Планирование туризма на водном транспорте

 – переменные расходы на  один вид продукции (работ, услуг);

 – цена единицы вида  продукции (работ, услуг).

2)                                                                                               

 

где: – критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг);

 – сумма постоянных расходов.

3)                                                                                                 

где: – критическое количество продукции (работ, услуг).

Расчеты:

Для 342Э «Метеор»:

1) = 0,027951699

2) = 2389845,235 руб.

3) = 167000,5894 ед.

Для 340Э «Ракета»:

 

1) = 0,022064534

2) = 2099388,018 руб.

 

3) = 77203,36507 ед.

 

 

 

 

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	2323045	2053065
Переменные расходы за год	Руб.	76151	71095
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217942	112486
Стоимость перевозки	Руб.	14,3104	27,1929
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,4	0,6
Коэффициент пропорциональности	%	0,027951699	0,022064534
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	2389845,235	2099388,018
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	167000,5894	77203,36507

 

Зависимость изменения  размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представлена на графике.  (см. Приложение 1)

          Вывод: критическая точка безубыточности означает количество перевезенных пассажиров 167001 – по «Метеору» и 77203 – по «Ракете» и объем продаж 2389845,235 – по  «Метеору» и 2099388,018 – по «Ракете». Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. Отношение планового объёма  продаж к критическому, является запасом финансовой прочности. В нашем случае предполагается годовой объём перевезенных пассажиров 217942, это свидетельствует о значительном запасе финансовой прочности.

8. Расчет за полученный кредит в банке.

Совокупный расчет уставного  капитала предприятия показал, что  для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных  источников и необходимо получить в  банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Исходя из названных  условий следует выполнить расчет графика помесячного погашения  кредита и процентов по нему. Возможность  кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

Месяцы пользования  кредитом	Сумма погашения кредита, руб.	Сумма % за кредит в банке, руб.	Общая сумма взноса в  банк, руб.	Остаток непогашенного  кредита, руб.
1	II - II - II	II - II - II	II - II - II	7200000
2	II - II - II	II - II - II	II - II - II	7200000
3	II - II - II	II - II - II	II - II - II	7200000
4	300000	432000	732000	6900000
5	400000	103500	503500	6500000
6	500000	97500	597500	6000000
7	600000	90000	690000	5400000
8	700000	81000	781000	4700000
9	800000	70500	870500	3900000
10	900000	58500	958500	300000
11	1000000	45000	1045000	200000
12	2000000	30000	2030000	0
Итого	7200000	1008000	8208000

 

Эффективная ставка = *100 % = 14 %

Вывод:

В результате равномерных  выплат общая сумма взноса не колеблется значительно, но не обеспечивается средствами предприятия в сумме:

Для 343Э «Метеор»: 7200000 – 538912,96 = 666187,04 руб.

Для 340Э «Ракета»: 7200000 – 710934,64 = 6489065,36 руб.

При выбранном графике  погашения кредита его погашение  обеспечивает в отличии от 18 % годовых  только 14 %.

9. Расчет движения денежных средств.

В целях определения  достаточности денежных средств  у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде таблицы (см. Приложение 2).

10. Методические рекомендации по совершенствованию работы предприятия

Я предлагаю увеличить  цену на стоимость перевозки одного пассажира по «Метеору» и по «Ракете» до 90 руб., что является на 6 руб. дешевле, чем у конкурентов и позволяет  оценить нашу цену как более конкурентоспособную.

 

 

 

 

 

 

Анализ рентабельности продаж

 

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Количество видов продукции (работ, услуг)	Ед.	217942	112486
2	Цена единицы вида продукции (работ, услуг)	Руб.	90	90
3	Выручка от продаж	Руб.	19614780	10123740
4	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг)	Руб.	2399196	2124159
5	Прибыль от продаж (месяц  и год)	Руб.	17215584	7999581
6	Рентабельность продаж	%	88	79

 

 

 

 

Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли

№	Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
1	Выручка от продаж	Ед.	19614780	10123740
2	Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг)	Руб.	2399196	2124159
3	Прибыль от продаж (месяц  и год)	Руб.	17215584	7999581
4	Внереализационные расходы	Руб.	46000	46000
5	Прибыль до налогообложения	Руб.	17169584	7953581
6	Ставка налога на прибыль	%	20	20
7	Сумма налога на прибыль	Руб.	3433916,8	1590716,2
8	Чистая прибыль	Руб.	13735667,2	6362864,8
9	Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	70	63

 

Вывод:

В результате изменения  цены на перевозку до суммы 90 руб., показатели рентабельности изменились по «Метеору»:

= 70 – 17 = 53  %

По «Ракете»:

63 – 23 = 40 %

 

 

 

Расчет точки безубыточности

Показатели	Ед.измерения	"Метеор" 342Э	"Ракета" 340Э
Постоянные расходы за год	Руб.	2323045	2053065
Переменные расходы за год	Руб.	76151	71095
Количество перевезенных пассажиров за год	Ед.	217942	112486
Стоимость перевозки	Руб.	90	90
Переменные расходы на одного пассажира	Руб.	0,4	0,6
Коэффициент пропорциональности	%	0,004	0,007
Критический объем (стоимость) реализации вида продукции (работ, услуг)	Руб.	2323974,59	2067537,794
Критическое количество продукции (работ, услуг)	Ед.	25821,93909	22972,64183

 

Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представлена на графике (см. Приложение 3)

 

Вывод: В результате изменения цены на перевозку пассажиров в сумме 90 руб., изменилось критическое количество  по «Метеору»:

= 167000,5894 – 25821,93909 = 141178,65

77670,90582 – 22972.64183 = 54698,26399

 

Расчет движения денежных средств (см. Приложение 4)

 

Для того, чтобы избежать отрицательных показателей по неиспользованной прибыли, я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом. График ежемесячных выплат представлен в Приложении 5 (16 месяцев – для «Метеора» и 18 месяцев – для «Ракеты»)

 

Заключение

Достижение главной  цели курсового проекта, т. е. повышение эффективности деятельности предприятия, было осуществлено за счет  внесения предложений по увеличению цен за перевозку пассажиров, а также за счет разработки предложений по использованию кредита, выданным нашему предприятию.

Выявленная недостаточность денежных средств при расчете их движения на предстоящий год в каждый момент времени для осуществления нормального бесперебойного процесса производства была устранена за счет пролонгирования срока пользования кредита, взятого у банка по «Метеору» - до 16 месяцев, по «Ракете» - до 18 месяцев.

Проведя сравнительную  характеристику, мы выявили тип пассажирского  судна, наиболее выгодного для предприятия, а именно «Метеор», так как неиспользованная прибыль при лонгировании срока пользования кредитом у «Метеора» намного больше (11114222,9 рублей), чем у «Ракеты» (2344296,6 рублей), а главная цель предприятия – это прибыль.

Достижение главной  цели курсового проекта, т. е. повышение  эффективности деятельности предприятия, было осуществлено за счет  внесения предложений по увеличению цен за перевозку пассажиров, а также за счет разработки предложений по использованию кредита, выданным нашему предприятию.

Я полагаю, снижение доли переменных расходов в себестоимости  повысило бы эффективность деятельности предприятия.

 

Приложение 1

 

Приложение 2

 

 
Приложение 3

 

Приложение 4

 

 
Приложение 5

 

 
Список использованной литературы:

 

1. Методические указания  по выполнению курсовой работы