Планирование и распределение прибыли

 

Пояснения к  расчёту таблицы 17

I. Поступления (приток денежных средств)

Раздел А. От текущей деятельности

Строка 003 «Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)» 

строка 003: сумма  стр. 15 табл. 5,  88633 тыс. руб.

Строка 005 «Средства  целевого финансирования»

строка 005: сумма стр. 2 табл. 15,  100 тыс. руб.

Строка 006 «Поступление от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях»

строка 006: сумма стр. 1 табл. 15,  50 тыс. руб.

Строка 007 «Прирост устойчивых пассивов»

строка 007: сумма  стр. 2 табл. 11,  230 тыс. руб.

Строка 008 «Итого по разделу А»

строка 008: сумма строк (003 – 007),89013  тыс. руб.

Раздел Б. От инвестиционной деятельности

Строка 010 «Выручка от прочей реализации (без НДС)»

строка 010: сумма  стр. 8 табл. 4,  7600 тыс. руб.

Строка 011 «Доходы  от прочих операций»

строка 011: вносится сумма стр. 13 табл. 4,  10906 тыс. руб.

Строка 012 «Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом»

строка 012: сумма  стр. 4 табл. 10,  329 тыс. руб.

Строка 013 «Средства, поступающие от заказчиков по договорам  на НИОКР»

строка 013: сумма стр. 4 табл. 15,  200 тыс. руб.

Строка 014 «Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве»

строка 014: сумма  стр. 5 табл. 10,  710 тыс. руб.

Строка 015 «Высвобождение средств из оборота (мобилизация)»  заполняется, если по расчётам таблицы 10 получилось высвобождение средств из оборота.

Строка 016 «Итого по разделу Б»

строка 16: сумма строк (010 – 015), 19745 тыс. руб. 

Раздел В. От финансовой деятельности

Строка 019 «Доходы  от финансовых вложений»

строка 019: сумма стр. 9 табл. 4,   1806 тыс. руб.

Строка 021 «Получение новых займов, кредитов»

строка 021: сумма  стр. 11 табл. 14,  4419 тыс. руб.

Строка 023 «Итого по разделу В»

строка 023: сумма строк (018 – 022), 6225тыс. руб.

Строка 024 «Итого доходов»

строка 024: стр. 008 + стр. 016 + стр. 023, 114983 тыс. руб.

Теперь рассмотрим порядок заполнения расходной части  финансового плана. Для этого  распишем каждый раздел плана отдельно.

II. Расходы (отток денежных средств)

Раздел А. По текущей деятельности

Строка 027 «Затраты на производство реализованной продукции»

строка 027: стр. 2 табл.7–стр. 3 табл.10 – стр. 7 табл.1 (год) – стр. 8 табл. 1 (год), т.е.55954 тыс. руб.

Строка 028 «Налоги, включаемые в себестоимость продукции»

строка 028: стр. 6 табл. 1 (год),  5294 тыс. руб.

Строка 029 «Налог на прибыль»

строка 029: сумма стр. 9 табл. 13,  5199 тыс. руб.

Строка 030 «Налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся

в распоряжении предприятия»

строка 030: сумма стр. 8 табл. 13,  980 тыс. руб. 

Строка 031 «Налоги, относимые на финансовые результаты»

строка 031: сумма стр. 15 табл. 7,  1504 тыс. руб.

Строка 032 «Налоги  на прочие доходы»

строка 032: сумма стр. 10 табл. 13,  180 тыс. руб.

Строка 033 «Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)»

строка 033: сумма стр. 4 табл. 13,  3020 тыс. руб.

Строка 034 «Прирост собственных оборотных средств»

строка 034: стр. 6 табл. 12 + стр. 7 табл. 12, -850 тыс. руб.

Строка 035 «Итого по разделу А»

строка 035: сумма  строк (027 – 034), следовательно, 70981 тыс. руб.

Раздел Б. По инвестиционной деятельности

Строка 038 «кап. вложения производственного назначения производственного назначения»

строка 038: сумма  стр. 8 табл. 10,  8100 тыс. руб.

Строка 039 «кап. вложения производственного назначения непроизводственного назначения»

строка 039: сумма стр. 8 табл. 10,  3120 тыс. руб.

Строка 040 «Затраты на проведение НИОКР»

строка 040: стр. 4 табл. 15 + стр. 5 табл. 15, тыс. руб.

Строка 043 «Расходы по прочей реализации»

строка 043: стр. 11 табл. 4 + стр. 12 табл. 4, 5340тыс. руб.

Строка 044 «Расходы по прочим операциям»

строка 044: сумма стр. 14 табл. 4,  9100 тыс. руб.

