. Такого рода расходы и закупки можно назвать государственно-общественными, потому что потребителем товаров и услуг является общество в целом в лице государства.

Государственные расходы, направляемые на регулирование устойчивого функционирования рыночной экономики. Такие расходы способствуют увеличению либо сокращению объема внутреннего производства (ЧВП) в периоды его спада или подъема. Государственные расходы не только прямо, но и через мультипликационный эффект влияют на объем внутреннего производства, вызывая его увеличение или сокращение.

Государство влияет на объем  внутреннего производства через  свою налоговую политику. Очевидно, что чем выше налоги, тем меньшим доходом будет располагать население, а значит, тем меньше покупать и сберегать. Поэтому разумная налоговая политика предполагает всесторонний учет тех факторов, которые могут стимулировать либо тормозить экономическое развитие и благосостояние общества.

Государство увеличивает  свои закупки в период спада и  кризиса и сокращает во время подъема и инфляции в целях поддержания стабильности внутреннего производства. В то же время эти действия направлены на регулирование рынка, поддержание на нем равновесия между спросом и предложением. Такая цель составляет одну из важнейших макроэкономических функций государства.

 

1.2. Дискреционная фискальная политика

Фискальная политика в  зависимости от механизмов ее регулирования  на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).

Под дискреционной политикой  понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как  прямых, так и косвенных инструментов.  К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

Рассмотрим механизм дискреционной  фискальной политики, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы» и полагая, что: 1) государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт равен нулю; 3) уровень цен постоянен; 4) первоначально в экономике не существует налогов; 5) фискальная политика оказывает воздействие на совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение.

Учитывая эти допущения, проанализируем влияние изменения  государственных расходов на объем национального производства (выпуск), доход.

Предположим, что первоначально  совокупные расходы включали потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е1 (Приложение 1, рисунок 1).

В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение  поддержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных закупок G. Оно осуществило закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд. рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I  вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпуска Q₁. В ответ фирмы начнут расширять производство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е₂ при выпуске Q₂. Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Q₁ до Q₂. Расстояние по вертикали между прямыми C+I  и   C+I+G  показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q₂ и Q₁  - прирост выпуска продукции. Из рисунка видно, что этот прирост превышает объем государственных закупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов Мg  показывает изменение выпуска продукции, дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:

 

 

Мультипликатор государственных  расходов равен мультипликатору  инвестиций, так как они оказывают на экономику идентичный эффект. Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить по формуле:

,

где МРС - предельная склонность к потреблению.

Чтобы определить изменение  реального  национального продукта (дохода), полученное в результате роста государственных закупок, надо умножить мультипликатор Mg на прирост государственных расходов  dG.

В периоды подъема экономики, когда частные расходы достаточно велики, правительство уменьшает  закупки товаров и услуг. Сокращение государственных расходов сопровождается сдвигом кривой совокупных расходов C+I+G вниз и приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта, доходов.

Так же, как изменения  государственных закупок, на объем  выпуска, доходов, действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементом государственных расходов. Однако эффективность их влияния на спрос, а значит, и на объем национального продукта несколько меньше. Это объясняется тем, что трансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью к потреблению МРС, население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Механизм влияния изменения трансфертных  выплат на выпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении налогов.

Чтобы государственные расходы  имели стимулирующее действие, они  не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых  ставок снизит стимулы к деловой  активности, что приведет к сокращению объема производства, доходов. Поэтому, рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.

Таким образом, увеличивая расходы  в период спада производства и  сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.

Фискальная политика, как  правило, оперирует одновременно как  расходами государства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когда государство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке Е₁. ( Приложение 1, рисунок 2.)

Предположим, государство  увеличило закупки товаров и  услуг на 20 млн. рублей, что привело  к росту совокупных расходов тоже на 20 млн. рублей и к сдвигу кривой С=I+G вверх, в положение C+I+G₁. Точка равновесия переместилась из Е₁ в Е₂. Объем национального продукта возрос с Q₁ до Q₂. Рассчитать его прирост можно следующим образом (МРС примем равной ¾):

Q₂-Q₁ = Mg * 20 млн.р. = (1/ (1- ¾)) 20 млн.р. = 80 млн.р.

 

Введение аккордного налога величиной в 20 млн. рублей сдвинет  кривую C+I+G₁ вниз, в положение C₁+I+G₁.  Сдвиг произойдет на величину 15 млн. рублей, так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов.  Точка равновесия переместится из Е₂ в Е₃, а объем производства уменьшится с Q₂ до Q₃. Объем производства в результате введения налога сократится на:

Q₂-Q₃  =  Mn*20 млн.р. = ((3/4) / (1-3/4)) 20 млн.р. = 60 млн.р.

где Мn=MPC/(1-MPC) налоговый мультипликатор.

Следовательно, в результате роста государственных закупок  национальный продукт увеличился на 80 млн. рублей, а введение налога сократило его на 60 млн. рублей. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов и налогов на 20 млн. рублей обусловило рост национального продукта также на 20 млн. рублей, т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национального продукта, полученного в результате увеличения государственных расходов, сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордного налога. Общий результат этих действий будет равен:

Q₃-Q₁ = (1/(1-MPC))20 млн.р. – (МРС / (1-МРС)) 20 млн.р. =

=((1-МРС)/(1-МРС))20 млн.р. = 1*20 млн.р.

В модели «расходы-доходы»  дискреционная политика рассматривается  при неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных  расходов, снижение налогов ведут  к росту совокупных расходов и  спроса, что приводит к повышению  уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые обуславливают в свою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект, называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.