Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на примере ОАО «Брянский мясокомбинат»

 

В результате расчетов получаем следующие данные:

ΔГВ_уд = (Уд₁ - Уд₀) × Д₀ × П₀ × ЧВ₀ = -1,54×255×7,99×0,05 = -156,88  руб.

ΔГВ_д = Уд₁ × (Д₁ - Д₀) × П₀ × ЧВ₀ = 73,68×(-2)×7,99×0,05=-58,87 руб.

ΔГВ_П = УД₁ × Д₁ × (П₁ - П₀) × ЧВ₀ = 73,68×253×(-0,01)×0,05= -9,32 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Уд₁ × Д₁ × П₁ × (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 73,68×253×7,98×0,01=1488 руб.

ΔГВ_уд + ΔГВ_д  + ΔГВ_П + ΔГВ_ЧЗП = -156,88 - 56,87 - 9,32 + 1488=1236 руб.

Итого ΔГВ = 1263 руб.

Таким образом, среднегодовая  выработка работника предприятия  превышает плановую выработку. Она  возросла на 1263 руб. за счет повышения  среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли потери рабочего времени, а также снижение удельного веса рабочих в общей численности работников.

Аналогичным образом  проанализируем изменение среднегодовой  выручки рабочего, которая зависит  от количества отработанных дней одним  рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Рассчитаем влияние  данных факторов способом абсолютных разниц:

ΔГВ_д = (Д₁ - Д₀) × П₀ × ЧВ₀ = (-2)×7,99×0,05=-79,9 руб.

ΔГВ_П =  Д₁ × (П₁ - П₀) × ЧВ₀ = 253×(-0,01)×0,05= -12,65 руб.

ΔГВ_ЧЗП = Д₁ × П₁ × (ЧВ₁ - ЧВ₀) = 253×7,98×0,01=2018,94 руб.

ΔГВ_д + ΔГВ_П + ΔГВ_ЧЗП = - 79,9 - 12,65 + 2018,94=1926 руб.

Итого ΔГВ = 1926 руб.

Таким образом, по сравнению  с планом произошел рост среднегодовой  выработки рабочих.

Для изучения влияния  трудовых факторов на развитие производительности ОАО «Брянский мясокомбинат» составим таблицу 6 и таблицу 7.

 

Таблица 6 - Алгоритм расчета влияния изменения численности работников и их выработки на развитие производительности по «Брянский мясокомбинат»  в 2008-2009 гг.

 

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2009 г.		Влияние на динамику  выпуска продукции по сравнению с 2008 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности  работников	30х23,793	713,79	70х18,674	1307,18
Изменение производительности труда работников	(-2,591х257)	-665,8	257х2,528	649,7
Всего	х	+47,99	х	1956,78

 

Таблица 7 - Алгоритм расчета влияния изменения численности рабочих и их выработки на развитие производительности по «Брянский мясокомбинат» в 2009-2010 гг.

Факторы	Влияние на динамику выпуска продукции по сравнению с 2010 г.		Влияние на динамику выпуска  продукции по сравнению с 2009 г.
	расчет	сумма, млн.руб.	расчет	сумма, млн.руб
Изменение численности  рабочих	15 х 28,728	+430,92	43х21,825	938,475
Изменение производительности труда рабочих	(-1,886) х 203	-382,86	5,017х203	1018,45
Всего	х	+48	х	1956,9

 

Данные таблицы 6 показывают, что в результате увеличения численности работников выпуск продукции увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 713,79 млн.руб., а по сравнению с 2008 г. –на 1307,18 млн.руб. Однако, в результате изменения производительности труда работников выпуск продукции в 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 665,8 млн. руб., а по сравнению с 2008 г. увеличился – на 649,7 млн. руб.

Данные таблицы 7 показывают, что в результате увеличения  численности рабочих выпуск продукции увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 430,92 млн. руб., а по сравнению с 2008 г. – на 938,475 млн. руб. В результате изменения производительности труда рабочих выпуск продукции в 2010 г. уменьшился  по сравнению с 2009 г. на 382,86 млн.руб., а по сравнению с 2008 г. увеличился – на 1018,45 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.ПРОБЛЕМЫ  И МЕТОДЫ  ОПТИМИЗАЦИИ

3.1 Анализ резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда

 

В результате проведенного анализа на ОАО «Брянский мясокомбинат» был выявлен рост фонда заработной платы, повышение производительности труда в действующих ценах, снижение трудоемкости рабочих – сдельщиков. При дальнейшем анализе необходимо выявить основные пути повышения эффективности использования средств на оплату труда.

