Современные формы кредитования

11. Международные валютно-кредитные  и финансовые отношения: Учебник/Под ред. Л.Н. Красавиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 608 с.: ил.

12. Международные валютно-кредитные  отношения. Учебник. Под общ.  ред. Н.П. Гусакова. 2-е изд., перераб.  и доп. Гриф УМО вузов России: Инфра-М, 2010 г., 314 с.

13. Моляков А.С. Финансы предприятий. Москва: Финансы и статистика, 2007 г., 390 с.

14. Тавасиев А.М. Банковское  дело: управление кредитной организацией. – М.: Издательство – торговая  корпорация «Дашков и КО», 2007, 668 с.

15. Усоскин В.М. Современный  коммерческий банк: управление и  операций. Москва: Визар-Ферро, 2002г., 160 с.

16. Устойчивость коммерческих  банков. Как банкам избежать банкротства.  Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи,  ЮНИТИ, 2008 г.. 209 с. 

17. Финансы. - Под ред. Проф. В.М. Родионовой. Москва: Финансы  и статистика, 2004г., 208 с.

18. Хамитов К.И. Становление  современной банковской системы  России. // Вопросы экономических наук, № 4, 2006, С. 202 - 205.

19. Черкесов В.И., А.А. Плотицына.  Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 2008 г., 54 с.

20. Четыркин Е.М. Методы  финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2006 г., 300 с.

21. Ширинская Е.Б. Операции  коммерческих банков и зарубежный  опыт. Москва: Экономика, 2005г, 342 с.

22. Воронин С.В. Курсовые  разницы и валютные операции  в условиях кризиса // Главбух, 2005, №18, С.20-29.

23. Милюков А.И. Банковская  система России: качество банковской  деятельности и управления // Деньги и кредит. – М., №2, 2006, С.59 - 63.

24. http://www.allmedia.ru

25. http:// www.bankworks.ru

26. http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/currency_regulations/173-fz.pdf

27. http://www.tamognia.ru/doc_base/document.php?ID=1571389

28. http://www.vdollarah.ru/2009/11/24/bankovskaya-sistema

29. www.mybank-group.ru

 

 

 

Приложение

 

Таблица1 – Требования, предъявляемые к лизинговой сделке

 

Общая стоимость предметов лизинга	Не более 10 млн. рублей для юридических  лиц, не использующих специальные налоговые  режимы Не более 6 млн. рублей для юридических  лиц, использующих специальные налоговые  режимы, а также для ИП (ПБОЮЛ)
Максимальная стоимость одного предмета лизинга	4 млн. рублей
Авансовый платеж	20-25%
Срок лизинга	13-41 месяц
Страхование	За счет клиента
Регистрация предмета лизинга	На имя клиента, на срок договора лизинга
Балансодержатель	Лизинговая компания

 

 

Таблица 2 – Требования, предъявляемые к клиенту лизинговой сделки

 

Организационно-правовая форма	ООО, ЗАО, ОАО, ИП (ПБОЮЛ)
Срок ведения основной деятельности	Не  менее 1 (одного) года
Среднеквартальный объем выручки (за последние 4 квартала)	Не  менее общей суммы задолженности  клиента по планируемой сделке
Прибыльность	Положительная величина прибыли от основной деятельности на последнюю отчетную дату
Просроченные кредиты, займы и задолженность перед бюджетом и внебюджетными формами	Отсутствуют

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Требования, предъявляемые к клиенту лизинговой сделки

 

Операция	Стоимость
1	2
Комиссия за анализ проекта и анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента	Бесплатно
Комиссия за проверку репутации поставщика	Бесплатно
Комиссия за передачу лизингового имущества в собственность	Бесплатно
Комиссия за составление расчета лизинговых платежей	Бесплатно
Комиссия за изменение графика оплаты лизинговых платежей	Бесплатно
Комиссия за консультацию по отражению в бухгалтерском клиента операций по лизингу	Бесплатно
Единовременная комиссия за организацию страхования лизингового имущества	Бесплатно
Единовременная комиссия за организацию лизинговой сделки	1% от суммы договора лизинга

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Требования, предъявляемые к клиенту лизинговой сделки

 

Предмет лизинга	КАМАЗ самосвал 45141-010-10	КАМАЗ самосвал 45141-010-10	Автобус Hyundai Country
Стоимость, руб.	1 773 000	2 500 000	1 100 000
Срок  лизинга	30 мес.	22 мес.	22 мес.
Аванс, %/руб.	20% /354 600	20%/500 000	25% /275 000
Стоимость по договору лизинга, руб.	2 202 044	2 930 959	1 279 120
Среднегодовое удорожание, %	10	9,85	9,30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1- Динамика оказанных  услуг по лизингу, млн.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 - Сравнение  затрат предприятия при приобретении оборудования за счёт привлечённого  кредита в коммерческом банке  и по схеме лизинга

 

