Оценка и пути повышения эффективности деятельности предприятия

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 1-й год рассчитывается по формуле:

    m

Т(М)пр 1 = ∑Тпр j,       (2.51)

  j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 2-й год рассчитывается по формуле:

m

Т(М)пр 2 = ∑Тпр j,       (2.52)

   j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий за 3-й год рассчитывается по формуле:

m

Т(М)пр 3 = ∑Тпр j,        (2.53)

j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

М 1 = М б х (100 + Т(ТР)пр 1+ Т(ОПФ)пр 1) х (100 + Т(М)пр 1), (2.54)

                             100                                     100

где Т(ТР)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год (формула (2.22));

Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 1-й год (формула (2.37));

Т(М)пр 1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 1-й год (формула (2.51)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

М 2 = М 1 х (100 + Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2) х (100 + Т(М)пр 2), (2.55)

100      100

где Т(ТР)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год (формула (2.23));

Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 2-й год (формула (2.38));

Т(М)пр 2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 2-й год (формула (2.52)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

 

М 3 = М 2 х (100 + Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3) х (100 + Т(М)пр 3), (2.56)

100      100

где Т(ТР)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.24));

Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39));

Т(М)пр 3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат за 3-й год (формула (2.53)).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

п. 5.1 «Материалоемкость» рассчитывается по формуле:

М емк. = М / В,        (2.57)

где М – материальные затраты.

п. 5.2 «Темп роста материалоемкости» рассчитывается по формуле:

Тр = М емк. т. / М емк. б. х 100%,       (2.58)

где М емк. т. – материалоемкость в текущем году;

М емк. б. – материалоемкость в базовом году.

п. 5.3 «Материалоотдача» рассчитывается по формуле:

М отд. = В / М.        (2.59)

В результате проведенных расчетов графически отразим:

• динамику материалоемкости по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);
• темп роста материалоемкости по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12).

Анализируя показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств по 2-м вариантам можно сделать вывод, что более эффективно они используются во 2-м варианте роста эффективности за счет внутренних резервов, что объясняется более низкими значениями показателя материалоемкости.

 

 

 

2.5. Расчет производственной  себестоимости

Таблица 2.9а

 

Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.руб.)

(по 1-му варианту)

№ п/п	Элементы затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1	Материальные затраты:	144500	149718,0	156106,5	164052,4
	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	136000	141100	147261	158272
	Топливо и энергия на технологические цели	6500	6744	7038	7564
	Прочие затраты	2000	2075	2166	2328
2	Затраты на оплату труда:	69623,16	75072	79224	83916
	Фонд заработной платы	69623,16	75072	79224	83916
3	Отчисления на социальные нужды:	21513,6	24344,6	26169,9	28242,3
	Страховые взносы	21513,6	24344,6	26169,9	28242,3
4	Амортизация основных средств:	16452	16621	16839	17039
	Годовая сумма начисленной амортизации	16452	16621	16839	17039
5	Прочие затраты	17749,8	20092,0	21563,9	23605,8
6	Производственная себестоимость	269838,9	285847,6	299903,5	316855,0

Таблица 2.9б

 

Себестоимость производства продукции, руб. (тыс.руб.)

(по 2-му варианту)

 

№ п/п	Элементы затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1	Материальные затраты:	144500	149918,8	156106,5	164052,4
	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	136000	141100	147261	158272
	Топливо и энергия на технологические цели	6500	6744	7038	7564
	Прочие затраты	2000	2075	2166	2328
2	Затраты на оплату труда:	69623,16	75072	79224	83916
	Фонд заработной платы	69623,16	75072	79224	83916
3	Отчисления на социальные нужды:	21513,6	23197,2	24480,2	25930,0
	Страховые взносы	21513,6	23197,2	24480,2	25930,0
4	Амортизация основных средств:	16452	16476	16499	16522
	Годовая сумма начисленной амортизации	16452	16476	16499	16522
5	Прочие затраты	17749,8	18684,0	19618,2	21019,5
6	Производственная себестоимость	269838,9	283347,7	295928,0	311440,3

Таблицу 2.9 заполняют по результатам расчетов табл. 2.2, 2.5 и 2.7 разделов «Основное производство с учетом диверсификации» и «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов».

«Прочие затраты» принимают в размере 86,5 % от фонда заработной платы ИТР.

По результатам проведенных расчетов графически отразим структуру себестоимости производства продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 13 и рис. 14).

 

2.6. Расчет экономического  эффекта деятельности предприятия

 

Таблица 2.10а

 

Экономический эффект деятельности предприятия, руб. (тыс. руб.)

(по 1-му варианту)

№ п/п	Показатель	Базовый год		1-й год		2-й год		3-й год
		руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1	Выручка от реализации продукции	297457,6	100,0	330445,7	100,0	361861,4	100,0	402410,4	100,0
2	Себестоимость	269838,9	90,7	285847,6	86,5	299903,5	82,9	316855,0	78,7
3	Прибыль от реализации продукции	27618,7	9,3	44598,1	13,5	61957,9	17,1	85555,4	21,3
4	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	0	0,0	85,9	0,0	0	0,0	0	0,0
5	Прибыль до налогообложения	27618,7	9,3	44512,1	13,5	61957,9	17,1	85555,4	21,3
6	Налог на прибыль	4971,4	1,7	8012,2	2,4	11152,4	3,1	15400,0	3,8
7	Чистая прибыль	22647,4	7,6	36500,0	11,0	50805,5	14,0	70155,4	17,4

 

 

 

Таблица 2.10б

 

Экономический эффект деятельности предприятия, руб. (тыс. руб.)

(по 2-му варианту)

 

 

№ п/п	Показатель	Базовый год		1-й год		2-й год		3-й год
		руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1	Выручка от реализации продукции	297457,6	100,0	360168,3	109,0	441156,1	121,9	544570,6	135,3
2	Себестоимость	269838,9	90,7	283347,7	85,7	295928,0	81,8	311440,3	77,4
3	Прибыль от реализации продукции	27618,7	9,3	76820,6	23,2	145228,1	40,1	233130,3	57,9
4	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	0	0,0	17,9	0,0	0	0,0	0	0,0
5	Прибыль до налогообложения	27618,7	9,3	76802,7	23,2	145228,1	40,1	233130,3	57,9
6	Налог на прибыль	4971,4	1,7	13824,5	4,2	26141,1	7,2	41963,4	10,4
7	Чистая прибыль	22647,4	7,6	62978,2	19,1	119087,0	32,9	191166,8	47,5