Деловая информация в управленческом и финансовом анализе

      Решение:

      Выпуск  продукции Y можно представить через произведение четырех факторов:

Y = X₁*X₂*X₃*X₄,

где X₁ - среднесписочная численность ППП, чел., X₂ - удельный вес рабочих, доли единицы., X₃ - Отработано дней одним рабочим, дни, X₄ - среднедневная выработка рабочего, тыс.руб..

      Схема расчета количественного изменения  результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X) по методу исчисления разниц в отдельности может быть представлена в следующем виде:

rУ_х1=rХ₁*Х_2б*Х_3б*Х_4б;

rУ_х2=Х_1о*rХ₂*Х_3б*Х_4б;

rУ_х3=Х_1о*Х_2о*rХ₃*Х_4б;

rУ_х4=Х_1о*Х_2о*Х_3о*rХ₄;

где rУ_х1, rУ_х2, rУ_х3, rУ_х4 — отклонение результативного показателя в отчетном периоде по сравнению с базовым за счет факторов X₁, Х₂, Х₃, Х₄; rX₁, rХ₂, rХ₃, rХ₄; отклонения отчетного значения от базисного по фактору X₁, Х₂, Х₃, Х₄.

     Непосредственный  расчет количественного изменения  результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X)  в отдельности представим в таблице 2.

Таблица 2

Расчет  количественного изменения результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X) по способу исчисления разниц

 

      Таким образом, изменение выпуска продукции составило -101600 тыс.руб., при этом rУ_х1 = -1843,78 тыс.руб.., rУ_х2 = 25422,5 тыс.руб., rУ_х3 = -432339,42 тыс.руб., rУ_х4 = 307160,7 тыс.руб.

      Поскольку -1843,78+25422,5-432339,42+307160,7 = -101600, то сумма влияния отдельных факторов соответствует общему изменению выпуска продукции. 

      Задача 2

      Приведены данные о средней заработной плате  и выработке на одного рабочего. На основании приведенных данных определить степень корреляции между показателями, оценить тесноту связи. Построить уравнение регрессии между выработкой и средней заработной платой. Составить заключение о влиянии выработки на заработную плату.

 

      Решение:

      Степень корреляции между показателями характеризует коэффициент корреляции. Рассчитаем данный коэффициент с помощью функции КОРРЕЛ табличного процессора MS Excel. Результат расчета: r = 0,98.

      Таким образом, между показателями имеет место сильная положительная корреляционная связь.

      Построим  уравнение линейной регрессии между выработкой и средней заработной платой:

Y = a*X + b,

где a, b – коэффициенты подлежащие определению.

      Расчет коэффициентов a, b произведем с помощью функции ЛИНЕЙН табличного процессора MS Excel. Результат расчета: a = 0,0777; b = 2,51.

      Таким образом, уравнение регрессии между  выработкой и средней заработной платой имеет вид:

Y = 0,0777*X + 2,51.

      Другими словами, рост выработки на 1 тыс.руб. приводит в среднем к росту среднемесячной заработной платы на 0,0777 тыс.руб.

 

      Задача 3

     Приведены данные о результатах деятельности организации за отчетный год.

Таблица 1

Исходные  данные

 

     На  основании показателей интенсификации производства обосновать один из двух предлагаемых вариантов развития на планируемый период. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности использовать метод расстояний.

     По  показателям деятельности лучшего  варианта развития организации определить относительную экономию используемых ресурсов и долю прироста продукции за счет количественных и качественных показателей деятельности организации.

 

      Решение:

      Определим показатели интенсификации производства, темпы роста и показатели комплексной оценки развития организации методом расстояний.

Таблица 2

Расчет  показателей интенсификации и показателей комплексной оценки развития организации методом расстояний

 

     Поясним расчет ячеек таблицы 2.

     Производительность  труда:

• отчетный год: 361,67 = 1061510/2935;
• планируемый год (I): 415,48 = 1221500/2940 (K = (148,82-114,88)²*0,3 = 345,58);
• планируемый год (II): 538,23 = 1620070/3010;

     Выпуск  продукции на 1 рубль фонда заработной платы:

• отчетный год: 9,46 = 1061510/112190;
• планируемый год (I): 8,90 = 1221500/137300;
• планируемый год (II): 8,89 = 1620070/182200 (K = (94,03-93,98)²*0,7 = 0,03);

     Фондоотдача:

• отчетный год: 1,29 = 1061510/824900;
• планируемый год (I): 1,47 = 1221500/832400 (K = (135,99-114,04)²*0,3 = 144,55);
• планируемый год (II): 1,75 = 1620070/925800;

     Материалоемкость:

• отчетный год: 2,04 = 1061510/519200;
• планируемый год (I): 2,18 = 1221500/560000;
• планируемый год (II): 2,45 = 1620070/660100 (K = (106,69-120,04)²*0,3 = 364,61);

     Оборачиваемость оборотных средств:

• отчетный год: 1,65 = 1061510/642345;
• планируемый год (I): 1,75 = 1221500/697200 (K = (135,5-106,02)²*0,3 = 608,43);
• планируемый год (II): 2,24 = 1620070/723500;

     По  таблице 2 определим показатель комплексной оценки развития организации методом расстояний.

     I вариант: K = =33,14

      II вариант: К= =19,10.

      Второй  вариант  развития является более  эффективным.

     Индекс  роста стоимости продукции по варианту 2 относительно отчетного  значения равен 1620070/1061510 = 1,5262.

     Определим относительную экономию ресурсов по второму варианту по сравнению с  базовым вариантом:

• основных фондов 925800 – 824900*1,5262 = -333162,38 тыс.руб.;
• оборотных средств  723500 – 642345*1,5262 = -256846,94 тыс.руб.;
• материальных ресурсов 660100 – 519200*1,5262 = -132303,04 тыс.руб.;
• численности 3010 – 2935*1,5262 = -1469,4 чел.

     При среднегодовой заработной плате 2 варианта равной  
182200/3010=60,53 тыс. руб. экономия численности выраженная через оплату труда составит: