Пути формирования и повышения эффективности использования фи-нансовых ресурсов ОАО "Автобаза Водстрой"

СОДЕРЖАНИЕ

Реферат

Введение

1. Теоретические основы  формирования и использования  финансовых ресурсов предприятия

1.1 Понятие, роль и структура  финансовых ресурсов предприятия

1.2 Подходы и условия  формирования финансовых ресурсов  предприятия

1.3 Методические основы оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

2. Экономическая оценка  формирования и использования  финансовых ресурсов предприятия  ОАО "Автобаза Водстрой"

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Динамика основных экономических  показателей деятельности предприятия

2.3 Оценка формирования  и эффективности использования  финансовых ресурсов ОАО "Автобаза  Водстрой"                  

3. Пути формирования и  повышения эффективности использования  финансовых ресурсов ОАО "Автобаза  Водстрой"

Заключение

Список использованных источников

Приложения

 

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 27 с., 2 таблицы, 19 источник, 5 приложений.

Ключевые слова: РЕСУРСЫ, ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ЗАЕМНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, УСТАВНОЙ ФОНД

Объектом исследования данной курсовой работы является предприятие ОАО "Автобаза Водстрой".

Предметом исследования является финансовые ресурсы в целом и финансовые ресурсы предприятия ОАО "Автобаза Водстрой".

Целью курсовой работы является исследовать формирование и использование финансовых ресурсов предприятия в современных условиях , провести их анализ и разработать рекомендации по их совершенствованию.

При написании курсовой работы использовались: бухгалтерский баланс предприятия, отчеты о прибылях и убытка предприятия, отчет об изменении капитала и т.д.

В процессе работы проведены следующие исследования и разработки: рассмотрены основные теоретические аспекты, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия, на основе данных проанализированы финансовые ресурсы предприятия ОАО "Автобаза Водстрой" за три года.

 

ВВЕДЕНИЕ

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

 Финансовые ресурсы  направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов  непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в  резерве. Финансовые ресурсы, используемые  на развитие производственно-торгового  процесса, представляют собой капитал в его денежной форме.

Актуальность темы заключается в том, что наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.

Важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Главная цель данной работы – на основе исследования теории формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в современных условиях провести их анализ и разработать рекомендации по совершенствованию их формирования и использования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. раскрыть сущность финансовых ресурсов и источники их формирования в современных условиях;

2. выявить роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия;

3. охарактеризовать показатели финансовой устойчивости предприятия;

4. произвести оценку формирования и использования финансовых ресурсов ОАО "Автобаза Водстрой";

5. предложить основные направления по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

Объектом исследования выступает ОАО "Автобаза Водстрой".

Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия за 2010, 2011, 2012 годы, а именно: бухгалтерский баланс, приложение к бухгалтерскому балансу (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и др.). При освящении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий.

 

1. Теоретические  основы формирования и использования  финансовых ресурсов предприятия

1.1 Понятие, роль  и структура финансовых ресурсов  предприятия

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы, накопления и поступления, которые находятся в распоряжении предприятия. Они предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми и другими организациями.

Целью финансовой политики предприятия является наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения насущных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важное значение придаётся повышению эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрации на главных направлениях экономического и социального развития.[5, с.8]

Структура финансовых ресурсов предприятия:

1. Собственные финансовые ресурсы;

2. Заемные финансовые ресурсы;

3. Привлеченные финансовые ресурсы.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

 Заемные ресурсы не  являются собственностью данного  предприятия и их использование  чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставляются  на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном  итоге обуславливает их более  быструю, по сравнению с собственными  ресурсами, оборачиваемость. К заемным  средствам относятся разнообразные  виды кредитов, привлекаемых от  других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

 Привлеченные ресурсы  – средства, не принадлежащие  предприятию, но временно находящиеся  в его обороте. Данные средства  до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы – задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.[5, с.11]

Ещё одним признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

 Ресурсы краткосрочного  назначения – срок их действия  – до года. Предназначены для  финансирования текущей деятельности  предприятия: формирование оборотных  средств, краткосрочных финансовых  вложений, расчетов с дебиторами.

 Ресурсы среднесрочного  назначения – от года до 3 лет  – используются для замены  отдельных элементов основных  фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не  преследуется цель смены технологии  или полной замены оборудования.

 Ресурсы долгосрочного  назначения – привлекаются, как  правило, на срок от 3 до 5 лет и  используются для финансирования  основных фондов, долгосрочных финансовых  вложений, венчурного (рискового) финансирования. [7, с.21]

 

 

 

 

1.2 Подходы и  условия формирования финансовых  ресурсов предприятия

Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

 При создании предприятий  источники формирования финансовых  ресурсов зависят от формы  собственности, на основе которой  создается предприятие. Так, при  создании государственных предприятий  финансовые ресурсы формируются  за счет бюджета, средств вышестоящих  органов управления, средств других аналогичных предприятий при их реорганизации и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т.д. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал и аккумулируются в уставном фонде созданного предприятия.

Следовательно, уставный капитал – это зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. Уставный капитал является основной частью собственного капитала и основным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий. [12, с.35]

 В процессе дальнейшей  работы финансовые ресурсы предприятий  могут пополняться за счет  дополнительно создаваемых собственных  источников, привлеченных и заемных  средств. При этом в состав  дополнительно формируемых собственных  финансовых ресурсов (собственного  капитала) включают: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, целевое  финансирование и др.

Резервный капитал – это сумма резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами.

 Дополнительный вложенный капитал – сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным обществом акций над их номинальной стоимостью.

 Прочий дополнительный  капитал – сумма дооценки необоротных активов; стоимость активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного капитала.

 Нераспределенная прибыль  – сумма прибыли, оставшаяся на предприятии и реинвестированная в его хозяйственную деятельность.

 Целевое финансирование  – сумма целевых поступлений, полученных из бюджета.

 Таким образом, уставный  капитал и дополнительно формируемые  в процессе работы предприятия  собственные источники финансирования (финансовых ресурсов) образуют его  собственный капитал.

Кроме собственного капитала, финансовые ресурсы предприятий формируются за счет привлеченных и заемных источников.

В состав привлеченных финансовых ресурсов включают кредиторскую задолженность за товары, работы, услуги, а также все виды текущих обязательств предприятия по расчетам:

 • сумма авансов, полученных  от юридических и физических  лиц в счет последующих поставок  продукции, выполнения работ, предоставления  услуг;

 • сумма задолженности  предприятия по всем видам  платежей в бюджет, включая налоги, удерживаемые из доходов работников;

 • задолженность по  взносам во внебюджетные фонды (в фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, Фонд по  страхованию имущества предприятия  и индивидуальному страхованию  его работников);

 • задолженность предприятия  по выплате дивидендов его  учредителям;

 • сумма векселей, которые выдало предприятие поставщикам, подрядчикам в счет обеспечения  поставок продукции, выполнения  работ, оказания услуг и т.д.

В состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и др.

Собственный, заемный и привлеченный капитал, который формирует, с одной стороны, финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании их активов, с другой стороны, он представляет собой обязательства (долгосрочные и краткосрочные) перед конкретными собственниками - государством, юридическими и физическими лицами.

 Состав финансовых  ресурсов, их объемы зависят от  вида и размера предприятия, рода  его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.