Анализ затрат на ОАО «Лукойл» и пути их снижения

Динамика рентабельности затрат представлена на рисунке 2.1.11.

 

     

Рис. 2.1.11 Динамика рентабельности затрат ОАО «Лукойл»

 

Рентабельность затрат отражает долю прибыли в каждом вложенном рубле, затраченного на производство и реализацию продукции

В 2011 г.  рентабельность затрат составляла 1,55 ед., затем в 2012 г. снизилась на 23,6%, снижение произошло за счет опережающего темпа роста себестоимости над темпом роста валовой прибыли, 132,7% и  101,4% соответственно. Данная динамика является негативной, т.к. говорит о снижении доли прибыли в каждом рубле, затраченного на производство и реализацию продукции. Снижение рентабельности затрат в 2013 г. на 7,2% связано со снижением валовой прибыли, в то время как себестоимость увеличилась на 7,4%. Данная динамика является негативной, т.к. свидетельствует о снижении доли прибыли в каждом рубле, затраченного на производство и реализацию продукции.

Динамика общей затратоемкости представлена на рисунке 2.1.12.

   

Рис. 2.1.12 Динамика общей затратоемкости ОАО «Лукойл»

 

Общая затратоемкость отражает уровень затрат, приходящийся на ед. продукции.

В 2011 г. общая затратоемкость составляла 0,83 ед., а в 2012 г. увеличилась на 7%, рост данного показателя связан с опережающим темпом роста затрат над темпом роста выручки, 122% и 113,7% соответственно. Данная динамика является негативной, т.к. говорит об увеличении затрат, приходящихся на ед. выпущенной продукции. Дальнейшее увеличение показателя общей затратоемкости на 21,1% можно связать с опережающим темпом роста затрат над темпом роста выручки от продаж, 125% и 103% соответственно. Данная динамика является негативной, т.к. говорит об увеличении затрат, приходящихся на ед. выпущенной продукции.

 

Проведем факторный анализ затрат ОАО «Лукойл» за 2011-2013гг. Исходные данные представлены в таблице 2.1.5.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1.5 

Исходные данные для факторного анализа затрат

Показатели	2011	2012	2013
Материальные затраты	9 994	13 282	13 290
Затраты на оплату труда	6 613 162	7 363 123	12 991 052
Затраты на социальные нужды	456 578	1 022 196	1 557 222
Амортизация	355 675	372 415	445 930
Прочие затраты	21 669 966	26 632 638	29 227 214

 

Далее проведем факторный анализ затрат в 2012 г.:

Итого по элементам затрат:

- в 2011 г.

TC = 9 994 + 6 613162 + 456 578 + 355 675 + 21 669 966 = 29 105 375 т.р.

- в 2012 г.:

TC = 13 282 + 7 363 123 + 1 022 196 + 372 415 + 26 632 638 = 35 403 654

 т.р.

TC (МЗ) = 13 282 + 613162 + 456 578 + 355 675 + 21 669 966 = 29 108 663 т.р.

Δ TC (МЗ) = 29 108 663 - 29 105 375 = 3 288 т.р.

TC (ОТ) = 13 282 + 7 363 123 + 456 578 + 355 675 + 21 669 966 = 29 858 624 т.р.

Δ TC (ОТ) = 29 858 624 - 29 108 663 = 749 961 т.р.

TC (СО) = 13 282 + 7 363 123 + 1 022 196 + 355 675 + 21 669 966 = 30 424 242 т.р.

Δ TC (СО) = 30 424 242 - 29 858 624 = 565 618 т.р.

TC (Ам) = 13 282 + 7 363 123 + 1 022 196 + 372 415 + 21 669 966 = 30 440 982 т.р.

Δ TC (Ам) = 30 440 982 – 30 424 242 = 16 740 т.р.

TC (ПЗ) = 13 282 + 7 363 123 + 1 022 196 + 372 415 + 26 632 638 = 35 403 654 т.р.

Δ TC (ПЗ) = 35 403 654 – 30 440 982 = 4 962 672 т.р.

Наибольшее влияние на общую величину затрат в 2012 г. оказал такой фактор, как прочие затраты, увеличив его на 22,9%, общая величина затрат увеличилась на 16,3%.

Далее проведем факторный анализ затрат в 2013 г.:

Итого по элементам затрат:

- в 2012 г.

TC = 13 282 + 7 363 123 + 1 022 196 + 372 415 + 26 632 638 = 35 403 654

 т.р.

