Экономическое обоснование производства лака ПФ-53

 

Состав и численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется на основе типовых схем управления в соответствии с объемом и характером проектируемого производства. Явочный состав указанных категорий работающих совпадает со штатной численностью.

Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей, принятые в проекте, оформляются в виде таблицы 5.

 

Таблица 6 – Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Наименование категорий  работников и должностей	Численность
1. Руководители:
Начальник цеха	1
Зам. начальника цеха	1
2. Специалисты:
Начальник отделения (синтеза)	1
Экономист	1
Инженер-технолог 1 категории	1
Мастер по ремонту	4
Мастер	1
Мастер подготовки производства	1
Начальник отделения (лаковыпускного)	1
Инженер-технолог 3 категории	1
3. Технические исполнители:
Механик	1
Всего	14

 

Определение годового планового фонда  заработной платы ППП проектируемого объекта определяется как произведение среднегодовой заработной платы (без выплат из прибыли) по данным предприятия и численности данной категории работников:

ЗП основ = 12 000 руб.

ЗП вспом = 8 000 руб.

ЗП руков = 20 000 руб.

ЗП спец = 12 000 руб.

ЗП тех. исп. = 14 000 руб.

 

Таблица 7 – Годовой фонд заработной платы промышленно производственного персонала

Наименование категории  ППП	Зпер*12, т.руб.	Чi, чел.	Годовой фонд ЗП, т.руб.
Основные рабочие	120	75,208	9024,96
Вспомогательные рабочие	96	22,591	2168,736
Руководители	240	2	480
Специалисты	144	11	1584
Технические исполнители	168	1	168
Итого	768	111,8	13425,696

 

Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости, медицинское страхование) составляют 30,0 % от заработной платы ППП, то есть 4 027 708,80 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет себестоимости продукции

 

В зависимости от вида производимой продукции и наличия исходной информации в данном разделе рассчитывается:

• Цеховая себестоимость, если в проектируемом цехе производится полупродукт;
• Полная себестоимость, если проектируемый цех выпускает товарную продукцию;
• Себестоимость обработки на проектируемых технологических стадиях, если объектом проектирования является не весь цех, а лишь его часть; в этом случае себестоимость продукции рассчитать невозможно из-за отсутствия цен на исходные материалы, являющиеся полуфабрикатами, производимыми в данном цехе.

Расчет затрат на производство продукции  сделан на весь проектируемый объем  товарной продукции и на калькуляционную  единицу. Использованы данные базовой  калькуляции и предыдущих разделов.

Калькуляция себестоимости эмали  ПФ-053.

Годовой выпуск – 5300 тонн.

Оптовая цена 26,694 руб/т.

 

Таблица 8  - Калькуляция себестоимости

Наименование статей расхода	Сумма, руб.
	На единицу продукции	На годовой выпуск
1. Материалы	20 388,90	108 061 170,00
2. Возвратные отходы (вычитаются)	0	0
3. Транспортно-заготовительные  расходы	203,89	1 080 611,70
ИТОГО: материалы (1-2+3)	20 592,79	109 141 781,70
4. Заработная плата основных  производственных рабочих	22,64	119 992,00
5. Отчисления на социальные  нужды	6,79	35 997,60
6. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	64,72	343 016,00
7. Цеховые расходы	23,33	123 649,00
Цеховая себестоимость	20 710,27	109 764 436,30
8. Общезаводские расходы	23,33	123 649,00
9. Прочие производственные  расходы	0	0
Заводская себестоимость	20 733,60	109 888 085,30
10. Коммерческие расходы	58,83	311 799,00
Полная себестоимость	20 792,43	110 199 884,30

 

Примечание к таблице 7:

1. Материалы берутся из таблицы.
2. Возвратных доходов нет.
3. Транспортно-заготовительные расходы берутся в размере 1% от стоимости материалов.
4. Заработная плата основных производственных рабочих – таблица 6.
5. Отчисления на социальные нужды, включающие в себя отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости населения, страховой фонд, фонд медицинского страхования, составляют 30% от заработной платы основных производственных рабочих.
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берутся по нормативу базового предприятия в % от заработной платы основных производственных рабочих (взяты из производственных данных).
7. Цеховые расходы рассчитываются аналогично.
8. Общезаводские, коммерческие и прочие производственные расходы рассчитываются в % от заработной платы основных производственных рабочих, от суммы предыдущих статей затрат, от заводской себестоимости (взяты из производственных данных).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             5. Экономическая эффективность проектируемого производства

 

При решении проблемы измерения эффективности капитальных вложений проекта исходным количественным критерием должна выступать годовая норма прибыли. Оценка эффективности должна производиться с помощью соотношения дисконтированного потока прибыли с дисконтированным потоком капиталовложений.

Дисконтированием называется процесс  приведения (корректировки) будущей  стоимости денег к их текущей  приведенной стоимости.

Ставка дисконта  - норма прибыли, которую инвесторы обычно получают от инвестиций аналогичного содержания и степени риска. Это требуемый  инвестором уровень дохода, инвестиций.

