Деловая информация в управленческом и финансовом анализе

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 11:01, курсовая работа

Краткое описание

В процессе повседневной хозяйственной деятельности предприятия возникает значительное количество оперативной информации, которая представляет собой “исходный материал” для принятия соответствующих управленческих решений.

Наибольшее значение для управления имеет экономическая информация, базирующаяся в основном на учетных данных. Расчеты показывают, что на долю бухгалтерской информации приходится свыше 70 % общего объема экономической информации. Именно системный бухгалтерский учет фиксирует и накапливает всестороннюю синтетическую (обобщающую) и аналитическую (детализированную) информацию о состоянии и движении имущества предприятия и источниках его образования, хозяйственных процессах, конечных результатах финансовой и производственно-хозяйственной деятельности.

Оглавление

1. Деловая информация в управленческом и финансовом анализе 3
1.1. Виды источников информации 3
1.2. Источники информации субъектов анализа 6
1.3. Финансовая отчетность как информационная база анализа 6
1.4. Подготовка и аналитическая обработка исходных данных в анализе хозяйственной деятельности 15
2. Задачи 17
Список литературы 25

Файлы: 1 файл

16960 - ТЭА. Вариант 4 (доработка).doc

— 171.00 Кб (Скачать)
Показатели Фактически
прошлый год отчетный год
Выпуск  продукции в сопоставимых ценах  предприятий, тыс.руб. 1082300 980700
Среднесписочная численность ППП 2935 2930
Удельный  вес рабочих, % 85 87
Отработано  дней одним рабочим, дни 243 148
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб. определить

      Решение:

      Выпуск  продукции Y можно представить через произведение четырех факторов:

Y = X1*X2*X3*X4,

где X1 - среднесписочная численность ППП, чел., X2 - удельный вес рабочих, доли единицы., X3 - Отработано дней одним рабочим, дни, X4 - среднедневная выработка рабочего, тыс.руб..

      Схема расчета количественного изменения  результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X) по методу исчисления разниц в отдельности может быть представлена в следующем виде:

rУх1=rХ1;

rУх2*rХ2;

rУх3*rХ3;

rУх4*rХ4;

где rУх1, rУх2, rУх3, rУх4 — отклонение результативного показателя в отчетном периоде по сравнению с базовым за счет факторов X1, Х2, Х3, Х4; rX1, rХ2, rХ3, rХ4; отклонения отчетного значения от базисного по фактору X1, Х2, Х3, Х4.

     Непосредственный  расчет количественного изменения  результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X)  в отдельности представим в таблице 2.

Таблица 2

Расчет  количественного изменения результативного показателя (У) за счет каждого фактора (X) по способу исчисления разниц

Показатели Фактически Отклонение  фактора ΔY
прошлый год отчетный год
Выпуск  продукции в сопоставимых ценах  предприятий, тыс.руб. 1082300 980700 - -101600
Среднесписочная численность ППП 2935 2930 -5 -1843,78
Удельный  вес рабочих, % 85 87 2 25422,50
Отработано  дней одним рабочим, дни 243 148 -95 -432339,42
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб. 1,79 2,60 0,81 307160,70
 

      Таким образом, изменение выпуска продукции составило -101600 тыс.руб., при этом rУх1 = -1843,78 тыс.руб.., rУх2 = 25422,5 тыс.руб., rУх3 = -432339,42 тыс.руб., rУх4 = 307160,7 тыс.руб.

      Поскольку -1843,78+25422,5-432339,42+307160,7 = -101600, то сумма влияния отдельных факторов соответствует общему изменению выпуска продукции. 

      Задача 2

      Приведены данные о средней заработной плате  и выработке на одного рабочего. На основании приведенных данных определить степень корреляции между показателями, оценить тесноту связи. Построить уравнение регрессии между выработкой и средней заработной платой. Составить заключение о влиянии выработки на заработную плату.

Год 1 2 3 4 5 6 7 8
Среднемесячная  заработная   плата, тыс. руб. (У) 3,9 3,95 4,02 4,12 4,3 4,45 4,5 4,55
Среднемесячная  выработка на одного рабочего, тыс.руб.(Х) 17,3 18,4 19,8 22,1 23,4 25,1 25,3 25,6
 

      Решение:

      Степень корреляции между показателями характеризует коэффициент корреляции. Рассчитаем данный коэффициент с помощью функции КОРРЕЛ табличного процессора MS Excel. Результат расчета: r = 0,98.

      Таким образом, между показателями имеет место сильная положительная корреляционная связь.

      Построим  уравнение линейной регрессии между выработкой и средней заработной платой:

Y = a*X + b,

где a, b – коэффициенты подлежащие определению.

      Расчет коэффициентов a, b произведем с помощью функции ЛИНЕЙН табличного процессора MS Excel. Результат расчета: a = 0,0777; b = 2,51.

      Таким образом, уравнение регрессии между  выработкой и средней заработной платой имеет вид:

Y = 0,0777*X + 2,51.

