Розроблення річного поточного плану господарської діяльності підприємства

 

Вартість основних матеріалів беремо з таблиці 3.1 як суму всіх матеріалів.

Основна заробітна плата виробничих робітників береться з таблиці 8.1.

Додаткова заробітна плата виробничих робітників визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати (таблиця 8.1)

74711,51+3611,06+21774,67=100097,24

Відрахування  на соціальні заходи розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників та додаткової заробітної плати.

647499,72+100097,24=747596,96

747596,96*37%=276610,88

Знос  спеціального інструменту визначається як 30% від нормованої заробітної плати  основних робітників (таблиця 8.1).

498076,71*30%=149423,01

Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників.

498076,71*220%=1095768,76

Загальновиробничі витрати розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників.

498076,71*90%=448269,04

Разом виробнича  собівартість товарної продукції

1061124,56+647499,72+100097,27+276610,88+149423,01+1095768,76+

448269,04=3778793,21

 

 

 

12 Розрахунок планових калькуляції  собівартості виробів

 

Розрахунок  планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з таблицею 12.1.

 

Таблиця 12.1 – Калькуляція собівартості виробів

Статті калькуляції	Сума по виробах, грн
	Д7	Д8	Д9
1	2	3	4
1 Основні матеріали	8,09	1,25	6,97
2 Основна ЗП основних робітників	4,64	2,65	3,41
2.1 У тому числі нормована	3,57	2,04	2,62
3 Додаткова ЗП	0,7	0,4	0,51
4 Відрахування на соціальні заходи (37%)	1,98	1,13	1,45
5 Знос спеціального інструменту  (30%)	1,07	0,61	0,79
6 Витрати на ремонт та експлуатацію  устаткування (220%)	7,85	4,49	5,76
7 Загальновиробничі витрати (90%)	3,21	1,84	2,36
8 Виробнича собівартість (разом)	27,54	12,37	21,25
9 Загальногосподарчі витрати (130%)	4,64	2,65	3,41
10 Комерційні (позавиробничі) витрати  (5% від виробничої собівартості)	1,38	0,62	1,06
11 Повна собівартість (разом)	33,56	15,64	25,72

 

Основні матеріали були розраховані в таблиці 3.1.

Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з  відрядно-преміальною системою оплати праці).

Д7=3,57*1,3=4,64

Д8=2,04*1,3=2,65

Д9=2,62*1,3=3,41

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з таблицею 7.1.

Додаткова заробітна плата розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП})100/ ФЗП_пр,             (12.3)

де %_ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} - доплати до годинного ФЗП, (табл. 8.1, рядок 4);

Д_{ден.ФЗП} - доплати до денного ФЗП, (табл. 8.1, рядок 6);

Д_{річнФЗП} - доплати до річного ФЗП, (табл. 8.1, рядок 8);

ФЗП_пр – фонд заробітної плати з премією, (табл. 8.1, рядок 3).

ДЗП_%=100097,24*100/647499,72=15,46%

ДЗП_Д7=4,64*0,15=0,7

ДЗП_Д8=2,65*0,15=0,4

ДЗП_Д9=3,41*0,15=0,51

Відрахування  на соціальні заходи береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати.

Д7=(4,64+0,7)*0,37=1,98

Д8=(2,65+0,41)*0,37=1,13

Д9=(3,41+0,53)*0,37=1,45

Знос  спеціального інструменту, витрати на ремонт та експлуатацію устаткування, загально виробничі витрати розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати, які наведені в таблиці 11.1.

Виробнича собівартість це сума вартості основних матеріалів, основної ЗП, додаткової ЗП, відрахувань на соціальні заходи, зносу спеціального інструменту, витрат на ремонт та експлуатацію устаткування та загально виробничих витрат.

Д7=8,09+4,64+0,7+1,98+1,07+7,85+3,21=27,54

Д8=1,25+2,65+0,4+1,13+0,61+4,49+1,84=12,37

Д9=6,97+3,41+0,51+1,46+0,79+5,76+2,36=21,25

Загальногосподарчі  витрати розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати.

