Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 02:51, контрольная работа
Основные направление финансовой деятельности, как составной части хозяйственной деятельности направлены на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Первоочередной целью управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия является решение следующих вопросов: где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Для того чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкр
1. Теоретическая часть:
1.1. Управление финансово – хозяйственной деятельностью
предприятия……………………………………………………………………….3
1.2. Коэффициенты, оценивающие финансовую устойчивость………5
1.3. Коэффициенты оценки платежеспособности предприятия……..12
2. Практическая часть:
2.1. Задача № 61…………………………………………………………21
2.2. Задача № 18…………………………………………………………23
Список использованной литературы………………………………………..….27
Т - отчетный период, мес.,
2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
6 - нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Коэффициента восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца).
Формула расчета следующая:
где Ктл.к - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
Т - отчетный период, мес.,
2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
3 - нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время может утратить платежеспособность.
При наличии оснований для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, но в случае выявления реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в установленные сроки, принимается решение отложить признание структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным на срок до 6 месяцев.
При отсутствии оснований для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной с учетом конкретного значения коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности, принимается одно из двух следующих решений:
- при значении коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности больше 1, решение о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным не может быть принято;
- при значении коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности меньше 1, решение о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным не принимается; однако ввиду реальной угрозы утраты данным предприятием платежеспособности оно ставится на соответствующий учет органами ФУДН.
Отмеченные выше решения принимаются ФУДН в отношении федеральных государственных предприятий, а также предприятий, в капитале которых доля государства (федеральной собственности) составляет более 25%. В отношении предприятий, которые основаны на государственной собственности или имеют долю соответствующей собственности, ФУДН имеет право принимать вышеназванные решения при делегировании ему прав на это со стороны органов субъекта РФ или органов муниципалитета.
По поручениям (запросам) арбитражных судов при рассмотрении дел о несостоятельности (банкротстве) предприятий ФУДН подготавливает заключение об оценке финансового состояния и структуры баланса предприятий всех форм собственности на основе значений указанных выше коэффициентов.
После принятия соответствующих решений о неудовлетворительности структуры баланса и неплатежеспособности предприятия, у последнего запрашивается дополнительная информация и проводится углубленный анализ его финансового состояния.
Платежеспособность предприятия также отражают и коэффициенты ликвидности.
Таким образом, главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятия на внутреннем и международном рынках. Для осуществления эффективной деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации. Платёжеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платёжеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Также важно проводить анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия, который необходим не только для предприятия, но и для внешних инвесторов, других предприятий, банков, в общем, всех финансовых институтов, с которыми предприятие вступает в финансовые отношения. Анализируется влияние, которое платёжеспособность и кредитоспособность оказывают на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Если предприятие устойчиво, оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и тем меньше его риск оказаться на краю банкротства.
Вследствие этого, в современных российских условиях особое значение приобретает серьёзная аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление «болевых точек» финансов предприятия позволяет осуществить комплекс упреждающих мер, предотвращающих возможное его банкротство.
Практическая часть
2.1. Задача № 61
Проанализировать изменение затрат по статье “Прочие расходы торгового предприятия”. Выявить причины их экономии (перерасхода). Представить пути оптимизации расходов.
Таблица 2.1
Прочие расходы торгового предприятия, млн. руб.
Наименование статей | Предыдущий год | Текущий год | Текущий год в %% к предыдущему | Отклонение (+/-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Прочие расходы (всего) | 2400 | 2550 | 106,25 | 150,00 |
В том числе: |
| |||
Расходы на ремонт основных средств | 350 | 353,5 | 101,00 | 3,50 |
Расходы на НИОКР | 140 | 90 | 64,29 | -50,00 |
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества | 75 | 78,75 | 105,00 | 3,75 |
Суммы налогов и сборов, кроме выплачиваемых дивидендов, штрафов и иных санкций, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, если они не учтены в оплате труда; расходов на содержание объектов соцкультбыта сверх нормативов и пр. | 25 | 20 | 80,00 | -5,00 |
Расходы на сертификацию продукции и услуг | 60 | 80 | 133,33 | 20,00 |
Комиссионные и другие сборы за работы (услуги), выполненные сторонними организациями | 50 | 50 | 100,00 | 0,00 |
Расходы по охране имущества | 30 | 35 | 116,67 | 5,00 |
Расходы по охране труда и техники безопасности | 40 | 40 | 100,00 | 0,00 |
Расходы по подбору персонала | 60 | 55 | 91,67 | -5,00 |
Продолжение Таблицы 2.1.
