Анализ финансовых результатов деятельности организации на примере ООО «Строитель»

    дП  _о = 68693,4 - 47649,6 = 21043;

    дП  _ц  = 73781,8 - 68693,4 =5088,4;

    дП  _с  = 45795,6 - 73781,8 = -27986,2.

    Наибольшее  негативное влияние на прибыль оказывает  себестоимость. 
 

    3.2 Факторный анализ  рентабельности 

    Факторный анализ рентабельности проводится аналогично анализу прибыли.

       Результаты факторного анализа  рентабельности совокупного капитала (3), рентабельности реализации (2) и рентабельности продукции (4) можно посмотреть в таблице 2, таблице 3 и таблице 4.

Таблиц 2 - Рентабельность продукции и реализации по общему объему

Показатель	2009	условное	2010	Изменение			2010	условное	2011	Изменение
				общее	За счет					Общее	За счет
					цена	себестоимость					цена	себестоимость
Рентабельность  продукции	2,5	2,6	1,3	-1,2	0,1	-1,3	1,3	1,4	0,6	-0,7	0,1	0,5
Рентабельность  реализации	0,7	0,72	0,6	-0,1	0,02	-0,12	0,6	0,58	0,36	-0,24	-0,02	-0,22

 

Таблица 3 - Рентабельность совокупного капитала по общему объему

Показатель	2009	условное	2010	Изменение			2010	условное	2011	Изменение
				общее	За счет					Общее	За счет
					прибыль	стоимость активов					прибыль	стоимость активов
Рентабельность совокупного капитала	0,3	0,51	0,48	0,17	0,21	-0,04	0,48	0,61	0,51	0,03	0,13	-0,1

 

Таблица 4 - Рентабельность реализации и продукции по видам  продукции

Наименование	2009	Условное	2011	Изменение
				Общее	За счет
					Цена	Себестоимость
Рентабельность продукции
1	2	3	4	5	6	7
блоки	0,5	0,95	0,43	-0,07	0,45	-0,52
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6	7
плиты	0,39	0,45	0,35	-0,04	0,06	-0,1
керамзит	0,37	0,73	0,36	-0,01	0,36	-0,37
панели	0,12	0,14	0,15	0,03	0,02	0,01
кирпич	1	2,5	0,75	-0,25	1,5	-1,75
Рентабельность  реализации
блоки	0,3	0,5	0,3	0	0,2	-0,2
плиты	0,28	0,3	0,26	-0,02	0,02	-0,04
керамзит	0,27	0,42	0,26	-0,01	0,15	-0,16
панели	0,1	0,12	0,13	0,03	0,02	0,01
кирпич	0,5	0,7	0,4	-0,1	0,2	-0,3

 

 

    4 СПОСОБЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ 
 

    На  территории предприятия «Строитель» находится пустующее, одноэтажное здание которое планировалось разобрать на строительные материалы, но этого сделано не было. Больших потерь предприятие от этого не понесло, так как здание  небольших размеров, коммуникации находятся в рабочем состоянии, его площадь равна 50 м², (ширина 5 м, длинна 10 м). Это помещение состоит из 4 плит, 6 панелей и 10 строительных блоков. Если бы эти материалы были реализованы то выручка от реализации составила бы 136000 руб.

    (4х6500)+(6х14000)+(10х2600)= 136000 руб.

    А арендная плата за это помещение  составляет 7500 руб. в месяц следовательно, годовая выручка от сдачи в аренду составила бы 90000 руб.

    Если  учитывать, что затраты по оплате электроэнергии, водоснабжения, теплоэнергии и так далее ложится на плечи арендатора, то есть происходит экономия средств.

    На  балансе предприятия «Строитель» числится два КамАЗа-самосвала 1991 года выпуска, один КамАЗ-самосвал 1989 года выпуска, один трактор и один грузоподъемный кран. Грузоподъемность всех КамАЗов равна 10 т. Так как трактор не задействован в производстве, целесообразно было бы поменять его и  КамАЗ-самосвал 1989 г. на седельный тягач 1994 года выпуска. Его грузоподъемность составляет 20 т.

    Стоимость трактора составляет 100000 руб., а КамАЗа-самосвала 250000 руб., в общей сумме их цена равна 350000 руб. Стоимость седельного тягача равна 400000 руб.,

    Теперь  посчитаем, какой дополнительный доход  организация получит, проведя эту  операцию. Для начала посчитаем себестоимость одного рейса. Расстояние от базы организации «Строитель» до склада продаж составляет 70 км., следовательно, в оба конца 140 км. Чтобы проехать такое расстояние необходимо 70 л. солярки. Один литр солярки, по розничной цене равен 16 руб. Отсюда можно сделать вывод, что для совершения одного рейса необходимо 1120 руб. на топливо:

    70х16 = 1120 руб.

    Производится  дополнительная оплата водителю, которая  равна 300 рублей за рейс.