1	Стоимость оборудования с НДС, руб.	5 000 000,00
2	Авансовый платёж, учитываемый в схеме лизинга	0,00%
3	Сумма авансового платежа с НДС, руб.	-
4	Тр. Налог, Постановка на учёт в ГИБДД  и таможенные сборы (если есть), руб.	-
	КРЕДИТ  БАНКА
5	Величина  кредита, руб. (1 - 3 + 4)	5 000 000,00
6	Срок  кредита, мес.	36
7	Проценты  по кредиту банка	16,00%
8	Начисленные проценты за исследуемый срок (начисление на остаток), руб.	1 235 555,54
9	Итого: (5 + 8)	6 235 555,54
10	НДС к зачёту при покупке оборудования, руб.	762 711,87
11	Налог на имущество предприятия за исследуемый  срок, руб.	239 214,15
12	Начисленная амортизация за исследуемый срок (без ускоренной амортизации), руб.	1 260 681,36
13	Сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руб. ( 8 + 11 + 12)	2 735 451,05
14	Экономия  по налогу на прибыль, руб. ( 13 х 0,24)	656 508,25
15	Сумма, уменьшающая расходы предприятия  по налогам, руб. ( 10 + 14 )	1 419 220,12
16	Итого: Затраты предприятия при кредитной  схеме, руб. ( 3 + 9 + 11 - 15 )	5 055 549,57
17	ЛИЗИНГ
18	Сумма всех платежей по договору лизинга, руб.	7 184 357,44
19	НДС к зачёту с сумм лизинговых платежей, руб.	1 095 918,92
20	Сумма уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, руб. ( 17 - 18 )	6 088 438,52
20	Экономия  по налогу на прибыль, руб. ( 19 х 0,24)	1 461 225,24
21	Сумма, уменьшающая расходы предприятия  по налогам, руб. ( 18 + 20 )	2 557 144,16
22	Итого: Затраты предприятия при схеме  лизинга, руб. ( 17 - 21)	4 627 213,28
23	Экономия  средств предприятия при схеме  лизинга, руб. ( 22 - 16 )	428 336,29
24	Экономия  при схеме лизинга в % от стоимости  объекта ( 23 / ( 1 + 4) ) х 100%	8,567%

¹ Милюков А.И. Банковская система России: качество банковской деятельности и управления // Деньги и кредит. – М., №2, 2006, С.59.

² Воронин С.В. Курсовые разницы и валютные операции в условиях кризиса // Главбух, 2005, №18, С.28.

³ Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник, изд-во «Финансы и статистика», 2005 г. – С. 74.

⁴ Международные валютно-кредитные отношения. Учебник. Под общ. ред. Н.П. Гусакова. 2-е изд., перераб. и доп. Гриф УМО вузов России: Инфра-М, 2010 г. – С. 56.

⁵ Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2006 г. – С. 109.

⁶ Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва: Экономика, 2005г – С. 112.

⁷ Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. Л.П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008 г., С.89.

⁸ Хамитов К.И. Становление современной банковской системы России. // Вопросы экономических наук, № 4, 2006, С. 202.

⁹ Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. – М.: Издательство – торговая корпорация «Дашков и КО», 2007. – С. 235.

¹⁰ Коммерческие банки. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. - М.: Прогресс, 2003 г. – С.209.

¹¹ Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. – СПб.: Питер, 2000. – С.290.

¹² Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операций. Москва: Визар-Ферро, 2002г. – С.43..

¹³ Жуков Е.Д. Банки и банковские операции. Москва: Экономика, 2008 г. – С. 157.

¹⁴ Деньги, кредит, банки. Под ред.проф. АНРК Г.С. Сейткасымова.  Алматы: Экономика, 2007 г. – С.230.

¹⁵ Банковское дело. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П.  - М.: Финансы и статистика, 2008 г. – С. 180.

¹⁶ Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2010 г. – С. 140.

¹⁷ Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. Москва: Финстатинформ, 2007 г. – С.208..

¹⁸ Моляков А.С. Финансы предприятий. Москва: Финансы и статистика, 2007 г. – С.201.

¹⁹ Моляков А.С. Финансы предприятий. Москва: Финансы и статистика, 2007 г. – С.220.

²⁰ Анализ надежности банков. В.В. Иванов. М.: Русская деловая литература, 2002г. – С.117.

²¹ Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операций. Москва: Визар-Ферро, 2002г. С. 134.

²² Хамитов К.И. Становление современной банковской системы России. // Вопросы экономических наук, № 4, 2006, С.205.

²³ Международные валютно-кредитные отношения. Учебник. Под общ. ред. Н.П. Гусакова. 2-е изд., перераб. и доп. Гриф УМО вузов России: Инфра-М, 2010 г. – С. 213.

²⁴ - www.mybank-group.ru

²⁵ - http:// www.bankworks.ru

²⁶ - www.mybank-group.ru

²⁷ http://www.allmedia.ru

²⁸ http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/currency_regulations/173-fz.pdf