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Расходы по содержанию служебного автотранспорта | 250 | 300 | 120,00 | 50,00 |
Командировочные расходы | 100 | 95 | 95,00 | -5,00 |
Расходы на оплату юридических и информационных услуг | 20 | 20 | 100,00 | 0,00 |
Расходы на оплату аудиторских услуг | 10 | 10 | 100,00 | 0,00 |
Расходы на оплату услуг по управлению | - | - | - | - |
Представительские расходы | 30 | 35 | 116,67 | 5,00 |
Расходы на подготовку и переподготовку кадров | 55 | 55 | 100,00 | 0,00 |
Расходы за оплату услуг маркетинговых организаций | 100 | 110 | 110,00 | 10,00 |
Канцелярские расходы | 20 | 25 | 125,00 | 5,00 |
Расходы на средства связи | 250 | 300 | 120,00 | 50,00 |
Расходы на рекламу товаров, товарного знака, включая участие в выставках и ярмарках | 300 | 306 | 102,00 | 6,00 |
Другие расходы, не включённые в вышеперечисленные | 435 | 509 | 117,01 | 74,00 |
Товарооборот | 128000 | 128500 | 100,39 | 500,00 |
Прочие расходы в %% к товарообороту | 1,875 | 1,9844358 | 105,84 | 0,11 |
Таким образом, за год прочие расходы предприятия выросли на 150 млн. руб., или на 6, 25% на это повлияло следующее:
- во-первых, на 20% увеличились расходы на содержание служебного автотранспорта и расходы на сотовую связь. Что в денежном эквиваленте составляет 50 млн. руб. соответственно по каждой из вышеназванных статье расходов.
- во-вторых, на 20 млн. руб.увеличились за год расходы на сертификацию, однако это не является негативным фактором, потому как привлечение новых сертификатов расширяет горизонты деятельности организации, и в будущем гарантирует экономическую выгоду.
- в третьих за год вложения в научные и опытно-конструкторские разработки уменьшились на 50 млн. рублей. Судить о рациональности снижения расходов по этой статье можно, зная сферу деятельности предприятия и его экономическое состояние. Возможно, на предприятии уже имеются достаточно прогрессивные технологии, которые не было необходимости развивать за прошедший год;
- в четвертых, было замечено увеличение на 5 млн. рублей канцелярских и представительских расходов, предприятию стоит перезаключить договора на поставку канцелярии, утвердить нормы расходов на представительские цели.
- в пятых, предприятие за минувший год потратило на 10 млн.больше, чем в предыдущем году на привлечение маркетинговых служб – в целях экономии по этой статье расходов предлагается планирование собственной маркетинговой службы, которая будет также заниматься разработкой рекламы.
- в шестых, расходы на подготовку и переподготовку кадров, по охране труда и техники безопасности, а также расходы на оплату аудиторских и юридических услуг не изменились, остались на уровне предыдущего года. Предприятие должно стремиться к сохранению их на текущем уровне.
- в седьмых, следует отметить, что в предыдущем году удельный вес прочих доходов составлял 1,88 %, а в текущем он увеличился почти на 6 процентных пунктов, и составил 1,98 %.
- в восьмых, темп роста прочих расходов составил 6,25%, в то время как темп роста товарооборота 0,39 %. Предприятию необходимо изменить ситуацию, чтобы темп роста товарооборота опережал темп роста прочих расходов.
2.2. ЗАДАЧА № 18
Размер оборотных средств по торговому предприятию согласно бухгалтерским данным представлен в таблице, которая приведена ниже.
Объем товарооборота за год составил 260 млн. руб., торговая наценка 30% к закупочной цене товара.
Рассчитать:
1. Какое количество оборотных средств можно высвободить, если оборачиваемость оборотных средств возрастет до 15 раз в год.