      Другими словами, рост выработки на 1 тыс.руб. приводит в среднем к росту среднемесячной заработной платы на 0,0777 тыс.руб.

 

      Задача 3

     Приведены данные о результатах деятельности организации за отчетный год.

Таблица 1

Исходные  данные

  Показатели
Стоимость продукции в действующих ценах, тыс.руб. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс.руб. Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб. Численность работников основного вида деятельности, чел. Фонд заработной платы персонала основного вида деятельности, тыс.руб. Материальные  затраты, тыс.руб.
1 2 3 4 5 6 7
отчетный 1061510 824900 642345 2935 112190 519200
I 1221500 832400 697200 2940 137300 560000
II 1620070 925800 723500 3010 182200 660100
 

     На  основании показателей интенсификации производства обосновать один из двух предлагаемых вариантов развития на планируемый период. Для оценки эффективности хозяйственной деятельности использовать метод расстояний.

     По  показателям деятельности лучшего  варианта развития организации определить относительную экономию используемых ресурсов и долю прироста продукции за счет количественных и качественных показателей деятельности организации.

 

      Решение:

      Определим показатели интенсификации производства, темпы роста и показатели комплексной оценки развития организации методом расстояний.

Таблица 2

Расчет  показателей интенсификации и показателей комплексной оценки развития организации методом расстояний

Показатели Весовой коэф-т Отчетный  год Планируемый период Значение  показателя эталона K
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 1 Вариант 2
1.Производительность  труда, тыс. руб. 0,3 361,67 415,48 538,23 - - -
Темп  роста, % - 100 114,88 148,82 148,82 345,58 0,00
2. Выпуск продукции на 1 рубль фонда  заработной платы, тыс.руб. 0,7 9,46 8,90 8,89 - - -
Темп  роста, % - 100 94,03 93,98 94,03 0,00 0,03
3. Фондоотдача, руб. 0,3 1,29 1,47 1,75 - - -
Темп  роста, % - 100 114,04 135,99 135,99 144,55 0,00
4. Материалоемкость, руб. 0,7 2,04 2,18 2,45 - - -
Темп  роста, % - 100 106,69 120,04 106,69 0,00 364,61
5. Оборачиваемость оборотных средств, коэффициент 0,7 1,65 1,75 2,24 - - -
Темп  роста, % - 100 106,02 135,50 135,50 608,43 0,00
Сумма 1098,56 364,64
 

     Поясним расчет ячеек таблицы 2.

     Производительность  труда:

    • отчетный год: 361,67 = 1061510/2935;
    • планируемый год (I): 415,48 = 1221500/2940 (K = (148,82-114,88)2*0,3 = 345,58);
    • планируемый год (II): 538,23 = 1620070/3010;

     Выпуск  продукции на 1 рубль фонда заработной платы:

    • отчетный год: 9,46 = 1061510/112190;
    • планируемый год (I): 8,90 = 1221500/137300;
    • планируемый год (II): 8,89 = 1620070/182200 (K = (94,03-93,98)2*0,7 = 0,03);

     Фондоотдача:

    • отчетный год: 1,29 = 1061510/824900;
    • планируемый год (I): 1,47 = 1221500/832400 (K = (135,99-114,04)2*0,3 = 144,55);
    • планируемый год (II): 1,75 = 1620070/925800;

     Материалоемкость:

    • отчетный год: 2,04 = 1061510/519200;
    • планируемый год (I): 2,18 = 1221500/560000;
    • планируемый год (II): 2,45 = 1620070/660100 (K = (106,69-120,04)2*0,3 = 364,61);

     Оборачиваемость оборотных средств:

    • отчетный год: 1,65 = 1061510/642345;
    • планируемый год (I): 1,75 = 1221500/697200 (K = (135,5-106,02)2*0,3 = 608,43);
    • планируемый год (II): 2,24 = 1620070/723500;

     По  таблице 2 определим показатель комплексной оценки развития организации методом расстояний.

     I вариант: K = =33,14

      II вариант: К= =19,10.

      Второй  вариант  развития является более  эффективным.

     Индекс  роста стоимости продукции по варианту 2 относительно отчетного  значения равен 1620070/1061510 = 1,5262.

     Определим относительную экономию ресурсов по второму варианту по сравнению с  базовым вариантом:

    • основных фондов 925800 – 824900*1,5262 = -333162,38 тыс.руб.;
    • оборотных средств  723500 – 642345*1,5262 = -256846,94 тыс.руб.;
    • материальных ресурсов 660100 – 519200*1,5262 = -132303,04 тыс.руб.;
    • численности 3010 – 2935*1,5262 = -1469,4 чел.

     При среднегодовой заработной плате 2 варианта равной  
182200/3010=60,53 тыс. руб. экономия численности выраженная через оплату труда составит:

Информация о работе Деловая информация в управленческом и финансовом анализе