Чистая дисконтированная стоимость  будущих доходов «Д» характеризует  абсолютную величину экономического эффекта, который будет получен за срок службы объекта. Величина «Д» показывает, достигнут ли инвестиции желаемого  уровня отдачи. Положительное значение «Д» показывает, что денежные поступления  превышают сумму вложенных средств, обеспечивают получение прибыли  выше требуемого уровня доходности. Отрицательное  значение «Д» показывает, что проект не обеспечивает получение ожидаемого уровня доходности, то есть проектирование объекта экономически нецелесообразно.

Чистая дисконтированная стоимость  будущих доходов «Д» рассчитывается по следующей формуле:

где   П– годовая прибыль от реализации продукции;

       А_о – годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции;

       е –  ставка дисконта, доли единицы  (принимаются не ниже банковской процентной ставки по долгосрочным кредитам);

       n–планируемый срок службы объекта, годы;

       К– капитальные вложения в основные и оборотные производственные фонды проектируемого объекта.

Внутренняя норма прибыли  «е» (внутренний предельный уровень  доходности) – специальная ставка дисконта, при которой сумма поступлений и отчисление денежных средств дают нулевую чистую текущую приведенную стоимость, т.е. приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств.

Внутренняя норма прибыли характеризует относительную эффективность капитальных вложений. Строительство объекта экономически целесообразно, если расчетное значение «е» превышает ее нормативную величину:

где Озд – остаточная стоимость зданий через n лет (предполагается, что через n лет от продажи условного объекта можно получить определенный процент первоначальной стоимости зданий).

 

Таблица 9 – Сводная таблица основных технико-экономических показателей проектируемого производства

№	Наименование показателя	Базовое	Проектное
1	Годовой выпуск продукции: в  натуральном выражении, т.	5300	5300
2	Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб., Всего	49281,7	49202,7
	В том числе: а) здания	10405,2	10171,9
	б) оборудование	39091,01	39030,9
3	Удельные капитальные  вложения, руб./т.	9331,89	9283,54
4	Численность работников, чел. Всего:	113
	а) рабочих	99
	из них основных:	76
	б) руководителей, специалистов и технических исполнителей	14
5	Производительность труда, руб./чел.
	а) выработка одного работника  ППП	1202527,36
	б) выработка одного основного  рабочего	1787609,82
6	Полная себестоимость  единицы продукции, руб./т.	20792,23	20785,62
7	Оптовая цена единицы продукции, руб./т.	25366,52	25367,94
8	Годовая прибыль, млн. руб.	24,24	26
9	Рентабельность продукции, %	22,00	22,00
10	Экономическая эффективность:
	а) срок окупаемости капитальных  вложений, лет.	2	1,9
	б) чистая дисконтированная стоимость будующих доходов, руб.	16,60	14,99
	в) внутренняя норма прибыли, %	25,60	>24,16

 

 

 

Пояснения к таблице 8:

1. Годовой выпуск в стоимостном выражении – произведение оптовой цены на годовой выпуск продукции в натуральном выражении.
2. Капитальные затраты на основные фонды – таблица 2.
3. Удельные капитальные вложения – капитальные вложения (всего) деленные на годовой выпуск продукции в натуральном выражении.
4. Численность работников берется из таблиц 3, 4, 5.
5. Производительность труда определяется делением годового выпуска в стоимостном выражении на численность ППП и рабочих.
6. Среднегодовая заработная плата – таблица 6.
7. Полная себестоимость единицы продукции берется из таблицы 7.
8. Оптовая цена продукции рассчитывается по формуле:

 

Ц=С*[1+(Р/100)] = 20 792,23*[1+(22,00/100)] = 25 366,52 руб./т.,

где С – полная себестоимость единицы продукции, руб.;

Р – рентабельность продукции, % (заводские данные).

9. Годовая прибыль – разность между годовым выпуском продукции в оптовых ценах и годовым выпуском продукции по полной себестоимости.
10. Рентабельность продукции, % (заводские данные).
11. Экономическая эффективность:

а) срок окупаемости капитальных  вложений, лет, определяется по формуле:

Ток=К/(П+А_о)

где К– стоимость ОПФ, тыс.руб.;

П– чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога  на прибыль организаций 20%), тыс.руб.;

А_о–годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. (таблица 3).

Ток = 49 228 097,00 руб. / (24 243 740,18 руб. – 24 243 740,18 руб. * 20% + 5 644 497,38 руб.) = 1,97 года, т.е. 2 года.

б) чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, тыс. руб. рассчитывается по формуле:

где П – годовая прибыль от реализации продукции, руб.;

      Ао – годовые амортизационные отчисления, руб.;

      е – ставка  дисконта, доли единицы (принимаются  не ниже банковской процентной  ставки по долгосрочным кредитам),

      примем  е = 24,16/100=0,2416;

      n – планируемый срок службы объекта, лет,

      примем  n=5;

      Озд = О_п.зд-А_о.зд*n – остаточная стоимость зданий через n лет (где О_п.зд– первоначальная стоимость зданий; А_о.зд –– годовые амортизационные отчисления на здания);