Оценка и пути повышения эффективности деятельности предприятия

Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (2.39)).

п. 3.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

п.3.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).

п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).

п. 1 «Темп прироста выручки от реализации продукции» рассчитывается по формуле:

Тпр. = В т / В б х 100% – 100%,     (2.15)

где В т – выручка от реализации продукции в текущем году;

В б – выручка от реализации продукции в базовом году.

В результате проведенных расчетов графически отразим темп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годы к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1).

Таким образом, выручка по 1-му варианту вырастет в 1-м году на 11,1%, а по второму – на 21,1%, на 2-м году выручка по 1-му варианту вырастет на 21,7%, а по 2-му – на 48,3%, в 3-м году соответственно на 35,3% и на 83,1%.

Следовательно наибольший рост выручки наблюдается по второму варианту роста эффективности за счет внутренних резервов.

 

 

2.2. Расчет показателей  по трудовым ресурсам

Таблица 2.2

Численность работников, затраты на оплату труда,

отчисления на социальные нужды

 

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й  год	2-й год	3-й год
Раздел 1. Основное производство
1.1.	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	170	173	176	179
1.1.1.	основные рабочие	101	102	103	104
1.1.2.	вспомогательные рабочие	24	25	26	27
1.1.3.	ИТР	45	46	47	48
1.2.	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:	34129	36075	38023	40240
1.2.1.	основные рабочие	36000	38000	40000	42000
1.2.2.	вспомогательные рабочие	19000	21000	23000	25000
1.2.3.	ИТР	38000	40000	42000	45000
1.3.	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:	69623160	74892000	80304000	86436000
1.3.1.	основные рабочие	43632000	46512000	49440000	52416000
1.3.2.	вспомогательные рабочие	5472000	6300000	7176000	8100000
1.3.3.	ИТР	20520000	22080000	23688000	25920000
1.4.	Страховые взносы, руб., в т. ч.:	21513556	23141628	24813936	26708724
1.4.1.	основные рабочие	13482288	14372208	15276960	16196544
1.4.2.	вспомогательные рабочие	17708738	1946700	2217384	2502900
1.4.3.	ИТР	6340680	6822720	7319592	8009280
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2.1.	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	-	9	10	10
2.1.1.	основные рабочие	-	5	6	6
2.1.2.	вспомогательные рабочие	-	1	1	2
2.1.3.	ИТР	-	2	2	3
2.2.	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:	-	36075	37965	40121
2.2.1.	основные рабочие	-	38000	40000	42000
2.2.2.	вспомогательные рабочие	-	21000	23000	25000
2.2.3.	ИТР	-	40000	42000	45000
2.3.	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:	-	3893085	4388133	4962917
2.3.1.	основные рабочие	-	2417817	2748677	3116999
2.3.2.	вспомогательные рабочие	-	327491	398135	476031
2.3.3.	ИТР	-	1147777	1241321	1369886
2.4.	Страховые взносы, руб., в т. ч.:	-	1202963	1355933	1533541
2.4.1.	основные рабочие	-	747106	849341	963153
2.4.2.	вспомогательные рабочие	-	101195	123024	147094
2.4.3.	ИТР	-	354663	383568	423295
Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации
3.1.	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	170	182	186	189
3.1.1.	основные рабочие	101	107	109	110
3.1.2.	вспомогательные рабочие	24	26	27	29
3.1.3.	ИТР	45	48	49	51
3.2.	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.:	34129	36075	38020	40234
3.2.1.	основные рабочие	36000	38000	40000	42000
3.2.2.	вспомогательные рабочие	19000	21000	23000	25000
3.2.3.	ИТР	38000	40000	42000	45000
3.3.	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:	69623160	78785085	84692133	91398917
3.3.1.	основные рабочие	43632000	48929817	52188677	55532999
3.3.2.	вспомогательные рабочие	5472000	6627491	7574135	8576031
3.3.3.	ИТР	20520000	23227777	24929321	27289886
3.4.	Страховые взносы, руб., в т. ч.:	21513556	24344591	26169869	28242265
3.4.1.	основные рабочие	13482288	15119314	16126301	17159697
3.4.2.	вспомогательные рабочие	17708738	2047895	2340408	2649994
3.4.3.	ИТР	6340680	7177383	7703160	8432575
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4.1.	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	170	173	176	179
4.1.1.	основные рабочие	101	104	104	104
4.1.2.	вспомогательные рабочие	24	24	24	24
4.1.3.	ИТР	45	45	45	45
4.2.	Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..:	34129	36162	37511	39067
4.2.1.	основные рабочие	36000	38000	40000	42000
4.2.2.	вспомогательные рабочие	19000	21000	23000	25000
4.2.3.	ИТР	38000	40000	42000	45000
4.3.	Фонд заработной платы, руб., в т. ч.:	69623160	75072000	79224000	83916000
4.3.1.	основные рабочие	43632000	47424000	49920000	52416000
4.3.2.	вспомогательные рабочие	5472000	6048000	6624000	7200000
4.3.3.	ИТР	20520000	21600000	22680000	24300000
4.4.	Страховые взносы, руб., в т. ч.:	21513556	23197248	24480216	25930044
4.4.1.	основные рабочие	13482288	14654016	15425280	16196544
4.4.2.	вспомогательные рабочие	17708738	1868832	2046816	2224800
4.4.3.	ИТР	6340680	6674400	7008120	7508700

