Экономический анализ предприятия

Эффективность  всего имущества предприятия в отчетном периоде не изменилась.

17) Рентабельность внеоборотных активов – отношение чистой прибыли к средней стоимости внеоборотных активов. Показатель измеряет величину чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов.

Величина чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов в отчетном году увеличилась на 9,75%.

18). Рентабельность собственного капитала – отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала и резервов. Отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия.

Эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия повысилась на 2,87%.

Заключение

Подведем итоги:

результаты проведения анализа использования ресурсов предприятия:

- анализ использования трудовых ресурсов: план перевыполнен на 718330 руб. в том числе за счет изменения:

- увеличение количества рабочих

- увеличение количества отработанных дней одним рабочим за год

- средняя продолжительность рабочего дня снизилась

- среднечасовая выработка снизилась

- анализ использования средств труда: объём выпускаемой продукции увеличен на + 727,68 тыс.р. В том числе за счет:

изменения величины основных фондов +348 тыс. р.

изменения фондоотдачи  + 379,68 тыс. р.

- анализ использования активной части основных фондов показывает процент использования производственной мощности. Производственная мощность данного предприятия используется только на 43,2%.

- анализ использования предметов труда: показатели использования материальных ресурсов улучшились на 717 тыс. р. В том числе за счет:

- за счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился 2026,73  тыс. р.;

- за счет изменения материалоотдачи объем продукции снизился на 1309,73 тыс. р.

По результатам анализа использования ресурсов предприятия можно сделать следующие выводы: в целом по предприятию мы видим перевыполнение плана на 718330 руб., но данный показатель мог быть выше если бы на предприятии не снизилась средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Так же мы видим, что производственная мощность предприятия используется не в полном объеме. Предприятию необходимо повышать производительность труда. 

Результаты оценки финансово-экономического состояния предприятия:

- анализ структуры имущества и источников его образования:

На начало отчетного периода имущество предприятия состоит из внеоборотных активов (45%), и оборотных средств (55%). 

74% внеоборотных активов составляют основные средства. Большую долю оборотных средств составляют материальные средства (63,99%).

На конец года наблюдается увеличение имущества предприятия на 1924 тыс. руб.  в основном за счет увеличения оборотных активов, а именно увеличения материальных средств и денежных средств, вложенных в ценные бумаги. Доля оборотных средств  на конец года увеличилась на 4%. Наблюдается снижение доли основных средств на 5,22%.

Источники покрытия имущества предприятия  на начало периода состоят из собственных средств (54%) и заемных средств (46%). На конец периода наблюдается сокращение доли собственных средств на 1,51%. На конец года увеличение доли заемных средств произошло за счет роста краткосрочных займов и кредиторской задолженности.

- оценка финансовой устойчивости предприятия:

Коэффициент автономии меньше нормативного (0,5)  показателя, характеризует  зависимость от заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает нормативное значение (0,7), показывает зависимость предприятия от внешних источников, потерю финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше 0,1, показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности в пределах нормативных значений (0,2  – 0,5), у предприятия есть возможность финансового маневра.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств снизился, предприятие меньше вкладывает в оборотные активы.

Коэффициент имущества производственного назначения снизился, но находится в пределах нормы, привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения не требуется.

Коэффициент прогноза банкротства увеличился, вероятность банкротства снизилась.

- оценка ликвидности и платежеспособности предприятия:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия соответствует  нормативному значению, показывает, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент критической (срочной) ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) меньше нормативного,  указывает на необходимость работы с дебиторами с целью обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в отчетном периоде наблюдается повышение платежеспособности.

-оценка эффективности хозяйственной деятельности:

1.      Производительность  труда  в отчетном периоде снизилась на 3.86% или 0,23 тыс. руб. на одного рабочего.

2.      Основные фонды в отчетном периоде были использованы на 6,49% эффективнее.

3.      Оборачиваемость капитала сократилась на 10,39% или на 0,08 тыс. руб.

4.      Коэффициент оборачиваемости оборотных средств - 1,346 рублей оборота приходится на каждый рубль данного вида активов.

5.      Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств равен 2,1 число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму.

6.      Средний срок оборота дебиторской задолженности 51 дней

7.      Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 7,1 - число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием.

8.      Средний срок оборота материальных средств 174 оборотов

9.      Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  меньше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, характеризует остаток денежных средств у предприятия.

10. период, за который предприятие покрывает срочную задолженность.

      73 дня

11. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала равен 1,45 оборота.

12. Продолжительность операционного цикла 225 дней - общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности.

13. Продолжительность финансового цикла 152 дня - время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Необходимо стремиться к снижению данного показателя  .

14. Доходность от реализации в отчетном периоде снизилась на 5%.

15. Прибыль от понесенных затрат на производство продукции снизилась на 3,7%

16. Эффективность  всего имущества предприятия в отчетном периоде снизилась на 12,5%

17. Величина чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов в отчетном году снизилась на  5,72%.

18. Эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия  снизилась на 10,34%.

По результатам проведения оценки финансово-экономического состояния предприятия можно сделать следующие выводы:

- предприятие зависит  от заемных средств;

- предприятие зависит от внешних источников, нет финансовой устойчивости.

-  у предприятия есть возможность финансового маневра.

- предприятие  меньше  средств   стало вкладывать в оборотные активы.

- есть  необходимость работы с дебиторами с целью обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

- у предприятия имеется остаток денежных средств, необходимо их вложение.

Резервы улучшения финансового состояния могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа и формирования оптимального ассортимента и структуры производства и реализации.

Необходимо коренным образом пересмотреть производственную программу, организацию труда, подбор и расстановку персонала, рынки сырья и рынки сбыта продукции, ценовую политику.