Сущность, назначение, основные разделы проекта лесозаготовительного предприятия

З_oj(Cт)=50000*0,95*24*1,2=1368 тыс. руб.

Остальное по аналогии.

Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная.

Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее  следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Премии составляют 20-25% от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20% от суммы основной заработной платы и премии.

Результаты расчетов удобно свести в таблицу 3.5

  Таблица 3.5

Фонд заработной платы  персонала

Категории персонала	Удельный вес в ФОТ, %	Фонд заработной платы, тыс. руб.				Всего оплата труда, тыс. руб.
		Оплата по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и  окладам	Премии	Дополнительная зарплата
Рабочие:  – основные   – вспомогательные	66 10	4496,4 -	- 681,3	899,3 136,3	809,4 122,6	6070,2 919,8
Руководители	11	-	749,4	149,9	134,9	1011,7
Специалисты	9	-	613,2	122,6	110,4	846,1
Служащие	3	-	204,4	40,9	36,8	282,1
Прочие	1	-	68,1	13,6	12,3	94
Всего	100	4496,4	2316,4	1362,6	1226,4	9223,9

Удельный вес в ФОТ  прил.5 таблица 5.1

Оплата по сдельным расценкам рассчитывается только для основных рабочих= 4496,4 тыс.руб.

Зарплата по тарифным ставкам и окладам:

Итого зарплаты по тарифным ставкам = (Оплата по сдельным расценкам только для основных рабочих *100%)/64%

(4496,4/66)*10=681,3 тыс. руб.

Вспомогательные = ( Итого*9%)/100%

(6812,7*10%)/100%=618,3 тыс.руб.

Аналогично рассчитывается и для остального персонала.

Премии :

Для основных рабочих = 20% от  оплаты по сдельным расценкам .

Для остального персонала = 20% от зарплата по тарифным ставкам и окладам

Руководители : 749,4*0,2=149,9 тыс.руб.

Дополнительная зарплата:

Для основных рабочих = 15% от (суммы оплаты по сдельным расценкам и премий).  

Для остального персонала = 15% от ( суммы зарплата по тарифным ставкам и окладам и премий).

Руководители : (749,4+149,9)*0,15=134,9 тыс.руб.

Всего оплата трудам :

Для основных рабочих = Оплата по сдельным расценка + Премии + Дополнительная зарплата

Для остального персонала = Зарплата по тарифным ставкам и окладам + Премии + Дополнительная зарплата

2.4 Определение  текущих издержек на производство  и реализацию продукции.

Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема реализации, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6% от общей суммы текущих затрат на производство.  Необходимо так же учесть информацию – в будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции на 75%.

Результаты расчетов удобно свести в  таблицу 4.1.

Таблица 4.1

Затраты на производство годового выпуска продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты	37487,4	61,4
2. Расходы на оплату труда  всего,  в т.ч. – оплата труда          – отчисления  по единому социальному налогу	9223,9 2398,2	15,2 3,9
3.Амортизационные отчисления	8860,8	14,5
4.Прочие расходы	2898.5	5
Итого текущие затраты на производство	61021,4	100

Материальные затраты  берутся из таблицы 1,3.

Оплата труда берется  из табл. 3,5

Отчисления по единому  социальному налогу составляют 26% от оплаты труда.

9223,9*0,26=2398,2 тыс.руб.

Амортизационные отчисления берутся из табл. 2,5

Прочие расходы берутся  как 5% от суммы 1, 2 и 3 пунктов таблицы.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпускаемой  продукции и единицы продукции  для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов,  выделив переменную и постоянную часть в составе затрат.

 Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в таблицу 4.2.

  Таблица 4.2

Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	Всего, тыс. руб.	В том числе		Всего, тыс. руб.	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты всего: в т.ч.  – сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; – вспомогательные материалы; – топливо, энергия со стороны.	37487,4   26099,9     1124,6   9371,9	35815,4   26099,9     764,7   8059,8	1672   0     359,9   1312,1	60051,2   43995,2     1606,4   14449,6	58379,2   43995,2     1246,5   13137,5	1672   0     359,9   1312,1
2. Оплата труда всего: в т.ч. – основных рабочих; – вспомогательных рабочих; – руководителей; – специалистов; –служащих;  – прочего персонала;	9223,9 6070,2   919,8 1011.7 846,1 282,1 94	6070,2 6070,2   0 0 0 0 0	3153,7 0   919,8 1011.7 846,1 282,1 94	13048,13 9834,43   919,8 1011.7 846,1 282,1 94	9894,43 9834,43   0 0 0 0 0	3153,7 0   919,8 1011.7 846,1 282,1 94
3. Отчисления по единому соц.  налогу	2398,2	0	2398,2	2398,2	0	2398,2
4. Амортизационные отчисления	8860,8	0	8860,8	8860,8	0	8860,8
5. Прочие затраты	2898,5	0	2898,5	2898,5	0	2898,5
Всего затрат	60868,8	41945,6	18983,2	84358,3	68273,6	18983,2

Отчисления по единому  социальному налогу составляют 26% от оплаты труда .

9223,9*0,26=2398,2тыс.руб.

Амортизационные отчисления берутся табл. 4.1.

Разделение на условно  постоянные и условно переменные делается по установленным процентам. В проектируемом варианте условно  постоянные переписываются из базового варианта а условно переменные увеличиваются  по сравнению с базовым вариантом на 81%.

Материальные затраты  были распределены на переменные и  постоянные ранее (раздел 1) Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.

После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3.

                                                                                                      Таблица 4.3

Себестоимость единицы  продукции

Элементы затрат	Базовый вариант			Проектируемый вариант
	Всего, руб.	В том числе		Всего, руб.	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1. Материальные затраты	749,7	716,3	33,4	736,8	716,3	20,5
2.Оплата труда	184,48	121,4	63,1	160,1	121,4	38,68
3. Отчисления на соц. нужды	47,96	0	47,86	29,43	0	29.43
4.Амортизационные отчисления	177,22	0	177,22	108,72	0	108,72
5. Прочие затраты	57,97	0	57,97	35,6	0	35,6
Всего	1217,33	837,7	379,55	1070,65	837,72	232,93

Базовый вариант затрат = Базовый вариант затрат на годовой  выпуск (табл 4.2)/ Объем производства

Всего затрат для базового варианта:

37487,4/50000=749,7 руб.

Проектируемый вариант затрат = Проектируемый вариант затрат на годовой выпуск (табл. 4.2)/(Объем производства*Процент увеличения объема производства)

Всего затрат  для проектируемого варианта:

60051,2/(50000*1,63)=736,8 руб.

Определив себестоимость  единицы продукции при существующем и увеличенном объемах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить таблицу 4.4

Таблица 4.4

Анализ изменения себестоимости  единицы продукции

Элементы затрат	Базовый,  вариант		Проектируемый вариант		Отклонение
	значение, руб.	структура, %	значение. руб.	структура, %	значение, руб.	структура, %
1. Материальные затраты	749,7	61,6	736,8	68,8	12,9	-7,2
2.Оплата труда	184,48	15,2	160,1	15	24,38	0,2
3. Отчисления на соц. нужды	47,96	3,8	29,43	2,8	18,53	1
4. Амортизационные отчисления	177,22	14.6	108,72	10,2	68,5	4,4
5. Прочие затраты	57,97	4,8	35,6	22,37	27,98	1,5
Всего	1217,33	100	1070,65	100	146,68	-

Материальные затраты:

Структура базового варианта = (Материальные затраты, руб*100%)/Всего, руб.