Теоретические аспекты производительности труда и факторов её роста на предприятии

Т - тариф за воду, руб./ м3;

Qн – годовой объем производства продукции в натуральном выражении, т.

Рв = 4 * 0,013 * 438 = 23 тыс.руб.

13 руб. = 0,013 тыс.руб.

Получим итоговую величину материальных расходов (Мр):

Мр = 4938 + 350 + 209 + 352 + 23 = 5872 тыс.руб.

2. Расчет расходов на оплату  труда представим в таблице 7. При этом необходимо исходить из следующих условий:

- в плановом периоде численность  персонала остается на уровне базисного периода (таблица 5);

- при расчете плановых годовых  расходов на оплату труда по  отдельным категориям нужно предусмотреть  рост средней заработной платы  в размере 10-20 % от базисного периодов (приложение 5 вариант 17).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Годовые плановые расходы на оплату труда

 

№ п/п	Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Среднемесячная заработная плата работника базисного периода, тыс. руб.	Коэффициент роста заработной платы	Среднемесячная заработная плата работника в плановом периоде, тыс. руб.	Годовой плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.
1	Рабочие основного производства	15	23,210	1,10	25,53	4595
2	Рабочие вспомогательного производства	7	17,350	1,10	19,09	1604
3	Руководители	5	35,150	1,20	42,18	2531
4	Специалисты	9	19,120	1,15	21,99	2375
5	Служащие	5	8,580	1,15	9,87	592
Итого		41				11697

 

Коэффициенты роста заработной платы берём в размере 10-20% от базисного периода:

1. Рабочие основного производства – 1,10;
2. Рабочие вспомогательного производства – 1,10;
3. Руководители – 1,20;
4. Специалисты – 1,15;
5. Служащие – 1,15.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату работника в плановом периоде по категориям работников:

ЗП1 = 23,210 * 1,10 = 25,53 тыс.руб.

ЗП2 = 17,350 * 1,10 = 19,09 тыс.руб.

ЗП3 = 35,150 * 1,20 = 42,18 тыс.руб.

ЗП4 = 19,120 * 1,15 = 21,99 тыс.руб.

ЗП5 = 8,580 * 1,15 = 9,87 тыс.руб.

Определим годовой плановый фонд оплаты труда по категориям работников:

ГЗП1 = 25,53 * 15 * 12 = 4595 тыс.руб.

ГЗП2 = 19,09 * 7 * 12 = 1604 тыс.руб.

ГЗП3 = 42,18 * 5 * 12 = 2531 тыс.руб.

Г3П4 = 21,99 * 9 * 12 = 2375 тыс.руб.

ГЗП5 = 9,87 * 5 * 12 = 592 тыс.руб.

Рассчитаем годовые плановые расходы на оплату труда:

ГЗП = ГЗП1 + ГЗП2 + ГЗП3 + ГЗП4 + ГЗП5 = 4595 + 1604 + 2531 + 2375 + 592 =  11697 тыс.руб.

3. При расчете страховых взносов, зачисляемых во внебюджетные фонды, берется в процентах от расходов на оплату труда в соответствии с Российским законодательством.

В 2011 году общая ставка страховых взносов составляла 34 % (26% – взносы в ПФР, 2,9% – взносы в ФСС, 3,1% – взносы в ФФОМС, 2% – взносы в ТФОМС).

С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 %, которые по фондам распределяются так:

– 22 процента – взносы в ПФР;

– 2,9 процента – взносы в ФСС России;

– 5,1 процента – взносы в ФФОМС.

Так как расчеты производим в 2012г., то общую ставку страховых взносов возьмём в размере 30% от фонда оплаты труда.

Страховые взносы (Свзносы) = 11697 * 30% = 3509 тыс.руб.

4. При начислении суммы амортизации  исходные данные находятся в  таблице 4 и приложении 6. Сначала  требуется заполнить таблицу 8 по варианту 17.

Таблица 8 – Сроки полезного использования основных фондов

 

№ п/п	Группы основных  фондов	Сроки полезного использования основных фондов, лет
1	Здания	23
2	Машины и оборудование	10
3	Вычислительная техника	5
4	Транспортные средства	6

 

Для 1-й, 2-й и 4-й групп основных фондов применим линейный метод начисления амортизации; для 3-й – нелинейный.

Далее следует произвести расчеты линейным методом начисления амортизации и нелинейным методом, используя информацию таблиц 4, 8 и приложения 3, 7, 8.

Получим,

1) Ал = Спер * n / 100%;

n = 1 / T * 100%

1 группа (здания):

n = 1 / 23 * 100 = 4%

Ал = 7150 * 4 / 100 = 286 тыс.руб.

2 группа (машины и оборудование):

n = 1 / 10 * 100 = 10%

Ал = 4525 * 10 / 100 = 453 тыс.руб.

4 группа (транспортные средства):

n = 1 / 6 * 100 = 17%

Ал = 680 * 17 / 100 = 116 тыс.руб.

2) Анел = Сост * n / 100%

n = 2 / T * 100%

3 группа (вычислительная техника):

n = 2 / 5 * 100 = 40%

Ал = 360 * 40 / 100 = 144 тыс.руб.

Рассчитаем общие расходы на амортизацию:

А = 286 + 453 + 116 + 144 = 999 тыс.руб.

Результат расчетов занесем в таблицу 9.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Суммы начисленной амортизации в плановом периоде

 

Группы основных фондов     Начисленная амортизация, тыс. руб.	Здания	Машины и оборудование	Вычислительная техника	Транспортные средства	Итого
по группам:	286	453	144	116	999

 

5. Прочие расходы (налоги и сборы, страхование имущества, оплата услуг  связи, командировочные и канцелярские  расходы, охрана имущества, консультационные  расходы и др.) в структуре плановой сметы расходов составляют 10-15%.

