Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2011 в 07:42, курсовая работа
Целью работы является определение эффективности планирования экономической стратегии на предприятии. К задачам работы относятся:
- выявление основных виды экономических стратегий
- определить основные этапы экономических стратегий
- рассмотреть процесс планирования экономической стратегии на предприятии ООО «Октябрьский хлебокомбинат»
3. Накладные расходы.
В октябре составили 34,1 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 34100*0,5 = 17050 руб. Оплата труда – 34100*0,15 = 5115 руб. Страховые взносы 34100*0,051 = 1739 руб.
Разбивка платежей по месяцам осуществляется таким же образом, как было показано выше.
Амортизация – 34100*0,299 = 10196 руб.
В ноябре составили 32,6 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 32600*0,5 = 16300 руб.
30
Оплата труда – 32600*0,15 = 4890 руб. Страховые платежи – 32 600*0,051 = 1663 руб.
Амортизация – 32600*0,299 = 9747 руб.
В декабре составили 29,8 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 29800*0,5 = 14900 руб. Оплата труда – 29800*0,15= 4470 руб. Страховые платежи – 29800*0,051 = 1520 руб.
Амортизация – 29800*0,299 = 8910 руб.
В январе составили 40,3 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 40300*0,5 = 20150 руб. Оплата труда – 40300*0,15 = 6045 руб. Страховые платежи – 40300*0,051 = 2055 руб.
Амортизация – 40300*0,299 = 12050 руб.
В феврале составили 43,6 тыс. руб. Определим величину отдельных элементов накладных расходов. Материальные затраты – 43600*0,5 = 21800 руб. Оплата труда – 43600*0,15 = 6540 руб. Страховые платежи – 43600*0,051 = 2224 руб.
Амортизация – 43600*0,299 = 13036 руб.
В
марте составили 32,5 тыс. руб. Определим
величину отдельных элементов накладных
расходов. Материальные затраты – 32500*0,5 = 16250
руб. Оплата труда – 32500*0,15 = 4875 руб. Страховые
платежи –
Амортизация – 32500*0,299 = 9718 руб.
4. Налогооблагаемая прибыль.
По условиям данного задания определяется как сумма прибыли от реализации продукции и прибыли от сдачи имущества в аренду.
Прибыль от реализации продукции определяется как разность между выручкой от реализации продукции без НДС и ее себестоимостью. Себестоимость рассчитывается как сумма сырья и материалов, заработной
31
платы, страховые платежи, накладных расходов. При этом предприятие определяет выручку в целях налогообложения по отгрузке. Ставка налога на прибыль составляет 20%. В октябре налогооблагаемая прибыль составила:
100 000 – (25 000 + 20 000 + 6800 + 34100 – 2600) = 16700 руб.
2600 руб. – это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов. Для того чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 17050*0,1525 = 2 600 руб.
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 16700 *0,2 = 3340 руб. Уплачивается в следующем месяце – ноябре.
В ноябре налогооблагаемая прибыль составила
110 000+16200 – (34100 + 19300 + 6562 + 32600 – 2486) = 36124 руб.
2486 руб. – это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов. Для того чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 16300*0,1525 = 2486 руб.
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 36124 *0,2 = 7225 руб. Уплачивается в следующем месяце – декабре.
В декабре налогооблагаемая прибыль составила
100 000 – (24300 + 17800 + 6052 + 29800 – 2272) = 24320 руб.
2272 руб. – это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов. Для того чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 14900*0,1525 = 2272 руб.
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 24320 *0,2 = 4864 руб. Уплачивается в следующем месяце – январе.
В январе налогооблагаемая прибыль составила
120 000 – (30700 + 22800 + 7752 + 40300 – 3073) = 21521 руб.
3073
руб. – это НДС по материальным затратам
в составе накладных расходов. Для того
чтобы выделить сумму НДС расчетным путем,
используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС
– 20150*0,1525 = 3073 руб.
32
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 21521 *0,2 = 4304 руб. Уплачивается в следующем месяце – феврале.
В феврале налогооблагаемая прибыль составила
130 000+16200 – (36400 + 25400 + 8636 + 43600 – 3325) = 35489 руб.
3325 руб. – это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов. Для того чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 21800*0,1525 = 3325 руб.
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 35489 *0,2 = 7098 руб. Уплачивается в следующем месяце – марте.
В марте налогооблагаемая прибыль составила.
110 000 – (32400 + 17 000 + 5780 + 32500 – 2478) = 24798 руб.
2478 руб. – это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов. Для того чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 16250*0,1525 = 2478 руб.
Сумма налога на прибыль от реализации продукции составляет 24798 *0,2 = 4960 руб. Уплачивается в следующем месяце – апреле.
Прибыль от сдачи имущества в аренду без НДС составит 5 400*3 = 16200 руб. Налог на прибыль от сдачи имущества в аренду – 16200*0,2 = 3240 руб. Уплачивается в месяце, следующем за месяцем получения дохода, – декабре.
Расчет налогооблагаемой прибыли сведем в табл. 11.
Таблица
11- Расчет налогооблагаемой прибыли, руб.
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
| 1. Выручка от реализации без НДС | 100 000 |
110 000 |
100 000 |
120 000 |
130 000 |
110 000 |
| 2. Прибыль от аренды без НДС | 16 200 | 16 200 | ||||
| 3. Зарплата ОПП | 20 000 | 19 300 | 17 800 | 22 800 | 25 400 | 17 000 |
33
Продолжение табл.11
| Показатель | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
| 4. Обязательные страховые взносы | 6 800 | 6 562 | 6 052 | 7 752 | 8 636 | 5 780 |
| 5. Сырье и материалы | 25 000 | 34 100 | 24 300 | 30 700 | 36 400 | 32 400 |
| 6. Накладные расходы | 34 100 | 32 600 | 29 800 | 40 300 | 43 600 | 32 500 |
| 7. НДС по материальным затратам в накладных расходах (15,25%) | 2600 |
2486 |
2272 |
3073 |
3325 |
2478 |
| 8. Налогооблагаемая прибыль | 16700 | 36124 | 24320 | 21521 | 35489 | 24798 |
5. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованную продукцию и арендаторов помещения, и суммой НДС, уплаченной поставщикам за приобретенные и оплаченные материальные ресурсы. Сумма НДС, полученная от покупателей в октябре, составит 100 000*0,18 = 18 000руб.
Сумма НДС, полученная от покупателей в ноябре, составит 110 000*0,18 = 19 800 руб.
Сумма НДС, полученная от покупателей в декабре, составит 100 000*0,18 = 18 000 руб.
Сумма НДС, полученная от покупателей в январе, составит 120 000*0,18 = 21 600 руб.
Сумма НДС, полученная от покупателей в феврале, составит 130 000*0,18 = 21 400руб.
Сумма НДС, полученная от покупателей в марте, составит 110 000*0,18 = 19 800 руб.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам за приобретенные сырье и материалы, может быть списана к зачету из бюджета после их оплаты.
По сырью и материалам в октябре НДС составит 25 000*0,18 = 4 500 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в октябре сырья и
34
материалов, – 4 500 *0,6 = 2 700 руб. Остальные 40% переносятся на ноябрь и уплачиваются в декабре.
4 500 *0,4=1 800 руб.
По сырью и материалам в ноябре НДС составит 34 100*0,18 = 6 138 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в ноябре сырья и материалов, – 6 138 *0,6 = 3 683 руб. 6 138 *0,4 =2 455 руб.
3 683 +1 800 =5 483 руб.- за ноябрь По сырью и материалам в декабре НДС составит 24 300*0,18 = 4 374 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в декабре сырья и материалов, – 4 374 *0,6 = 2 624 руб. 4 374 * 0,4=1 750 руб.
2 624 +2 455 =5 079 руб.- за декабрь
По сырью и материалам в январе НДС составит 30 700*0,18 = 5 526 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в январе сырья и материалов, – 5 526 *0,6 = 3 316 руб. 5 526 * 0,4=2 210 руб.
3 316 +1 750 =5 066 руб. -за январь.
По сырью и материалам в феврале НДС составит 36 400*0,18 = 6 552 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в феврале сырья и материалов, – 6 552 *0,6 = 3931 руб. 6 552 * 0,4=2 621 руб.
3931+2 210 =6 141 руб.- за февраль.
По сырью и материалам в марте НДС составит 32 400*0,18 = 5 832 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в марте сырья и материалов, – 5 832 *0,6 = 3 499 руб.
3 499 +2 621 =6 120 руб.- за март.
НДС по материальным затратам в составе накладных расходов – 17 050*0,1525 = 2 600 руб. В октябре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2 600 *0,6 = 1 560 руб. Остальные 40% списываются в ноябре и уплачиваются в декабре.
2
600 *0,4= 1040 руб.
35
НДС по материальным затратам в составе накладных расходов – 16 300*0,1525 = 2 486 руб. В ноябре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2 486 *0,6 = 1491 руб. 2 486 *0,4= 994 руб.
1491+1040 =2531 руб.- в ноябре
НДС по материальным затратам в составе накладных расходов – 14900*0,1525 = 2272 руб. В декабре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2272 *0,6 = 1363 руб. 2272 *0,4= 909 руб.