Планирование материальных затрат при строительстве ииновационных деревянных домокомплектов

 

Окончание таблицы 2.2.

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	2010 год	2011 год	Отклонения
			Абсолют	Относит
14. Фондовооруженность	1622	1775	153	109,4
15. Рентабельность: - продукции, % - продаж, %	4,1% 4,4% 8,6%	3,04% 3,5% 5,55%	-1,06 -0,9 -3,05	74,1 79,5 64,5

 

 За исследуемый период эффективность деятельности предприятия выросла, о чем свидетельствует рост выручки от реализации продукции - выручка в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 74851 тыс. руб. или на 65,8%. Себестоимость проданной продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличилась на 54815 тыс. руб. Чистая прибыль в 2011 году  растет даже не смотря на рост расходов и равна 4314 тыс. руб., что на 42,9 % больше чем в 2010 году.

Среднесписочная численность рабочих в 2011 г. по сравнению с 2010 г. не изменилась и составила 33 человека. Это является положительным моментом, так как администрация предприятия мотивирует работников. Фонд з/п работающих в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 227 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 5164 тыс. руб. или на 9,6%. Фондоотдача повысилась на 41,1 пункта и равна 3,2, что превышает 1 и свидетельствует об эффективном использовании основных средств.

Не смотря на рост всех показателей, рентабельность в 2011 году уменьшилась на 25%. Это говорит о увеличении затрат при производстве продукции и это может быть связано с внедрением нового производства и изменением ассортимента организации.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Приморские лесопромышленники» филиал «Чугуевка»

В настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии - государственном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности.

Финансово-хозяйственное состояние предприятия  — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия является вышестоящей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используется четыре группы показателей:

• показатели рентабельности;
• показатели ликвидности;
• показатели финансовой устойчивости;
• показатели деловой активности.

2.2.1. Анализ агрегированного баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках

Цель анализа агрегированного баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках – получение предварительного заключения о динамике и структуре важнейших показателей организации. Показатели анализа агрегированного баланса показаны в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Показатели анализа агрегированного баланса

Показатели	Обозначения	2010 год		2011 год		Изменения за период			Доля факторов в изменении баланса, %
		Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Темп прироста, %	В структуре, %
АКТИВ
Внеоборотные активы	А4	106842	81,23	117170	67,548	10328	9,67	-13,7	24,63
Запасы и НДС по приобретенным ценностям	А3	17345	13,19	47262	27,246	29917	172	14,06	71,35
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	А2	6264	4,762	7979	4,5998	1715	27,4	-0,16	4,09
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	А1	1083	0,823	1050	0,6053	-33	-3,05	-0,22	-0,08
ПАССИВ
Капитал и резервы	П4	1375	1,045	4314	2,487	2939	214	1,442	7,01
Долгосрочные пассивы	П3	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	П2	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	П1	130159	98,95	169147	97,513	38988	30	-1,44	92,99
БАЛАНС		131534	100	173461	100	41927	31,9	-	100

 

Рассмотрим структуру активов и пассивов за 2011 год на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2 - Структура активов 2011 год

Рисунок 3  - Структура пассивов 2011 год

В таблице 2.4 представлены показатели анализа агрегированного отчета о прибылях и убытках.

Таблица 2.4 - Показатели анализа агрегированного отчета о прибылях и убытках

Показатели	2010 год		2011 год		Изменения за период
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес	В тыс.руб.	Темп прироста, %	В структуре, %
Выручка	113625	100	188476	100	74851	65,875	0
Расходы по обычным видам деятельности	35450	31,19912	54811	29,0812	19361	54,615	-2,11796
Прибыль от продаж	9788	8,614301	10463	5,55137	675	6,8962	-3,06293
Прибыль до налогообложения	4730	4,162816	5738	3,04442	1008	21,311	-1,118
Налог на прибыль	1711	1,505830	1424	0,75553	-287	-16,774	-0,7503
Чистая прибыль	3019	2,656985	4314	2,28889	1295	42,895	-0,368