Сумма всех расходов без учета прочих расходов составит:

∑расх  = 5872 + 11697 + 3509 + 999 = 22077 тыс.руб.

Рассчитаем прочие расходы:

∑Рпр = Мр + ГЗП + Свзносы + А – 90%

Прочие расходы – 10%

Составим пропорцию для нахождения прочих расходов:

 ∑расх * 10%            22077 * 10%

Х =          90%             =            90%           = 2453 тыс.руб.

Таким образом, сумма прочих расходов составит:

∑Рпр = 2453 тыс.руб.

6. Полная себестоимость товарной продукции составит:

Сполная = Мр + ГЗП + Свзносы + А + Рпр.

Получим:

Сполная = 5872 + 11697 + 3509 + 999 + 2453 = 24530 тыс.руб.

7. Рассчитаем удельный вес для  всех видов расходов в структуре  полной себестоимости товарной продукции:

7.1. Удельный вес материальных  расходов = 5872 * 100 / 24530 = 23,9%

Удельный вес расходов сырья = 4938 * 23,9 / 5872 = 20,1%

Удельный вес расходов вспомогательных материалов = 350 * 23,9 / 5872 = 1,4%

Удельный вес расходов  запасных частей для ремонта оборудования = 209 * 23,9 / 5872 = 0,9%

Удельный вес расходов электроэнергии = 352 * 23,9 / 5872 = 1,4%

Удельный вес расходов на воду = 23 * 23,9 / 5872 = 0,1%

7.2. Удельный вес расходов на  оплату труда = 11697 * 100 / 24530 = 47,7%

7.3. Удельный вес страховых взносов во внебюджетные фонды = 3509 * 100 / 24530 = 14,3%

7.4. Удельный вес амортизации = 999 * 100 / 24530 = 4,1%

7.5. Удельный вес прочих расходов = 2453 * 100 / 24530 = 10%

 

2.5 Расчет плановой отпускной  цены

 

При расчете плановой отпускной цены ООО «Восход» необходимо ориентироваться на среднюю рыночную цену.

Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в данном регионе, позволили сделать вывод: средняя рыночная цена на подобную продукцию выше плановой себестоимости единицы продукции ООО «Восход» на 30%. При этом качество продукции ООО «Восход» несколько лучше, чем у конкурентов.

Расчет ведется по формуле:

,

где - отпускная цена, тыс. руб.;

- плановая себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

- прибыль от продажи единицы  продукции, тыс. руб.

Определим плановую себестоимость единицы продукции :

= Полная себестоимость товарной продукции /  Объем товарной и реализованной продукции в натуральных единицах  = 24530 / 438 = 56 тыс.руб.

Прибыль от продажи единицы продукции закладываем в размере 30% от плановой себестоимости  единицы продукции.

Получим отпускную цену:

Ц = 56 + (56 * 0,30) = 73 тыс.руб.

Объем товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении = Объем товарной и реализованной продукции в натуральных единицах * Цена отпускная без НДС (оптовая цена предприятия) = 438 * 73 = 31974 тыс.руб.

 

2.6 Расчет плановой потребности  в оборотных средствах

 

Плановая потребность в оборотных средствах (ОС) рассчитывается как сумма нормируемых (Нос) и ненормируемых оборотных средств (ОСне н.):

 

ОС = Нос + ОСне н.

 

Расчет нормируемых оборотных средств складывается из нормативов по производственным запасам и готовой продукции .

В данном случае норматив оборотных средств по элементу незавершенное производство не рассчитывается вследствие короткого производственного цикла и незначительного объема незавершенного производства.

При расчете в производственные запасы следует включить сырье и вспомогательные материалы (таблица 6). Готовая продукция учитывается по полной себестоимости.

Определим норматив отдельного элемента оборотных средств, который рассчитывается по формуле:

Н — норматив собственных оборотных средств по элементу;

О — оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период;

Т — продолжительность периода;

Нз — норма запаса оборотных средств по данному элементу.

Данные по нормам запасов берём из приложения 4 вариант 17.

Производственные запасы = сырье + вспомогательные материалы = 4938 + 350 = 5288 тыс.руб.

Получим следующие результаты:

Нпз = 5288 / 365 * 9 = 130 тыс.руб.

Нгп = 24530 / 365 * 3 = 202 тыс.руб.

Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Нобщ = Нпз + Нгп = 130 + 202 = 332 тыс.руб.

Нормируемые оборотные средства (Нос) в структуре оборотных средств составляют 70%.

Нормируемые оборотные средства = 5288 тыс.руб.

Ненормируемые оборотные средства = 5288 * 30 / 70 = 2266 тыс.руб.

ОС = 5288 + 2266 = 7554 тыс.руб.

Для дальнейших расчетов учесть, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,8 (Коос).

ОС собственные = 7554 * 0,8 = 6043 тыс.руб.

Найдём заемные оборотные средства:

О заемные = 7554 – 6043 = 1511 тыс.руб.

 

2.7 Расчет плановой прибыли

 

Расчет плановой прибыли оформляется в соответствии с таблицей 10.

При расчете налога на прибыль налоговая ставка составляет 20%.

 

 

 

Таблица 10 – Годовая прибыль от производства и реализации продукции

 

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.
1	Доходы от реализации продукции	31974
2	Расходы на производство и реализацию продукции	24530
3	Внереализационные расходы	227
4	Прибыль	7217
5	Налог на прибыль	1443
6	Чистая прибыль	5774