- в 2013 г.:

TC = 13 290 + 12 991 052 + 1 557 222 + 445 930 + 29 227 214 = 44 234 708 т.р.

TC (МЗ) = 13 290 + 7 363 123 + 1 022 196 + 372 415 + 26 632 638 = 35 403 662 т.р.

Δ TC (МЗ) = 35 403 662 – 35 403 654 = 8 т.р.

TC (ОТ) = 13 290 + 12 991 052 + 1 022 196 + 372 415 + 26 632 638 = 41 031 591 т.р.

Δ TC (ОТ) = 41 031 591 – 35 403 662 = 5 627 929 т.р.

TC (СО) = 13 290 + 12 991 052 + 1 557 222 + 372 415 + 26 632 638 = 41 566 617 т.р.

 

Δ TC (СО) = 41 566 617- 41 031 591 = 535 026 т.р.

TC (Ам) = 13 290 + 12 991 052 + 1 557 222 + 445 930 + 26 632 638 = 41 640 132 т.р.

Δ TC (Ам) = 41 640 132 – 41 566 617 = 73 515 т.р.

TC (ПЗ) = 13 290 + 12 991 052 + 1 557 222 + 445 930 + 29 227 214 = 44 234 708 т.р.

Δ TC (ПЗ) = 44 234 708 – 41 640 132 = 2 594 576 т.р.

Наибольшее влияние на общую величину затрат в 2013 г. оказал такой фактор, как расходы на оплату труда, увеличив его на 76,4%, общая величина затрат увеличилась на 16%.

Ниже представим факторный анализ графически:

 

        

Рис. 2.1.13 Факторный анализ затрат

 

Рост материальных затрат в 2012 г. на 3 288 тыс.руб привел к росту общей велчины затрат на 0,01%.

Рост затрат на оплату труда  в 2012 г. на 749 961 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 2,6%.

Рост отчислений на социальные нужды  в 2012 г. на 565 618 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 2%.

Рост амортизации  в 2012 г. на 16 740 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 0,06%.

Рост прочих затрат  в 2012 г. на 4 962 672 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 16,3%.

Рост материальных затрат в 2013 г. на 8 тыс.руб привел к росту общей велчины затрат на 0,00002%.

Рост затрат на оплату труда  в 2013 г. на 5 627 929 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 16%.

Рост отчислений на социальные нужды  в 2013 г. на 535 026 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 1,3%.

Рост амортизации  в 2013 г. на 73 515 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 0,2%.

Рост прочих затрат  в 2013 г. на 2 594 576 тыс. руб привел к росту общей величины затрат затрат на 6,2%.

 

2.2 Разработка рекомендаций по оптимизации затрат на предприятии ОАО «Лукойл»

Для начала представим SWOT-анализ предприятия «Лукойл»:

Таблица 2.2.1

Сильные стороны	Слабые стороны
Высокая степень вертикальной интеграции бизнеса. Высокие стандарты корпоративного управления и высокая репутация. В пятерке лидеров нефтяной отрасли России. Продуманное управление рисками. Стратегическое партнерство с ConocoPhillips в нефтедобыче и Газпромом в газовой отрасли. Использование передовых технологий в добыче и переработке. Оперативные меры в ответ кризису	Сильная истощенность старых месторождений. Сложности в получении антикризисной помощи от государства. Ограниченный доступ к нераспределенному фонду стратегических месторождений. Зависимость от транспортной инфраструктуры Транснефти. Высокий уровень затрат на добычу, переработку и транспортировку сырья.
Возможности	Угрозы
Разработка крупных месторождений совместно с ConocoPhillips в Ираке. Приоритетный доступ к газотранспортной системе Газпрома в будущем. Синергетический эффект от будущих поставок собственного газа на ТГК-8. Покупка доли в компании Repsol для повышения перерабатывающих мощностей. Повышение доли в НПЗ ISAB до 75% либо до 100% по опциону. Ввод банка качества нефти в России.	Падение добычи нефти в Западной Сибири. Повышение влияния со стороны государства. Внедрение чиновников в менеджмент и совет директоров. Концентрация большого пакета акций в руках одного человека. Закрытие доступа к нефтепроводу Одесса - Броды в будущем

 

Основной проблемой ОАО «Лукойл» является то, что наибольший удельный вес в структуре общих затрат занимают прочие затраты, в которые входят: покупная стоимость товаров для перепродажи, налоги, платежи, включаемые в себестоимость проданных товаров, работ и услуг, арендная плата, услуги сторонних организаций по охране, связи и коммунальным услугам, страхование, транспортные расходы, связанные с реализацией и командировочные расходы. Для решения этой очень важной проблемы и повышения эффективности функционирования предприятия предлагается ряд мер по оптимизации затрат:

• увеличение наценки в большую сторону на покупные товары для перепродажи;
• на коммунальные услуги, такие как электроэнергия, вода установить счетчики и следить за их рациональным использованием расходованием;
• снизить арендную плату путем переговоров с арендодателем.