 

 

Раздел 5. Показатели эффективности использования  трудовых ресурсов
		1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
5.1.	Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч	248375	248375	265467	254336	270568	254336	275739	254336
5.2.	Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч	89415	89415	96153	89415	98283	89415	100417	89415
5.3.	Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч	337790	337790	361620	343751	368851	343751	376155	343751
5.4.	Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб.	1135,6	1135,6	1094,3	954,4	1019,3	779,2	934,8	631,2
5.5.	Выработка работника (ВР), руб./чел	1,75	1,75	1,82	2,08	1,95	2,51	2,13	3,04
5.6.	Темп роста выработки работника, %	100	100	103,8	119,0	111,4	143,3	121,5	173,9
5.7.	Темп роста среднемесячной заработной платы работника, %	100	100	105,7	106,0	111,4	109,9	117,9	114,5

 

Заполнение Таблицы 2.2 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:

• п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
• п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
• п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:

ФЗП б= Ч б х ЗП б х 12,      (2.16)

где Ч б – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2);

       ЗП б – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.2);

       12 – число месяцев  в году.

С 1 января 2014 года тарифы страховых взносов составляют в:

- пенсионный фонд РФ – 22 %;

- фонд социального страхования  РФ – 2,9 %;

- федеральный фонд обязательного  медицинского страхования – 5,1 %;

Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.3).

Таблица 2.3

№ п/п	Вид экономической деятельности	Класс профессионального риска	Страховой тариф, %
1	Строительство зданий и сооружений	8	0,9
2	Производство керамических плиток и плит	4	0,5
3	Производство красок и лаков	6	0,7
4	Производство кирпича	9	1,0
5	Производство изделий из бетона	13	1,4

 

п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:

СВ б = ФЗП б х (0, 22 + 0,029 + 0,051 + 0,009),   (2.17)

где ФЗП б – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.2);

       0,22 (22 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;

       0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;

       0,051 (5,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:

• п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
• п. п. 1.2.1÷1.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
• п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитывается по формуле:

 n = 3

∑(ЗП i х Ч i )/ Ч,         (2.18)

i = 1

где i – категория работника (основные рабочие, вспомогательные рабочие, ИТР);

Ч i - среднесписочная численность работников i-ой категории;

Ч – среднесписочная численность работников;

ЗП i – среднемесячная заработная плата работника i-ой категории.

• п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
• п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:

1. Вычисляют выработку работника в базовом году по основному производству по формуле:

ВР б = В б /Ч б.       (2.19)

2. Определяют среднесписочную численность  работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

ЧД 1 = ВД 1 / ВР б.       (2.20)

3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.

Например для 1-го года,

основные рабочие     101 чел. - 59 %

вспомогательные рабочие    24 чел. - 14 %

ИТР        45 чел. - 27 %

Итого:       170 чел. - 100 %

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.

4. Распределяют среднесписочную  численность работников в рамках  диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;

п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» заполняются в следующем порядке:

• п. п. 2.2.1÷2.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
• п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).
• п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
• п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей «Среднесписочная численность работников», «Фонд заработной платы», «Страховые взносы» разделов 1 и 2.

п. 3.2 и п.п. 3.2.1÷3.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитываются по формуле:

ЗП = ФЗП / Ч /12.        (2.21)

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

№ п/п	Мероприятия	Темп прироста объема производства (Тпр j), %
1	Сокращение численности инженерно-технических работников	-
2	Сокращение численности основных рабочих	-
3	Сокращение численности вспомогательных рабочих	-
4	Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ	1,1; 1,2; 1,1
5	Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий	1,7; 1,7; 1,7
6	Внедрение эффективных материалов	1,5; 1,6; 1,7
7	Совершенствование технологии и организации строительного производства	1,05; 1,07; 1,1
8	Применение методов научной организации труда	1,2; 1,21; 1,22
9	Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки	1,4; 1,4; 1,4
10	Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки	1,9; 2,0; 2,1