Строка 045 «Содержание  объектов социальной сферы»

строка 045: стр.1 табл.15 + стр.2 табл.15 + стр.16 табл.4, 1220тыс. руб.

Строка 047 «Итого по разделу Б»

строка 047: сумма  строк (038–046), 27280тыс. руб.

Раздел В. От финансовой деятельности

Строка 049 «Погашение долгосрочных кредитов»

строка 049: сумма стр. 11 табл. 14,  4419 тыс. руб.

Строка 050 «Уплата  процентов по долгосрочным кредитам»

строка 050: сумма по строке 9 табл. 10,  760+40 = 796тыс. руб.

Строка 053 «Отчисления  в резервный фонд»

строка 053: сумма стр. 1 табл. 10,  3000 тыс. руб.

Строка 055 «Итого по разделу В»

строка 055: сумма строк (049 – 054), 8215тыс. руб.

Строка 056 «Итого расходов»

строка 056: стр. 035 + стр. 047 + стр. 055, 106476 тыс. руб.

Строка 059 «Сальдо  по текущей деятельности»

строка 059: стр. 008 – стр. 035, +18032тыс. руб.

Строка 060 «Сальдо  по инвестиционной деятельности»

строка 060: стр. 016 – стр. 047, -7535тыс. руб.

Строка 061 «Сальдо по финансовой деятельности»

строка 061: стр. 023 – стр. 055, -1990тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Пояснительная  записка.

Основным доходом  предприятия является прибыль от реализации продукции (25913 тыс. руб.).

Денежными накоплениями предприятия являются:

• амортизация – 1472 тыс. руб.;
• накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.

Денежными поступлениями  на планируемый период являются:

• средства целевого финансирования (100 тыс. руб.);
• поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.);
• средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.);
• средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.);
• получение долгосрочных кредитов - 4419 тыс. руб.
• прирост устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

Направления использования  финансовых ресурсов предприятия следующие.

• Капитальные вложения.

Капитальные затраты  предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления – 1472 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3549 тыс. руб.

Капитальные затраты  производственного характера составляют 3120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство – 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 870 тыс. руб.;

• прирост собственных оборотных средств  за счет прибыли предприятия - 1216 тыс. руб.;
• осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 400 тыс. руб.;
• содержание объектов социальной сферы - 1370 тыс. руб.;
• уплата налогов - 5379 тыс. руб.;
• стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3020 тыс. руб.;
• отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.

За недостаточностью средств на капитальное строительство  предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3200 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 18% в сумме 796 тыс. руб. Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 5199 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли – 180 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты – 1504 тыс. руб.

Главным источником финансирования основных расходов предприятия  является прибыль. Прибыль планируемого года составила 27995 тыс. руб.  Эту прибыль (балансовую или суммарную) предприятие распределяет на различные нужды.

Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия  является выручка от реализованной  продукции – 88633 тыс. руб.

Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии – средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).

Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и расходы предприятия в сумме 18506 тыс. руб.

Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 4419 тыс. руб.

Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами  – за счет прибыли оно погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, погашает часть  кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Прибыль - это  часть стоимости прибавочного продукта, которая создана в результате реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг. Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования - отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Работа предприятия в условиях рынка связана с повышением стимулирующей роли прибыли. В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения.

Планирование  прибыли на предприятии осуществляется тремя методами: методом прямого счета, аналитическим методом и смешанным методом.

Метод прямого  счета применяется при небольшом  ассортименте выпускаемой продукции. Прибыль этим методом определяется по всей номенклатуре реализуемой продукции посредством исключения из суммы выручки от реализации продукции полной себестоимости этой продукции. Расчету прибыли предшествует расчет объема реализации, цены на продукцию в планируемом периоде, полной себестоимости продукции в отчетном периоде и себестоимости на предстоящий период.

Аналитический метод основывается на сопоставлении  показателей за два смежных отрезка  времени. Прибыль предприятия на предстоящий год устанавливается  на основании его прибыли за предшествующий период, скорректированный в зависимости от действия факторов, влияющих на ее величину. Планирование прибыли по несравнимой продукции в этом случае осуществляется отдельно. Прибыль от прочей реализации планируется методом прямого счета.

Распределение прибыли на предприятии отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития. На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды накопления, потребления, социальной сферы. Предприятие может непосредственно распределять чистую прибыль по отдельным направлениям.

 

Список  используемой литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2.
2. Положения по бухгалтерскому учёту
3. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис. – 2004.
4. Куксов А. Планирование деятельности предприятия. – М.: Экономист. 2004.
5. Никитин С. Прибыль: теоретический и практический подходы. – М.: Мировая экономика и международные отношения. – 2005.
6. Новодворский В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и э</span