Д7=3,57*130%=4,64

Д8=2,04*130%=2,65

Д9=2,62*130%=3,41

Комерційні  витрати це 5% від виробничої собівартості.

Д7=27,54*5%=1,38

Д8=12,38*5%=0,62

Д9=21,28*5%=1,06

Повна собівартість розраховується як сума виробничої собівартості, загально господарчих витрат та комерційних витрат.

Д7=27,54+4,64+1,38=33,56

Д8=12,37+2,65+0,62=15,64

Д9=21,25+3,41+1,06=25,72

 

13 Розрахунок планової ціни виробів

 

Розрахунок  планового прибутку

Плановий  прибуток на один виріб визначається за формулою

П_і = С_повн.і Р_в / 100,                                 (13.4)

де С_повн.і – повна собівартість i-го виробу, грн. (п.12, табл.11.1);

Р_в – рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.

П_іД7=33,56*25%=8,39

П_іД8=15,64*25%=3,91

П_іД9=25,72*25%=6,43

Розрахунок  планово-розрахункової ціни виробів

Планово-розрахункова ціна виробу визначається за методом  „собівартість + прибуток” за формулою

Ц_і = С _полн.і + П_і,                                       (13.5)

де Ц _i – ціна i-го виробу, грн.

Ц_іД7=33,56+8,39=41,95

Ц_іД8=15,64+3,91=19,55

Ц_іД9=25,72+6,43=32,15

Результати розрахунків наводяться у таблиці 13.1.

Таблиця 13.1 - Розрахунок планової ціни виробів

Показник	Ціна виробу, грн
	Д7	Д8	Д9
1	2	3	4
1 Повна собівартість( див. табл.12.1)	33,56	15,64	25,72
2 Плановий прибуток	8,39	3,91	6,43
3 Планово-розрахункова ціна	41,95	19,55	32,15
4 Планово-розрахункова ціна з ПДВ  (20%)	50,34	23,46	38,58

 

 

14 Розрахунок планових фінансових  результатів діяльності

 

Розрахунок  планових фінансових результатів підприємства у 2011 році проводиться згідно з таблицею 14.1.

Таблиця 14.1 – Планові фінансові результати діяльності підприємства

Стаття	Грн.
1 Доход від реалізації продукції	7946100
2 Податок на додану вартість (16,66%)	1324350
3 Чистий доход (виручка) від  реалізації продукції	6621750
4 Виробнича собівартість реалізованої  продукції	4335630
5 Валовий прибуток	2286120
6 Адміністративні витрати	647499,72
7 Витрати на збут	216781,5
8 Операційний прибуток	1421838,78
9 Податок на прибуток (25%)	355459,7
10 Чистий прибуток	1066379,08
11 Рентабельність виробництва, %	20

 

Доход від  реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу  виробів на планово-розрахункову ціну з ПДВ.

Д7=78000*50,34=3926520

Д8=48000*23,46=1126080

Д9=75000*38,58=2893500

3926520+1126080+2893500=7946100

Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу від реалізації продукції.

7946100/6=1324350

Чистий  доход визначається як різниця між  доходом від реалізації продукції  та податком на додану вартість.

7946100-1324350=6621750

Виробнича собівартість реалізованої продукції  визначається як сума добутку плану  продажу виробів на виробничу  собівартість відповідного виробу.

Д7=27,54*78000=2148120

Д8=12,37*48000=593760

Д9=21,25*75000=1593750

2148120+593760+1593750=4335630

Валовий прибуток визначається як різниця між  чистим доходом від реалізації продукції  та виробничою собівартістю реалізованої продукції.

6621750-4335630=2286120

Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським  витратам, які визначаються як 130 % від  річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників (табл. 8.1, рядок 1).

498076,71*130%=647499,72

Витрати на збут дорівнюють 5 % від виробничої собівартості реалізованої продукції.