Выводы по результатам анализа агрегированного баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках :

Выводы по результатам анализа агрегированного баланса и агрегированного отчета о прибылях и убытках :

1. Анализ динамики (темпов прироста) имущества и выручки позволяет сделать предварительный вывод о повышении эффективности использования имущества (темп прироста валюты баланса равен 31,9%, что намного ниже темпа прироста выручки 65,8%). Эффективный бизнес характеризуется превышением темпов роста финансовых результатов над темпами роста имущества.
2. Поэлементное рассмотрение агрегированного баланса и сравнение соответствующих темпов прироста с приростом выручки позволяет оценить инвестиционную деятельность организации (элемент А4 внеоборотные активы), производственную деятельность (А3 – запасы с НДС), сбытовую деятельность (А2 – дебиторская задолженность) и управление денежными потоками ( А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения). Поскольку темп прироста внеоборотных активов – 9,67%, что значительно ниже темпа прироста выручки - 65,8 % можно сделать заключение о росте эффективности использования внеоборотных активов и удовлетворительной инвестиционной активности организации.  Наблюдается повышение эффективности производственной активности, так как соответствующие темпы прироста 27,4%, что ниже темпа прироста выручки. Все выше сказанное свидетельствует о повышении эффективности организации в целом.
3. Анализ структуры пассива баланса показывает, что стратегия финансирования бизнеса меняется, а увеличения доли устойчивых источников (темп прироста доли собственного капитала равен 214%), что приводит к увеличению устойчивости бизнеса и одновременно к росту затрат на его финансирование.
4. Анализ агрегированного отчета о прибылях и убытках свидетельствует о стабильной структуре выручки, но при этом о недостаточно высоком качестве прибыли.

2.2.2. Анализ коэффициентов платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости 

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

В состав коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость организации, включены соотношения ликвидных активов и краткосрочных обязательств, показатели структуры пассива баланса и соотношения затрат на обслуживание обязательств организации с ее финансовыми результатами.  Рассчитанные коэффициенты представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Коэффициенты платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости

Коэффициенты	Норматив	2010 г	2011 г
Общая ликвидность	>1	0,072	0,114
Абсолютная ликвидность	>0,2	0,008	0,006
Промежуточная ликвидность	>0,7	0,056	0,054
Текущая ликвидность	>1	0,19	0,33
Коэффициент автономии	>0,5	0,01	0,025
Коэффициент финансовой устойчивости	>0,75	0,01	0,025
Обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами	>0,1	0,94	0,92
Обеспеченность оборотных активов собственными оборотными и приравненными к ним средствами	>0,6	0,94	0,92
Маневренность собственного капитала	>0,1	0,18	0,31
Степень платежеспособности общая, срок погашения всех обязательств в месяцах		13,74	10,77
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес		13,74	10,777

 

 Выводы по результатам анализа коэффициентов платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости:

1. Коэффициенты автономии и финансовой устойчивости находятся на низком уровне для производственного предприятия уровне, но в динамике они улучшаются. Коэффициент автономии свидетельствует о том, что бизнес финансируется в основном собственными источниками и такая структура финансирования будет вести к развитию бизнеса.
2. Оборотные активы обеспечены собственными оборотными средствами, данных коэффициент выше нормы. Это говорит о том, что велика доля формирования оборотных активов за счет собственного капитала, что положительно характеризует организацию.
3. Мобильность бизнеса высока, так как коэффициент маневренности превышает норму.
4. Показатели ликвидности находятся на уровне ниже нормативного, но в динамике они также улучшаются либо остаются неизменны. То есть у предприятия нет возможности обратить активы в наличные средства и погасить свои платежные обязательства
5. Анализ соотношения обязательств с финансовыми результатами организации показывает, что положение вполне удовлетворительное. Показатель степени общей платежеспособности  в 2011 году снизился и составил 10,77 месяца и это свидетельствует о потенциальной возможности погашения обязательств организацией  за 10,77 месяца.