 Для определения  факторов, оказывающих влияние на  показатели эффективности использования  средств на оплату труда, используют следующие модели [14, С.149]:

• производство продукции на рубль заработной платы

ВП/ФЗП = ЧВ × ПД × Д  × Уд/ГЗП,                                 (4.1)

где ВП – выпуск продукции  в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы работников;

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции;

ПД – средняя продолжительность рабочего дня;

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

Уд – удельный вес  рабочих в общей численности  работников;

ГЗП – среднегодовая  заработная плата одного работника.

 

• выручка на рубль заработной платы

В/ФЗП = УТ × ЧВ × ПД × Д × Уд/ГЗП,                         (4.2)

где В – выручка  от реализации продукции;

      УТ – удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции.

 

• прибыль от реализации продукции на рубль заработной платы 

Пр/ФЗП =  R × УТ × ЧВ × ПД × Д × Уд/ГЗП,                         (4.3)

где Пр – прибыль от реализации продукции;

       R – рентабельность продаж.

 

• чистая прибыль на рубль заработной платы

ЧПр/ФЗП =  Дчп × R × УТ × ЧВ × ПД × Д × Уд/ГЗП,                       (4.4)

где ЧПр – чистая прибыль;

       Дчп  – доля чистой прибыли в  общей сумме прибыли.

Применив методику детерминированного факторного анализа, определим влияние факторов на изменение прибыли от реализации на рубль заработной платы. Для анализа воспользуемся данными, приведенными в таблице 8.

 

Таблица 8 - Исходная информация для анализа эффективности использования средств на оплату труда

Показатель	2009 г.	2010 г.	Изменение
1	2	3	4
1. ФЗП, млн.р.	4 868,9	7 663,0	+2 794,1
2. Выручка от реализации продукции,  млн.р.	65 965	102 267	+36 302
3. Прибыль от реализации продукции,  млн.р.	4 559	6 928	+2 369
4. Объем производства продукции,  млн.р.	56 524	83 862	+27 338
5. Прибыль на рубль заработной  платы, руб.	0,94	0,9	-0,04
6. Удельный вес выручки в стоимости  произведенной продукции	0,757029	0,645173	-0,111856
7. Рентабельность продаж, %	6,91	6,77	-0,14
8. Среднегодовая заработная плата  одного работника, тыс.руб.	5 572,344	7 798,980	+2 226,636
9. Удельный вес рабочих в общей  численности персонала	0,827766	0,716469	-0,111297
10. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год	302,1073	318,351	+16,2437
11. Средняя продолжительность рабочего  дня, ч.	8,83251	8,39594	-0,43657
12. Среднечасовая выработка, тыс.руб.	6,128	7,621	+1,493

 

Постепенно заменим  составляющие модели с плановых значений на фактические, а затем сравним их между собой. Все расчеты приведены ниже:

Определение влияния факторов на изменение прибыли  от реализации на рубль заработной платы

Пр/ФЗП₀ = 0,0691 × 0,757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/55720,344 = 0,13(руб.)

Пр/ФЗП_усл1=0,0691 × 0,757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл2=0,0691 × 0,75757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл3=0,0691 × 0,75757029 × 6,128 × 8,83251 × 318,351 × 0,827766/7798,980 = 0,10(руб.)

Пр/ФЗП_усл4=0,0691 × 0,75757029 × 6,128 × 8,39594 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,09(руб.)

Пр/ФЗП_усл5=0,0691 × 0,75757029×7,621×8,83251 × 302,1073 × 0,716469/7798,980 = 0,11(руб.)

Пр/ФЗП_усл6=0,0691 × 0,645173 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,08(руб.)

Пр/ФЗП₁=0,0677 × 0,75757029 × 6,128 × 8,83251 × 302,1073 × 0,827766/7798,980 = 0,09(руб.)

Δ Пр/ФЗП_гзп = 0,09 - 0,13 = -0,04(руб.)

<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439" style=" text-align: justify; text-in