• устранение потерь, сокращение потребления продукции на собственные нужды.

• внедрение новых и модернизация действующих производственных фондов.
• использование новых более прогрессивных технологий.
• рационализация системы энергоснабжения.
• стимулирование работников предприятия к росту производительности и снижению себестоимости.

Теперь рассмотрим резервы и пути оптимизации затрат на каждом этапе функционирования нефтегазового комплекса.

Геологоразведочные работы.

К основным факторам, оказывающим существенное влияние на себестоимость геологоразведочных работ, относятся:

– внедрение новых и модернизация действующих производственных фондов, а также прогрессивной технологии бурения скважин, создание и внедрение более стойких долот, применение буровых установок нормального ряда в соответствии с геологическими и природными условиями;

– строгое соблюдение установленной последовательности производства геологоразведочных работ по стадиям и подстадиям. Исключение каких-либо стадий или подстадий из общей схемы геологоразведочного процесса допустимо лишь в отдельных случаях в связи с особыми природными условиями объекта. При соблюдении установленной стадийности исключается проведение более дорогих детальных исследований в тех случаях, когда объект не получил положительную оценку на предшествующей стадии;

– наличие обоснованной методики производства геологоразведочных работ, от выбора которой зависят и геологические результаты и размеры затрат;

– повышение качества выполнения геологического задания, укрепление технологической дисциплины и установление строгого контроля за качеством;

– повышение качества проектирования геологоразведочных работ. В проектах должны обосновываться наиболее экономичные варианты, позволяющие выполнять геологическое задание с наименьшими трудовыми и материальными затратами;

– сдвиги в территориальном размещении геологоразведочных работ;

– улучшение организации снабжения геологоразведочных предприятий;

– изменение природных условий;

– изменение уровня цен на материальные ресурсы и уровня заработной платы.

На уровень и структуру себестоимости строительства скважины одновременно влияет сложный комплекс факторов – геологические и экономико-географические условия, технический и организационный уровень производства работ.

К экономико-географическим условиям, влияющим на технико-экономические показатели буровых работ, относятся рельеф, климат, водохозяйственные условия, обжитость районов, плотность населения, транспортная освоенность, снабжение энергией и т. п. Рельеф местности, например, определяет объем дорожного строительства и подготовительных работ, условия эксплуатации дорожных и транспортных средств, выбор метода сооружения буровых и вида бурения.

В бурении принято деление затрат на зависимые от времени бурения и от объема бурения.

Структура себестоимости сооружения поисково-разведочных скважин и скважин глубокого разведочного бурения по отдельным районам и целям существенно меняется, но затраты, зависящие от времени, во всех случаях преобладают. Поэтому основным путем снижения себестоимости буровых работ является повышение скорости бурения, что позволяет уменьшить эти затраты.

В то же время часть затрат зависит от объема бурения - стоимость обсадных труб, долот, цемента, износ бурильных труб. Эти расходы могут быть сокращены увеличением стойкости инструмента, упрощением конструкции скважин, уменьшением диаметра скважин и колонн.

Главные пути оптимизации затрат ОАО «Лукойл» – это совершенствование буровой техники и технологии, организации производства и труда.

Поскольку бурение нефтяных и газовых скважин является материалоемкой отраслью, основными направлениями совершенствования производства и экономии материальных затрат являются: упрощение и облегчение конструкций скважин, внедрение прогрессивных методов сооружения буровых, рациональное применение кустового бурения, улучшение технологии приготовления и применения промывочных жидкостей, ускорение бурения скважин, массовое использование испытателей пластов и др.

В промысловой себестоимости добычи нефти большим удельным весом характеризуются условно-постоянные затраты -- амортизация скважин и прочих основных средств, цеховые и общепромысловые расходы, заработная плата, затраты на освоение и подготовку производства, на содержание и эксплуатацию оборудования и др. Эта особенность структуры позволяет снижать себестоимость главным образом за счет роста объемов добычи нефти и газа. В сложных экономико-географических условиях применяют кустовое наклонно-направленное бурение, что снижает затраты на подготовительные и вышкомонтажные работы.