Расчет технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия

= ( + П + )*12 = (322+96,6+11,592)*12 = 5162,304 (тыс.руб)

= ∙26% = 5162,304 *0,26= 1342,199 (тыс.руб)

Итого с отчислениями = + = 5162,304+1342,199 = 6504,503(тыс.руб) 

Расчет  среднемесячной заработной платы:

     руб.

     руб.

     руб.

     руб.

   

                                                                                                                                               

Средняя зар.плата рабочего почти не изменилась, однако за счет увеличения зар.платы  ИТР в общем по предприятию  уровень оплаты труда также повысился. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Смета  затрат на производство и реализацию продукции 

     Таблица 4.1. Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы  затрат Сумма по плану, Сумма по факту, тыс. руб. тыс. руб. 1. Материальные затраты (за вычетом  возвратных отходов), всего, в  том числе: 7165 7451,1 сырье и материалы 5200 5407,5 вспомогательные материалы 665 691,6 топливо 635 660,4 энергия 665 691,6 2. Затраты на оплату труда ППП,  всего, 18137,589 17862,9011 в том числе по группам: основные  рабочие 5901,4703 6411,9319 вспомогательные рабочие 1023,4224 1397,3652 ИТР 11212,696 10053,604 3. Амортизационные отчисления 1880,366 1880,366 4. Прочие затраты 7215,7931 7144,3542 Себестоимость товарной продукции  34398,748 34338,7213 Себестоимость единицы товарной продукции 68,797496 66,0360025

 

Примеры расчетов (по плану)

= Прочие затраты+Социальные отчисления ИТР+Социальные отчисления раотающих=2500+1800,4721+2915,321=7215,7931

 = / = 34398,748/500=68,797496 тыс.руб 

  Рис.6 «Структура  затрат по плану»

  Рис.7 «Структура  затрат по факту»

На основании  данных можно сделать вывод, что  основным элементом в структуре  затрат на производство и реализацию продукции являются затраты на оплату труда. Доля материальных затрат по плану не превышает фактическую долю. Вторым основополагающим элементом затрат является прочие затраты. Третьим основополагающим элементом являются основные рабочие., а четвертым сырье и основные материалы. Доля остальных элементов сметы затрат незначительна. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Расчет  прибыли, рентабельности и точки  безубыточности

5.1. Расчет  прибыли и показателей рентабельности

     Таблица 5.1 – Показатели эффективности работы предприятия

Показатель	План	Факт
Выпуск  продукции, тонн	500	520
Себестоимость 1 тонны, тыс. руб.	68,797496	66,0360025
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	85,308894
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	42654,447	44360,624
Себестоимость продукции, тыс. руб.	34398,748	34338,7213
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8255,699	10021,279
Налог на имущество, тыс. руб.	503,81591	520,39068
Налогооблагаемая  прибыль, тыс. руб.	7751,8831	9500,8883
Налог на прибыль, тыс. руб.	1550,3766	1900,1777
Чистая  прибыль, тыс. руб.	6705,3224	8121,1013
Рентабельность продукции, %	0,24	0,29
Рентабельность  продаж, %	0,193548	0,2259
Рентабельность  производства, %	0,2927	0,34332

 

Расчет  прибыли и показателей рентабельности (по плану)

Выручка=С*(1+ Rпрод )= 34398,748*1,24 = 42654,447т.р

Прибыль:

±П = В  - С

П=42654,447-34398,748=8255,699 т.р.

Прибыль без  величины налога на имущество=П-Ннаим= 8255,699-503,81591=7751,8831(тыс.руб)

Налог с прибыли=Пн.об.∙0.2=7751,8831∙0.2=1550,3766 (тыс.руб)

Прибыль чистая=П-Нприб=8255,699–1550,3766 = 6705,3224 (тыс.руб)

Rпроизв.=Пчист/(ОФ+ОС)= 6705,3224 /(20881,583+2019,1403)= 0,2927

Rпрод= П/Себ=8255,699/34398,748=0,24

Цена=В/Объем==44360,624/520=85,308894

Rпродаж= ЧП/Себ=6705,3224 /34398,748=0,193548

На основании  расчетных данных раздела можно  делать вывод о том, что рентабельность производства, продаж  и продукции увеличились. Увеличение чистой прибыли дает предприятию дополнительные возможности для расширения производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.2. Расчет  точки безубыточности

      Таблица 5.1. Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции (по плану)

Элементы  затрат	Сумма затрат		Условно-постоянные затраты		Условно-переменные затраты
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные ресурсы	7165	20,8	716,5	10	6448,5	90
2. Расходы на оплату труда	18137,589	52,8	7255,04	40	10882,553	60
3. Амортизация	1880,366	5,5	1880,366	100	0	0
4. Прочие	7215,7931	20,9	5772,64	80	1443,158	20
Итого	34398,748	100	15624,546	-	18774,211	-

 

  Маржинальный  доход:                                     

МД = В  – С_ПЕРЕМ.= 42654,447- 18774,211=  23880,236

Нормой  маржинального дохода (Н_МД) является:       =23880,236/42654,447*100=55,985                                                                    

  Точка безубыточности  характеризуется  следующими показателями, которые необходимо рассчитать:

Расчет точки  безубыточности:

1. Критический  объем реализации:

 тонн.

2. Порог рентабельности: 
тыс. руб.

3. Запас финансовой  прочности:

 тыс. руб.

4. Маржа безопасности:

 тонн.

5, Маржинальный  запас прочности:

% 

     На  основании расчетных данных раздела  можно сделать вывод о том, что данное производство не является убыточным, то есть оно приносит прибыль, так как критический объем меньше фактического.

     ЗФП и маржа безопасности оценивают, как далеко предприятие находится от точки безубыточности. Это оказывает влияние на приоритет управленческих решений. Если предприятие приближается к точке безубыточности, то возрастает проблема управления постоянными затратами, так как их доля в себестоимости возрастает. В данном случае предприятие находится достаточно далеко от точки безубыточности, поэтому пока сильных оснований для беспокойства у руководства предприятия нет.

     Такой показатель, как ЗПФ, как показали расчеты, нельзя назвать критически маленьким, поэтому  финансовая прочность предприятия оценивается как удовлетворительная.