Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 23:41, курсовая работа

Краткое описание

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью - важный процесс, и его успешность зависит от многих факторов, в том числе и от своевременного информирования руководства о текущем состоянии расчетов. Современная система управления задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки задолженности. Вместе с тем управление задолженностью - это работа с источниками возникновения просроченной задолженности - постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.

Оглавление

Введение 2
Глава 1 Управления дебиторской и кредиторской задолженностью 3
1.1 Задачи управления дебиторской и кредиторской задолженностью 9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 10
1.3 Анализ дебиторской задолженности 18
1.4 Анализ кредиторской задолженности 21
Глава 2 Регулирование дебиторской и кредиторской задолженности 25
2.1 Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности 26
2.2 Реструктуризация кредиторской задолженности 29
Заключение 33
Расчетная часть (вариант 3) 37
Список использованных источников литературы 41

Скачать в ZIP (50.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.doc

— 297.00 Кб (Скачать)

Какой темп экономического роста АО «Интерсвязь» возможен при заданных ограничениях?

Целесообразно ли такое  расширение деятельности с точки  зрения влияния на уровень самофинансирования предприятия в дальнейшем, его  финансовой устойчивости и рентабельности?

Изменится ли темп экономического роста АО в дальнейшем?

Исходные данные для  анализа и финансовых расчетов представлены в финансовой отчетности АО «Интерсвязь» за отчетный год (табл. 2.6 и табл. 2.7)

Для выполнения задания использовать Указания к  решению.

 Таблица 2.6

Сведения по балансу АО «Интерсвязь» на 01.01.08г., руб.

АКТИВ

Начало периода

Конец периода

1

2

3

I. Внеоборотные активы

    

Нематериальные активы:

    

остаточная стоимость 

20 883

21 070

Незавершенное строительство

4 009

1 700

Основные средства:

    

остаточная стоимость

94 765

93 819

Долгосрочные финансовые вложения

1 821

1 753

Прочие внеоборотные активы

0

0

Итого по разделу I

121 478

118 342

II. Оборотные активы

    

Запасы:

    

производственные запасы

15 037

7 465

незавершенное производство

4 218

5 898

готовая продукция

6 917

5 112

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

42 282

37 465

Дебиторская задолженность по расчетам:

    

по выданным авансам

412

0

Прочая текущая дебиторская  задолженность

295

9 016

Денежные средства и их эквиваленты:

    

в национальной валюте

41 323

11 730

в иностранной валюте

6 745

5 218

Прочие оборотные активы

0

0

Итого по разделу II

117 229

81 904

БАЛАНС

238 707

200 246

ПАССИВ

Начало периода

Конец периода

I. Собственный капитал

    

Уставный капитал

60 000

60 000

Добавочный капитал

31 382

34 527

Резервный капитал

15 000

15 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10 223

14 879

Итого по разделу I

116 605

124 406

II. Долгосрочные обязательства

    

Займы и кредиты

7 410

0

Прочие долгосрочные обязательства

0

0

Итого по разделу II

7 410

0

III. Краткосрочные обязательства

    

Займы и кредиты

0

0

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

73 898

30 857

Краткосрочные обязательства по расчетам:

    

с бюджетом

17 276

21 789

по внебюджетным платежам

7 986

719

по страхованию

6 590

3 506

по оплате труда

8 942

6 120

с участниками

0

412

Прочие краткосрочные обязательства

0

12 437

Итого по разделу III

114 692

75 840

БАЛАНС

238 707

200 246


 

Таблица 2.7

Выписка из отчета о прибылях и убытках 

АО «Интерсвязь» за 2007 г., руб.

Статьи отчета

Сумма

1

2

Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

67  224

Налог на добавленную стоимость

11 204

Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

56 020

Себестоимость продукции (товаров, работ, услуг)

26 413

Валовая прибыль

29 607

Прочие операционные доходы

1 827,6

Административные расходы

9 231,3

Расходы на сбыт

1 250,7

Прочие операционные расходы

1 345,6

Финансовые  результаты от операционной деятельности

Прибыль

19 607

Финансовые  результаты от обычной деятельности до налогообложения

Прибыль

19 607

Налог на прибыль от обычной деятельности

6 305,4

Финансовые  результаты от обычной деятельности

Чистая прибыль

13 301,6

Элементы операционных расходов

  

Материальные затраты

6 025

Расходы на оплату труда

7 899

Отчисления на социальное страхование

3 357

Амортизация

4 955

Прочие операционные расходы

1 000

Итого

23 236

Расчет показателей  прибыльности акций

Среднегодовое количество простых  акций

10 000

Скорректированное среднегодовое количество простых акций

10 000

Чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию

1,33016

Скорректированная чистая прибыль, приходящаяся на одну простую акцию

 

1,33016

Дивиденды на одну простую акцию

0,8646


Указания к  решению задачи

«Финансовое прогнозирование и выбор источников финансирования»

    1. Ознакомиться с п. 2 – 6 данных указаний, выполнить задание. Полученные результаты оформить в рабочей тетради.
    2. Целесообразно составить уплотненный аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках для агрегирования отдельных показателей.
    3. Рассчитать аналитические показатели для определения темпа экономического роста АО: долю реинвестированной прибыли в чистой, рентабельность собственного капитала, темп экономического роста при существующих пропорциях, который сравнивается с требуемым, и определяется необходимость привлечения дополнительных ресурсов.
    4. Составить предварительную прогнозную отчетность и определить необходимую сумму дополнительных финансовых ресурсов.
    5. Определить возможные источники финансирования в соответствии с заданными ограничениями. Составить уточненную прогнозную отчетность; определить достаточность предлагаемого финансирования.
    6. Дополнить нижеследующие выводы необходимой информацией.

 

При существующих пропорциях темп экономического роста за счет собственных источников средств составляет …%.

Потребность во внешнем  финансировании составляет, по предварительной  оценке, … руб.

При существующих ограничениях эта потребность  полностью не может быть удовлетворена, максимально  возможный рост объема производства и сбыта составит …% с использованием всех возможных источников.

Темп экономического роста за счет собственных источников (самофинансирования) увеличится и  составит …%. Рентабельность собственного капитала не изменится и составит …%.

 

Список использованных источников литературы

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая.
  3. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006.
  4. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М. Изд-во "Бухгалтерский учет", 2003.
  5. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
  6. 6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.
  7. 7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000
  8. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСМО, 2008г.
  9. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика – М.: Финансы и статистика, 2009.
  10. Финансовый менеджмент /Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Волтерс Клувер, 2009.
  11. Финансовый менеджмент /Под ред. проф. Колчиной Н.В. – М.: Юнити, 2008.
  12. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008.
  13. Брейли Р., Майерс С.  Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2009.
  14. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. – СПб: Экономическая школа, 2005.
  15. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2007.
  16. Ли Ч.Ф., Финнерти Дж. Финансы корпораций: теория, методы и практика. – М.: Инфра-М, 2000.
  17. Джеймс К. Ван Хорн, Джон М. Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2006.
  18. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений: Учебн. пособие для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
  19. Четыркин Е.М. Финансовая математика. – М.: Дело, 2000.
  20. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2008.



Информация о работе Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия