Стратегическое и текущее планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности

 

В течение всего рассматриваемого периода многие статьи затрат на добычу и реализацию продукции остаются стабильными. Увеличились затраты на топливо и энергию, это связанно с тем что большинство скважин находятся на последней стадии разработки и поэтому необходимо все больше топлива и энергии на извлечение нефти. Так же увеличились затраты на заработную плату, из-за этого соответственно увеличились отчисления на социальные нужды. В следствии вышеперечисленных повышений затрат увеличились и налоги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Третья глава

Состав и  содержание плана по себестоимости  добычи нефти

Задачи и источники  анализа себестоимости.

Себестоимость продукции  газодобывающего предприятия - экономический показатель, характеризующий его денежные и материальные затраты на добычу и реализацию природного газа, включающих затраты на материальные ресурсы, оплату труда с отчислениями в социальные фонды, услуги на ремонт, услуги производственного характера других предприятий, а также затраты на управление и обслуживание производства. Это один из важнейших качественных показателей. Уровень себестоимости продукции отражает результаты всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в частности, состояние техники и прогрессивности технологии, организацию производства и труда, эффективность использования всех ресурсов. Снижение себестоимости имеет большое значение для предприятия, так как способствует образованию прибыли.

В процессе анализа себестоимости  продукции необходимо определить, как  выполнен план по этому показателю, насколько снижена себестоимость по сравнению с предшествующим годом, определить причины и факторы снижения себестоимости, и их количественное влияние на конечный результат. Основной задачей анализа является определение резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции и разработка путей их использования.

При анализе себестоимости  в первую очередь используют следующие  материалы:

1. План социального и экономического развития предприятия и его основные разделы - «План по себестоимости продукции»,

«Производственная программа  предприятия», «План повышения эффективности производства»;

2. Годовые отчёты предприятия - «Отчёт предприятия о выполнении плана по себестоимости» с приложениями ( расшифровками) и другие формы, в которых отражается формирование и распределение затрат;

3. Текущая отчётность и отчётные калькуляции себестоимости продукции;

4. Учётный материал.

Помимо перечисленных  материалов, при характеристике резервов используют результаты анализа предшествующих разделов, нормативные материалы, характеризующие уровень затрат.

Планирование  себестоимости добычи нефти

Планирование себестоимости  добычи нефти формируется параллельно  по цехам, статьям и элементам.

По цехам

• цеха по добыче нефти и газа;
• цех поддержания пластового давления;
• цех подготовки и перекачки нефти;
• газокомпрессорный (газовый цех);
• цех ремонта скважин;
• прокатно-ремонтный цех эксплуатационного оборудования;
• прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения;
• цех автоматизации производства;
• цех пароводоснабжения;
• цех научно-исследовательских и производственных работ;
• цех антикоррозионного покрытия, капитального ремонта трубопроводов и сооружений;
• автотранспортный цех;
• цех футерования труб;
• другие производственные подразделения.

По элементам

• сырье и основные материалы;
• вспомогательные материалы;
• топливо;
• энергия;
• фонд оплаты труда;
• отчисления  от фонда оплаты труда в социальные фонды;
• транспортные расходы;
• прочие расходы.

По статьям  затрат

1. расходы на энергию по извлечению нефти;
2. расходы по искусственному воздействию на пласт;
3. заработная плата производственных рабочих;
4. отчисления на социальные нужды;
5. амортизация скважин;
6. расходы по сбору и  транспортированию нефти;
7. расходы по технологической подготовке нефти;
8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
9. общепроизводственные расходы;
10. общехозяйственные расходы;
11. прочие производственные расходы, в т.ч. налог на добычу полезных ископаемых;
12. коммерческие расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Четвёртая глава

Расчет проекта  плана по себестоимости добычи нефти  по статьям калькуляции на планируемый год

1. Затраты по статьям:

 

Статья 1: Расходы на энергию по извлечению нефти

. В статью «Расходы  на энергию по извлечению нефти»  включаются энергетические затраты  по механизированному способу  извлечения нефти, состоящие из  стоимости: электроэнергии, расходуемой  на приведение в движение станков-качалок, групповых приводов, ЭЦН.

При планировании расходов на энергию  по извлечению нефти используются действующие нормы удельного расхода электроэнергии (в кВт-ч) на 1т добычи жидкости.

Планирование затрат на оплату установленной  мощности определяют в соответствии с установленной мощностью

Плановая и фактическая  стоимость 1 кВт-ч потребляемой электроэнергии, включаемой в расходы на энергию по извлечению нефти (жидкости), определяется в смете затрат производства электроснабжения прокатно-ремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, а также по данным учета фактических расходов этого производства.

1.1.Плановые расходы на поднятие жидкости:

(Добыча ж.*уд.расход*ст-ть 1 кВт.ч)/1000

=(833333,3*82,2*0,95)/1000=65075 т.р.

 

1.2.Расходы на договорную мощность:

(Договорная мощность*ст-ть 1 кВт в год)/1000=

(4000*3126)/1000=12504 т.р.

Итого по статье 1:

Дельный расход+плата за присоед.мощность=

65075+12504=77579 т.р.

 

Статья 2: Расходы  по искусственному воздействию на пласт:

В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» включаются затраты, связанные с проведением работ по поддержанию пластового давления и увеличению нефтеотдачи пластов.

