Банкротство предприятия

- вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам должника, сроки которых наступили до введения внешнего управления (ст. 69, п. 1 ст. 70 Закона о банкротстве) (содержание и условия моратория изложены в п. 1 -5 ст. 70 Закона о банкротстве);

- по окончании внешнего управления неустойки (штрафы, пени), а также суммы причиненных убытков, которые должник обязан уплатить кредиторам по денежным обязательствам и обязательным платежам, могут быть предъявлены к уплате в размерах, существовавших на момент введения внешнего управления (ст. 69 Закона о банкротстве).[6;92-93]

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Принятие арбитражным судом  решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства (п.1 ст.124 Закона).

Суд утверждает конкурсного управляющего (действует до завершения конкурсного  производства). Исполнительные документы, исполнение по которым прекратилось в соответствии с Законом о, подлежат передаче судебными приставами-исполнителями  в порядке, установленном Федеральным  законом «Об исполнительном производстве», конкурсному управляющему.

В соответствии со ст.134 Закона вне  очереди за счет конкурсной массы  погашаются следующие текущие обязательства:

- судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений;

- расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;

- текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника и др.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, указанным в пункте 1 настоящей  статьи, определяется в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.149 Закона, после рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного  управляющего о результатах проведения конкурсного производства арбитражный  суд выносит определение о  завершении конкурсного производства, а в случае погашения требований кредиторов -определение о прекращении производства по делу о банкротстве.[5;56]

Мировое соглашение представляет собой соглашение сторон о прекращении  судебного спора на основе взаимных уступок. Его суть состоит в окончании  процесса путем мирного урегулирования спора, т е достижения определенности в отношениях между сторонами  на основе свободного волеизъявления самих сторон

Должник и кредиторы вправе заключить мировое соглашение на любой стадии рассмотрения арбитражным  судом дела о банкротстве, в том  числе и после открытия конкурсного  производства

Сторонами мирового соглашения являются должник и конкурсные кредиторы. Допускается участие в мировом  соглашении третьих лиц (например, поручителя), которые принимают на себя права  и обязанности, предусмотренные  мировым соглашением,

Решение о заключении мирового соглашения от имени конкурсных кредиторов принимается собранием кредиторов большинством голосов от общего числа  конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований и считается принятым при условии, если за него проголосовали  все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества  должника,

Решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается  гражданином-должником или руководителем  должника (в период наблюдения), внешним  управляющим (во время внешнего управления) или конкурсным управляющим (во время  конкурсного производства).[5;116-117]

Существует и такой  вид реорганизационных процедур, как досудебная санация. Ее суть состоит  в предоставлении предприятию должнику финансовой помощи в том размере, какой будет необходим для  погашения денежных обязательств и  платежей, восстановления платежеспособности предприятия. Закон предусматривает  возможность проведения досудебной санации за счет федерального, местного бюджетов или государственных внебюджетных фондов. Для того чтобы это положение  было осуществлено, необходимо наличие  двух условий:

1) предусмотрение расходов на эти цели в соответствующих бюджетах;

2) условия проведения санации должны быть рассмотрены в Федеральном Законе о Федеральном бюджете.

Процедура санации проводится в следующих случаях:

1. Предприятие находится в кризисной ситуации и в попытке ее преодоления обращается за помощью извне, это происходит до возбуждения кредиторами дела о несостоятельности (банкротстве).

2. При самостоятельном обращении предприятия в арбитражный суд с одновременным предложением условий своей санации.

3. При вынесении арбитражным судом решения о проведении санации на основании требований кредиторов и необходимости их удовлетворения, а также для выполнения обязательств предприятия-должника перед государственным бюджетом.

В основном выделяется два  вида санации, которые зависят от конкретных условий кризисной ситуации на предприятии, степени оказания внешней помощи:

1) санация, с целью реорганизации долга без внесения изменений в статус юридического лица предприятия-должника. Обычно такая санация используется для устранения неплатежеспособности предприятия-должника в том случае, если кризис рассматривается как временное явление в деятельности предприятия. Могут приниматься следующие меры:

а) перевод долга на другое юридическое лицо. Им может быть любое предприятие, которое занимается бизнесом и желает принять участие в санации предприятия-должника;

б) погашение долга за счет средств бюджета. Такой метод используется исключительно для государственных предприятий;

в) погашение долга за счет целевого банковского кредита.

Обычно здесь выступает  коммерческий банк, который находится  в определенных взаимоотношениях с  предприятием-должником. Предварительно проводится тщательный анализ финансового  состояния предприятия-должника;

г) еще один метод с участием коммерческого банка – это выпуск ценных бумаг под контролем лица, непосредственно осуществляющего санацию предприятия;

2) санация, происходящая с изменением статуса юридического лица предприятия. Фактически это реорганизация предприятия, для которой необходимо осуществление определенных процедур: смена формы собственности, изменение организационно правовой формы деятельности и т. д. Эта форма санации используется при более глубоких и серьезных кризисных ситуациях.[4;33-34]

Продажа бизнеса предприятия-должника

Под бизнесом предприятия-должника понимается имущественный комплекс, предназначенный для осуществления  предпринимательской деятельности. Объектом продажи могут также  служить филиалы и иные структурные  подразделения должника – юридического лица.