    Кроме топлива необходим машинное масло, которое стоит 40 руб. за литр. Объем масла заливаемый в КамАЗ и тягач одинаков и равен 28 литров, масло меняется раз в полгода. Каждый из КамАЗов-самосвалов в среднем  делает по 100 рейсов, получается 300 рейсов в год, следовательно каждые полгода, в машину заливается по 28 л. Нужно посчитать каковы затраты на масло в год:

    28х6х40 = 6720 литров.

    Разделив  эти затраты на количество рейсов получим расход масла на один рейс в денежном выражении:

    6720:300 = 22,4 руб.

    Прибавив  к затратам на топливо, зарплату водителю и расходы на масло мы получим себестоимость одного рейса:

    1120+300+22,4 = 1442,4 руб.

    Теперь  можно узнать стоимость всех рейсов за год:

    1442,4х300 = 432720 руб.

    Если  учитывать, что грузоподъемность каждого  из них равна 10 т., то в общей сложности  они перевозят 3000 т. ежегодно:

    432720:3000=144 руб.

    Такова  стоимость одной перевозимой  тонны.

    Если  бы вместо трех самосвалов предприятие  использовало два самосвала и  один седельный тягач, то за один рейс три машины перевозили бы не 30 т., а 40 т., при условии того, что количество используемого топлива и зарплата остались бы теми же. В итоге, разделив общую стоимость всех рейсов на 4000 т. получим, что стоимость одной перевозимой тонны равна 108 руб.

    432720:4000 = 108 руб.

    Если  бы 4000 т. перевозились бы по цене 144 руб., то это обошлось бы предприятию в:

    4000х144 = 576000 руб.

    Используя седельный тягач, 4000 т. цена перевозимой  тонны 108 руб.

    4000х108 = 432000 руб.

    Тем самым предприятие сэкономило бы 144000 руб.

    576000 - 432000 = 144000 руб.

    На  данную сумму увеличивалась бы прибыль  предприятия.

    По  данным приложения Ж видно, что за весь исследуемый период рентабельность реализации панелей сама низкая и не превышает 15 %, а остаток на составляет 150 штук, спрос очень невелик; также известно, что на конец 2010 года объем бракованных плит составил 11 % или 73 штуки. Основой-каркасом для данных материалов является арматура. Так как бракованные плиты не пригодны для продажи, а панели не пользуются спросом, то целесообразно реализовывать арматуру, находящуюся в них. Ее можно реализовывать двумя способами, либо как металлолом, либо как строительный материал то есть непосредственно как арматуру.

    Рассчитаем  массу имеющегося материала.

    В одной плите содержится 36 м. арматуры (6 прутьев по 6 м.), масса одного метра  составляет 2 кг., следовательно, общая  масса арматуры в одной плите равна 72 кг. Панель содержит 8 прутьев по 6 м, а значит, ее каркас весит 96 кг. Умножив, количество плит и панелей на массу их каркасов получим общую массу арматуры:

    (73х72)+(96х135) = 18216 кг.

    Учитывая  тот факт, что одна тонна металлолома стоит 3500 руб., реализовав арматуру как таковой, ООО «Строитель» могло бы получить дополнительный доход в размере:

    18,216х3500 = 63756 руб.

    Для того чтобы продавать ее как строительный материал необходимо привести ее в надлежащий вид, то есть выпрямить, для этого существует специальное оборудование. Установка 1ГД – 62 специально предназначена для этой цели. Ее стоимость составляет 150000 руб. Согласно данным из технического паспорта, потребление электроэнергии данным оборудованием составляет 40 Кв\ч, количество материала которое данная установка способна обработать за час составляет 18 м. или 36 кг.

    Узнаем  сколько времени необходимо для  обработки имеющегося материала:

    18216:36 = 506 ч.

    Учитывая  количество электроэнергии потребляемой данной установкой в час, можно рассчитать количество киловатт необходимых для обработки имеющегося материала:

    506х40 = 20240 Кв.

    Цена  за электроэнергию для всех предприятий  составляет 2 руб. за киловатт, следовательно затраты на электроэнергию составили 40480 руб.:

    20240х2 = 40480 руб.

    На  сегодняшний момент одна тонна арматуры стоит 28000 руб., следовательно, реализовав 18,216 т. данного материала, организация получит дополнительный доход в размере 510048 руб.:

    18,216х28000 = 510048 руб.

    Беря  во внимание затраты, прибыль равна:

    510048-40480 = 469568 руб.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Постоянное  улучшение технологического процесса производства, повышение качества оказываемых услуг, «нормальное» налоговое законодательство, расширение производства, снижение себестоимости продукции или услуги, грамотное и эффективное  управление – это самые главные, но далеко не все, слагаемые максимизации прибыли предприятия в стране с рыночной экономикой.

    Прибыль, вот для чего, и ради чего, человек - предприниматель, рискует своими капиталовложениями. Ведь вкладывая каждый рубль, имеющийся у него в кармане, он надеется получить от него отдачу, в виде прибыли.

    Государство должно всячески помогать развиваться  предпринимательству в стране, ведь это одна из основных частей государственного дохода. А осуществлять оно это может через законодательные акты.