Расходы состоят из следующих  элементов:

• Основные материалы (пресная вода, газ).
• Размер платы за воду (газ) определяется по планируемым объемам, используемой на технологические нужды пресной воды или другого агента (газа).
• Вспомогательные материалы  Потребность в ингибиторах коррозии определяется на основе удельных норм расхода и фактического объема закачиваемой воды на месторождении.
• Электроэнергия – удельный расход на закачку + присоединенная мощность.
• Фонд оплаты труда.
• ЕСН.
• Амортизация скважин определяется по нормам амортизационных отчислений от балансовой стоимости нагнетательных и поглощающих скважин.
• Амортизация прочих основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислений от стоимости основных фондов.
• Транспортные расходы. Планирование затрат на транспорт ведется по путевым листам прошлого года.
• Услуги своих цехов и со стороны. Стоимость услуг своих цехов для ППД. определяется по сметам планируемых работ, ремонтов на объектах.
• Услуги со стороны.
• Цеховые расходы.
• Общехозяйственные расходы.

 

2.1.Электроэнергия:

Удельный расход + присоединенная мощность=

(7,4*6666,7*0,95+3000*3126)/1000=9428,9 т.р.

 

2.2.Материальные  затраты:

(Удельный расход*объём  закачки)/1000=

(211*6666,7)/1000=1406,67 т.р.

(Плата за воду*объем  закачки)/1000=

(0,6*6666,7)/1000=4000 т.р.

Ʃ=1406,67+4000=5406,67 т.р.

 

2.3.Амортизация скважин:

На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=

4*(2*300000+20000-2000)/2*100=12360 т.р.

 

2.4.Фонд оплаты  труда:

(12*Списочная численность раб.*среднемесяч.з/п)/1000=

12*100*7000/1000=8400 т.р.

 

2.5.ЕСН:

26%*ФЗП=

0,26*8400=2184 т.р.

 

2.6.услуги вспомогательных  цехов =4300т.р.

 

2.7.Цеховые  расходы=3000т.р.

Итого по статье 2:

77579+9428,9+5406,7+12360+8400+2184+4300+3000=45079,6 т.р.

 

Статья 3: Заработная плата производственных рабочих:

В статью «Заработная  плата производственных рабочих» включается заработная плата производственных рабочих (операторов), находящихся в ведении  цехов по добыче нефти и газа, занятых на работах по обслуживанию нефтяных, газовых, контрольных, оценочных, и наблюдательных скважин, групповых приводов, групповых замерных установок и осуществляющих замер добычи нефти и газа из скважин.

Затраты на оплату труда  планируются исходя из системы планирования  по системе повременной оплаты.

(12*Списочная численность раб.*среднемесяч.з/п)/1000=

12*213*7000/1000=17892 т.р.

 

Статья 4: Отчисления на социальные нужды:

В статью «Отчисления  на социальные нужды» входят отчисления от заработной платы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

26%*ФЗП=

0,26*17892=4651,92 т.р.

 

Статья 5: Амортизация  скважин

В статью «Амортизация скважин» включаются амортизационные отчисления на полное восстановление по действующим нормам от стоимости нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных, контрольных и ожидающих ликвидации скважин.

Не производится начисление амортизации по нефтяным и газовым  скважинам, временно законсервированным в установленном порядке, в течение всего времени консервации до ввода этих скважин в эксплуатацию. По ликвидированным скважинам амортизационные отчисления начисляются до полного погашения их первоначальной (балансовой) стоимости, т.е. до истечения установленного срока начисления амортизации.

На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=

6,7*(2*500000+30000-5000)/2=34337,5 т.р.

 

Статья 6: Расходы  по сбору и  транспортированию  нефти:

В статью «Расходы по сбору  и  транспортированию нефти» включаются следующие затраты по цехам (ППН, ЦДНГ):

• Вспомогательные материалы – планирование прямым счетом.
• Потери нефти. - Определяется стоимость потерь нефти (в пределах установленных норм) при добыче и хранении в товарных емкостях, а также перекачке по нефтепроводам по прямому признаку.
• Топливо. - Газ, идущий на технологические нужды с ДНС, КССУ, УПС. Затраты определяются по себестоимости газа.
• Электроэнергия. - Это затраты цеха ППН, касающиеся сбора и транспорта нефти.
• Пар, вода. - Стоимость пара и воды на сбор и транспортирование нефти, относится по прямому признаку.
• Фонд оплаты труда с отчислениями. - Затраты на оплату труда производственных рабочих, занятых обслуживанием дожимных насосных станций, УПС, системы трубопроводов и других объектов сбора и транспорта нефти определяются по прямому признаку.
• Амортизация основных фондов. Начисление амортизации осуществляется по нормам амортизационных отчислении от стоимости основных фондов.
• Трапспортные расходы. Планирование затрат по факту прошлого года.
• Цеховые расходы распределяются пропорционально фонду заработной платы по статье.
• Стоимость услуг по капремонтам, оказанным цехами вспомогательных производств, определяются на основе смет затрат.
• Услуги своих цехов и со стороны

6.1.Электорэнегрия:

Удельный расход + присоединенная мощность=

(2,6*833333,3*0,95+2500*3126)=7815 т.р.

 

        6.2.Материальные затраты:

(Удельный расход*добыча  ж.*сред.цену за ед.)/1000=

(0,1*833333,3*25000)/1000=2083,3 т.р.

 

        6.3.Амортизация:

На*(2*Снг+Введ-Выб)/2=

4*(2*100000+10000-1000)/2*100=4180 т.р.

 

        6.4.Фонд оплаты труда:

12*Списочная численность  раб.*среднемесяч.з/п=

12*75*6000/1000=5400 т.р.

 

   6.5.ЕСН:

26%*ФЗП=

0,26*5400=1404 т.р.

 

   6.6.Услуги  вспомогательных цехов=3250 т.р.

 

   6.7.Цеховые  расходы=3000 т.р.

   Итого  по статье 6: