Эффективность управления предприятием

 

Как показывают данные таблицы, общая сумма брутто - прибыли за отчетный период  увеличилась на 888,5 тыс. руб. Наибольшую долю в ее составе  занимает прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (65% на начало года, 100% на конец)

Заметно уменьшилась  доля внереализационные доходов, увеличивается  доля операционных расходов.

Что касается структуры  чистой прибыли, то за исследуемый период она не изменилась, хотя происходит увеличение всех составляющих.

Доля себестоимости  продукции уменьшилась, хотя абсолютная величина изменилась на + 3300 . Заметно происходит уменьшение коммерческих и управленческих расходов. Но для более тщательного факторов изменения состава прибыли следует провести факторный анализ.

 

2.11.  Факторный  анализ прибыли от реализации товаров,  услуг

 

Показатели	План, рассчитанный исходя из заключенных  договоров	План, пересчитанный на фактическую  реализацию	Фактически за год
1. Выручка от реализации продукции	23685	25700	29500
2. Себестоимость реализованной  продукции	19400	20500	22700
3. Прибыль от реализованной продукции	7285	5200	6800

 

 

Для проведения факторного анализа  проведем условные расчеты способом цепных подстановок:

Показатель прибыли	Порядок расчета	Прибыль, тыс. руб
По	Во-Со	4285
Пусл1	Во-Сусл	3185
Пусл2	Вусл-Сусл	5200
Пусл3	В1-Сусл	9000
П1	В1-С1	6800

 

 

Далее по данным условной таблицы устанавливаем, как изменилась сумма прибыли за счет:

объема реализации продукции

Прп=Пусл1-По=3185-4285=-1100

структуры товарной продукции

Пстр=Пусл2-Пусл1=2015

отпускных цен

Поц=Пусл3-Пусл2=9000-5200=3800

себестоимости реализованной  продукции

Пс=П1-Пусл3=-2200

Итого:    2515

Таким образом на рост прибыли повлияло увеличение отпускных  цен на 3800 тыс.руб. В связи с  повышение себестоимости прибыль  была уменьшена на 2200 тыс.руб. За счет уменьшения объема реализации продукции прибыль уменьшилась на 1100 тыс. руб.

Но поскольку темпы  роста у цен на продукцию предприятия  были выше темпов роста ее себестоимости, то в целом динамика прибыли была положительной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12. Анализ показателей рентабельности

 

Наименование показателя	Начало года	Конец года	Изменения
Общая рентабельность	0,15	0,14	-0,01
Рентабельность основной деятельности (издержек)	0,16	0,17	-0,01
Рентабельность оборота (продаж)	0,15	0,14	-0,01
Рентабельность активов (имущества)	0,36	0,44	0,8
Рентабельность текущих активов	0,19	0,23	0,4
Рентабельность производственных фондов	0,4	0,5	0,1
Рентабельность основных фондов	0,43	0,49	0,06
Экономическая рентабельность	0,15	0,14	-0,01
Финансовая рентабельность	0,92	0,86	-0,06
Рентабельность заемного капитала	0,52	0,63	0,11

 

 

Рентабельность –  это относительный показатель, опрделяющий  уровень доходности бизнеса. показатели рентабельности характеризуют эффективность  работы предпряитяи в целом, доходность различныхнаправлений деятельности. Такие показатели более полно харрактеризуют окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Проанализировав полученные показатели рентабельности можно сделат вывод, что рентабельность как в целом по предпряитию, так и отдельных ее частей снижается. Хотя и незначительное снижение в пределах 10%, но это отрицательный показатель хозяйтвования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.13.  Факторный  анализ рентабельности реализованной продукции

 

Показатели	План, рассчитанный исходя из заключенных  договоров, тыс. руб.	План, пересчитанный на фактическую реализацию, тыс. руб.	Фактически за год
1. Выручка от реализации продукции	23685	25700	29500
2. Себестоимость реализованной продукции	19400	20500	22700
3. Прибыль от реализованной продукции	4285	5200	6800
4. Рентабельность реализованной  продукции, %	18%	20%	23%

 

 

Для проведения факторного анализа  проведем условные расчеты способом цепных подстановок:

Показатель рентабельности	Порядок расчета	Рентабельность, %
Ро	По/Во	18
Русл1	По/Вусл	21
Русл2	Пусл/Вусл	20
Русл3	П1/Вусл	26
Р1	П1/В1	23

 

Далее по данным условной таблицы устанавливаем, как изменилась сумма рентабельности за счет:

Изменения  структуры  реализованной продукции:

Ррп=Русл-Ро=21-18=3

Изменения себестоимости  продукции:

Рс=Русл2-Русл1=20-21=-1

Изменения  средних  цен реализации:

Рц=Русл3-Русл2=26-20=6

Изменения выручки:

Рв=Р1-Русл3=23-26=-3

Итого:     5%

Таким образом, рентабельность увеличилась за счет изменения средних цен реализации на 6%, а также изменения структуры на 3%. В том числе уменьшилась за счет увеличения себестоимости продукции на 1%.

Но в целом динамику рентабельность реализованной продукции  можно расценить положительно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14. Факторный анализ рентабельности изделия «А»

 

Показатели			По методологии и оценке	Индекс инфляции
1. Цена, руб.	36000	42000	6000	1,12
2. Себестоимость	31800	36200	4400	1,08
3. Прибыль от реализации, тыс.  руб.	4200	5800	19%	4670
4. Рентабельность изделия, %	13%	16%	-16%	6264

 

 

Для проведения факторного анализа рентабельности изделия  проведем условные расчеты способом цепных подстановок:

Rо=Цо-Со/Со=36000-31800/31800=13%

Rусл=Ц1-Со/Со=42000-31800/31800=32%

R1=Ц1-С1/С1=42000-36200/36200=16%

 

Далее проведем анализ изменения  рентабельности за счет каждого фактора:

за счет изменения  среднего уровня отпускных цен

Rоц=Rусл- Rо=32-13=19

за счет изменения  себестоимости продукции

Rс= R1- Rусл=16-32=-16

Итого:                   3%

 

Как мы видим, из анализа рентабельность продукции уменьшилась на 3%,  за счет увеличения себестоимости продукции на 16%. Увеличилась рентабельность за счет изменения среднего уровня отпускных цен на 19%.

 

 

 

 

 

15. Анализ деловой активности предприятия

 

Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1. Чистая прибыль	3500	4250	750
2. Выручка от реализации	23685	29500	5815
3. Авансированный капитал	3630	9800	6170
4. Оборотный капитал	14600	21450	6850
5. Рентабельность капитала	0,52	0,63	0,11
6. Рентабельность оборотного  капитала	0,23	0,19	-0,04
7. Рентабельность оборота  (продаж)	0,15	0,14	-0,01
8. Оборачиваемость капитала (оборот)	1,1	1,4	0,3
9. Оборачиваемость оборотного  капитала (обор)	1,3	1,6	0,3
10. Продолжительность  оборота капитала (дн)	327	257	-70
11. Продолжительность оборота оборотного капитала (дн)	276	225	-51

 

На основании анализа  оборачиваемости капитала мы можем  сделать вывод, что за отчетный период рентабельность капитала увеличивается  в целом по предприятию, так и  по отдельным частям капитала предприятия.

Среднегодовая  сумма основного и оборотного капитала зависит от объема продаж  скорости оборота капитала.

Чем быстрее оборачивается  капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения  запланированного объема продаж. Таким  образом, на данном предприятии изменение рентабельности капитала расценивается положительно, хотя замечается незначительное снижение рентабельности оборотного капитала на 0,04% по сравнению с началом года, а также рентабельность оборота, т.е. отношение прибыли, оставшейся после налогообложения и выручки от продаж продукции, товаров и услуг.

Продолжительность оборота  в днях уменьшилась на 70 дней, что  говори о том, что оборот стал проходить  быстрее. Также замечается уменьшение продолжительности оборота оборотного капитала.

 Для детального анализа деловой активности необходимо проверить выполнение «золотого правила экономики», осуществляемого по формуле:

Тпр>Тр>Так>100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16. Операционный анализ

 

Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1. Выручка от реализации товаров, услуг	23685	29500	5815
2. Переменные затраты  в себестоимости товаров, услуг  (2/3 себестоимости)	12933	15133	2200
3. Доля переменных  затрат в выручки от реализации  товаров	55	51	-4
4. Постоянные затраты  в себестоимости	6467	7567	1100
5. Маржинальная прибыль	10752	14367	3615
6. Коэффициент маржинальной  прибыли	0,45	0,48	0,03
7. Прибыль	4285	6800	2515
9. Сила воздействия  операционного рычага	2,5	2,1	-0,4
10. Порог рентабельности	14371	15764,6	1393,6
11. Запас финансовой  прочности	9314	13735,4	4421,4