Продажа бизнеса предприятия  может быть включена в план внешнего управления на основании решения  органа управления должника, уполномоченного  в соответствии с учредительными документами принимать решение  о заключении соответствующих крупных  сделок должника. В решении о продаже  предприятия должно содержаться  указание на минимальную цену продажи  предприятия.

При продаже бизнеса предприятия-должника отчуждаются все виды имущества, предназначенного для осуществления  предпринимательской деятельности, в том числе земельные участки, здания, строения, сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, продукция, права  требования, а также права на обозначения, индивидуализирующие должника, его  продукцию, работы и услуги (фирменное  наименование, товарные знаки, знаки  обслуживания), другие принадлежащие  должнику исключительные права, за исключением  прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам.

Продажа бизнеса предприятия  осуществляется в порядке, установленном  федеральным законом, путем проведения открытых торгов в форме аукциона, если иное не установлено настоящим  Федеральным законом.

Начальная цена продажи бизнеса  предприятия, выставляемого на торги, устанавливается решением собрания кредиторов или комитета кредиторов на основании рыночной стоимости  имущества, определенной в соответствии с отчетом независимого оценщика, привлеченного внешним управляющим  и действующего на основании договора с оплатой его услуг за счет имущества должника.

Лицо, являющееся победителем  торгов, и внешний управляющий  не позднее чем через десять дней с даты подведения итогов торгов подписывают договор купли-продажи предприятия.[7;215]

Ликвидация предприятия  – это завершение его деятельности и функционирования без перехода прав и обязанностей к другим лицам.

Юридическое лицо может быть ликвидировано:

1) по решению учредителей предприятия. Такое решение принимается в связи с прекращением срока деятельности предприятия, достижением поставленной цели или признанием судом недействительности регистрации.

2) по решению суда. Это может быть из-за осуществления деятельности без надлежащих документов (лицензии) или противозаконной деятельности. Требование ликвидации может быть направлено в суд уполномоченным государственным органом, например налоговым инспектором, вследствие нарушения порядка предоставления обязательной финансовой отчетности.

Если стоимость имущества  предприятия-должника оказывается  недостаточной для удовлетворения требований кредиторов, то его ликвидация может быть осуществлена только в  соответствии с Законом о несостоятельности (банкротстве). Юридическое лицо может  также принять решение о самостоятельном  объявлении себя банкротом и добровольной ликвидации.[5;55]

Конкурсное производство приводит к ликвидации организации, все остальные процедуры - к ее финансовому оздоровлению и в конечном счете - к нормальному состоянию. Таким образом, процесс по делу о банкротстве не всегда приводит к ликвидации должника.

2.3. План финансового оздоровления  неплатежеспособного предприятия

Бизнес-план является основным сводным документом финансового  оздоровления, в котором анализируются  процессы изменения предприятия, показывается, каким образом руководство предприятия  намерено преодолеть кризисную ситуацию, возникшую на предприятии, наметить конкретные пути предотвращения банкротства.

 При составлении бизнес-плана  предприятие должно найти наиболее  сильные и наиболее слабые  свои стороны, развитие или  преодоление которых упрочит  его положение на рынке.

Первая задача, решаемая бизнес-планом, необходима руководству  и всему персоналу предприятия. Она заключается в том, чтобы  обосновать правильность выбора цели, связанной с производством и  реализацией продукции, или тех  изменений в этом производстве, которые  позволят предприятию не только выйти  из кризисной ситуации, но и достичь  стабильного места на рынках сбыта  и рентабельной работы.

Вторая задача, решаемая с помощью бизнес-плана, - убедить  инвестора принять участие в  финансировании предлагаемого проекта  выхода из кризисной ситуации. Именно для внешнего инвестора - а им может  быть коммерческий банк, государство, любое юридическое или физическое лицо - и составляется бизнес-план в  случае, когда предприятие находится  в состоянии несостоятельности.

Таким образом, основное назначение бизнес-плана состоит в:

- обосновании стратегии вывода предприятия из кризисной ситуации или состояния несостоятельности;

- определении рыночных  перспектив предприятия (объемов  продаж, завоевание определенных  сегментов рынков и категорий  потребителей и, следовательно, - ожидаемых финансовых результатов);

- определении источников и объемов финансирования намечаемых мероприятий, а также времени и порядка расчетов с инвесторами.

В случае невозможности продолжения  производства бизнес-план, видимо, будет  способствовать поиску нового собственника, который взял бы риск вывода предприятия  из состояния несостоятельности.

Основные задачи бизнес-плана:

- сформулировать долговременные  и краткосрочные цели предприятия;

- определить конкретные  направления деятельности предприятия;

-спланировать хозяйственную  деятельность предприятия на  ближайший и отдаленный периоды  в соответствии с потребностями  рынка и возможностями получения  необходимых финансовых ресурсов,

- выбрать состав и определить  показатели объема продаж товаров  и услуг, предлагаемых предприятием  потребителям,

- оценить производственные  и торговые издержки по их  созданию и реализации,

- разработать комплекс  процедур изменения маркетинговой  политики предприятия для прироста  выручки за счет поиска новых  рынков сбыта продукции (услуг), создания дистрибьюторской сети  и агрессивной рекламы конкурентных  преимуществ продукции предприятия,