Платежеспособность и ликвидность предприятия

    ^{Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости  капитала выражается в относительном  высвобождении средств  из оборота, а также  в увеличении суммы  выручки и суммы  прибыли.}

    ^{Основные  пути ускорения оборачиваемости  капитала:}

1. ^{Сокращение продолжительности производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и др.);}
2. ^{Улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;}
3. ^{Ускорение процесса отгрузки продукции и оформления расчетных документов;}
4. ^{Сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.}

    ^{Устойчивость  финансового состояния  может быть повышена путем:}

1. ^{Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота.}
2. ^{Обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива).}
3. ^{Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.[3стр55]}

    ^{2.3 Бюджет денежных средств как краткосрочный прогноз ликвидности}

    Большинство отечественных предприятий испытывает острую нехватку денежных средств. Это, в частности, обуславливает необходимость  регулярного составления бюджета  денежных средств.

    Бюджет  денежных средств – это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств. Он является важным элементом прогнозирования деловой активности. Его необходимо готовить регулярно – раз в месяц или в квартал.

    Бюджет  денежных средств:

1. предупреждает руководство о будущих потребностях или избытке денежных средств;
2. способствует непрерывности деловой активности;
3. помогает при принятии решений о распределении ресурсов;
4. является документом, по которому можно судить о будущей работе.

    Бюджет  денежных средств должен включать все денежные поступления и выплаты.

    Поступления:

1. Продажа за деньги;
2. Сбор средств по дебиторской задолженности;
3. Авансовые платежи;
4. Сбыт товаров, полученных по бартеру;
5. Продажа активов и инвестиций;
6. Доход от инвестиций или родственных компаний;
7. Ссуды;
8. Вклады капитала;
9. Государственные субсидии или гранты;

    Выплаты: 

1. Закупки за деньги, выплат кредиторам, предоплаты;
2. Зарплата рабочих и служащих, премии и оплата коммунальных услуг, арендная плата, страхование;
3. Ремонт, обслуживание, субподрядчики;
4. Налоги, сборы, пошлины и социальное обеспечение;
5. Основные фонды, финансовые инвестиции и проценты, дивиденды;
6. Оплата долгов;
7. Штрафы по налогам;
8. Расходы по социальным фондам;

    Содержание  основных шагов составления бюджета  денежных средств:

1. Шаг 1. Оценить закупки, производства, продажи.
2. Шаг 2. Рассчитать поступления денег от основной деятельности.
3. Шаг 3. Рассчитать денежные выплаты по основной деятельности.
4. Шаг 4. Оценить поступления или выплаты.
5. Шаг 5. Определить потребности в финансах или излишек денежных средств.[7стр88]

       От того, насколько правильно и корректно составлен бюджет денежных средств предприятия  зависит, насколько будет эффективной его работа. Поэтому очень важно планировать свои расходы, а также источники получения доходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение 

    В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятия на внутреннем и международном рынках.

    Для осуществления эффективной деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации. Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

    Чем выше устойчивость предприятия, тем  более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры  и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

    Вследствие  этого, в современных российских условиях особое значение  приобретает серьезная аналитическая работа на предприятии, связанная с изучение и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление «болевых точек» финансов предприятия позволяет осуществить комплекс упреждающих мер, предотвращающих возможное его банкротство. 
 

                                             Список литературы

1. Абрамова М.С., Грачев А.В.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия; Учебно-практическое пособие; - М.: «Дело и Сервис», 2007.
2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис,
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и сервис, 2008.
5. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия – изд. 3-е исправ., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008.
6. Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2003.
7. Финансы. / Под ред. проф. В.М. Родионова. М.: Финансы и статистика, 2008.
8. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист-Сервис, 2005.
10. Хедервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2006.
11. Парушина Н.В., Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет, 2008

     12.Экономика предприятия: Учебник / под  ред. проф. О.И. Волкова. – М: ИНФРА– М2007

     13.http://gaap.ru/articles/50979/