4335630*5%=216781,5

Операційний прибуток визначається як різниця між  валовим прибутком та адміністративними  витратами та витратами на збут.

2286120-647499,72-216781,5=1421838,78

Податок на прибуток визначається як 25% від  операційного прибутку

1421838,78*25%=355459,7

Чистий  прибуток  - це різниця між операційним  прибутком та податком на прибуток.

1421838,78-355459,7=1066379,08

Рентабельність  виробництва визначається як відношення чистого прибутку до повної собівартості реалізованої продукції, помноженою на 100%.

1066379,08 /(4335630+647499,72+216781,5)= 1066379,08/5199911,22=20,5

 

15 Розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства

 

Розрахунок  основних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з  табл.15.1.

 

Таблиця 15.1 - Планові показники господарської  діяльності підприємства на 2011рік

Показник	Значення показника
1	2
1 Обсяг товарної продукції (без  ПДВ), тис. грн	5765187,65
2 Трудомісткість виробничої програми, тис. нормо-год.	133536,73
3 Чисельність робітників всього, у т. ч., чол.	128
3.1 Основних	71
3.2 Допоміжних	36
3.3 Керівників, спеціалістів, службовців	21
4 Продуктивність праці основних робітників, грн./чол.	81199,83
5 Фонд заробітної плати, всього, у т.ч., тис. грн	1002127,23
5.1 Основних робітників	747596,96
6 Середньомісячна заробітна плата персоналу, грн	652,43
7 Середньомісячна заробітна плата основних робітників, грн.	877,46
8 Матеріальні витрати, грн.	1061124,56
9 Собівартість товарної продукції, грн.	4609578,12

 

Обсяг товарної продукції без ПДВ розраховується як сума множень планово-розрахункової  ціни на виріб та виробничої програми відповідно.

(69209*41,95)+(39789*19,55)+(64821*32,15)=2903317,55+777874,95+

+2083995,15=5765187,65

Трудомісткість виробничої програми береться з таблиці 4.1.

Чисельність робітників розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних та допоміжних робітників.

5+13+3+71+36=128

Продуктивність  праці основних робітників розраховується шляхом ділення обсягу товарної продукції на чисельність основних робітників.

5765187,65/71=81199,83

Фонд заробітної плати розраховується як сума фонду  заробітної плати основних робітників, фонду заробітної плати допоміжних робітників та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців.

747596,96+234830,27+19700=1002127,23

Середньомісячна заробітна плата персоналу розраховується як сума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів і службовців поділеною на їх чисельність та на 12 місяців.

1002127,23/128/12=652,43

Матеріальні витрати береться з таблиці 11.1.

Собівартість товарної продукції визначається як сума добутку виробничої програми за виробами на їх повну собівартість.

(69209*33,56)+(39789*15,64)+(64721*25,72)=4609578,12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВИСНОВКИ

В даній  роботі розроблено поточний план господарської  діяльності підприємства. Для техніко  – економічного обґрунтування виробництва  продукції було виконано наступне:

– розроблено план виробництва продукції на рік із розподіленням по кварталах:

шестерня  конічна: 13842+20762+20763+13842=69209 шт.;

втулка: 7958+11937+11936+7958=39789 шт.;

вінець: 12964+19446+19446+12965=64821 шт.;

–розрахована потреба у матеріальних ресурсах на виробництво продукції:

шестерня  конічна-559678,72грн.

втулка-49925,12 грн.

вінець-451520,72 грн.

303525,5+49925,12+451520,72=1061142,56 грн.;

– складено план по праці і заробітній платі, в тому числі розраховано:

• трудомісткість виробничої програми

шестерня  конічна-67824,82

втулка-22281,84

вінець=43430,07

67824,82+22281,84+43430,07=133536,73 нормо-год.;

• дійсний фонд робочого часу: 1626 год.;
• необхідну чисельність робітників: 128 чол., у т. ч.

основних  – 71 чол., допоміжних – 36чол., керівників, спеціалістів, службовців – 21 чол.;