Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Хлеб Кубани»

 

Численность работников ОАО «Хлеб Кубани» представлена в таблице 2.

Общее количество работников на предприятии за последние годы постоянно увеличивалось. В 2009 году по сравнению с 2007 годом данное количество возросло на 3,5 %. Такое увеличение обусловлено, в первую очередь, увеличением работников торговли, так как предприятие активно осваивает новые сегменты рынка и расширяет фирменную торговлю.

В структуре основных категорий работников ОАО «Хлеб Кубани» за последние годы произошли следующие изменения. Если доля работников управления в 2007 году составляла 29,6 %, то в 2009 году эта доля возросла до 30,5 %. Такие изменения связаны, в первую очередь, с изменениями в организации управления и расширением функций управления.

Сокращение промышленно-производственного  персонала обусловлено совершенствованием технологического процесса, что позволило высвободить часть рабочих.

Любое решение, принимаемое  сотрудниками того или иного отдела, согласуется с его руководителем. Также и решения руководителей  отделов должны быть согласованы  с высшим руководством.

Основу системы мотивации на предприятии составляет выплата премий. Это предусматривает единовременную выдачу работнику определенной денежной суммы в связи с достижением им более высоких успехов в труде по сравнению с другими работниками.

Что касается отделов сбыта, снабжения, то здесь сотрудникам выплачивается процент от объёма совершённой сделки. Сотрудники остальных отделов получают материальное вознаграждение в зависимости от выполнения ими планов.

В организации развита, помимо материальных поощрений, система поощрений моральных – объявление благодарности за успешное выполнение сотрудником поставленных перед ним задач.

Проанализируем основные показатели эффективности деятельности ОАО  «Хлеб Кубани» (таблица 2.1).

Выручка от продаж в 2007 – 2009 г.г. увеличилась  на 41125 тыс.руб. или на 172 %.

Темпы роста себестоимости также  высоки, себестоимость выросла на 170 % или на 37145 тыс. руб.

 

Таблица 2.1- Основные показатели эффективности деятельности ОАО «Хлеб Кубани» в 2007 - 2009 г.г.

Показатели	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Изменения 2009г. к 2007г.
				Абс., тыс. руб.	Относит., %
Выручка от продажи	57115	75410	98240	41125	172
Себестоимость	53205	70484	90350	37145	170
Валовая прибыль	3910	4926	7890	3980	201
Управленческие расходы	1830	2470	3400	1570	185
Прибыль от продаж	2080	3310	4490	2410	215
Прочие доходы	255	-	-	-255	-
Прочие расходы	720	1545	2345	1625	326
Чистая прибыль	1452	1670	1855	403	128

 

Валовая прибыль за отчетный период выросла на 3980 тыс. руб. или  в 2 раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма прибыли маленькая.

Прочих доходов имеющихся  в 2007г. не имеется уже в 2008г., и  соответственно они за период уменьшились  на 255 тыс. руб.

Прочие расходы и  так достаточно большие за отчетный период увеличились на 1625 тыс. руб. или на 326 %.

За счет высокой себестоимости  и сильно увеличившихся прочих расходов чистая прибыль маленькая и выросла  всего лишь на 403 тыс. руб. или на 128 %.

В целом по данному  предприятию можно сделать вывод, что эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ доходов  и расходов 

3.1 Анализ имущества  и источников его формирования

 

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и  источников его формирования.

Таблица 3.1.1-Анализ состава и структуры статей актива баланса ОАО «Хлеб Кубани»

Актив	2007г. т.руб.	доля, %		2008г. т.руб.	доля, %	2009г. т.руб.	доля, %		Динамика структуры за 2007-2009г.
									т.руб.	%
	1	2		3	4	5	6		7	8
Внеоборотные активы	1100	3,85		1550	3,39	1650	2,81		550	50
Оборотные всего:	27450	96,15		44085	96,60	57070	97,19		29620	108
в том числе
запасы	12300	43,08	28705		62,90	35460	60,40	23160		188
дебиторская задолженность	12200	42,73	9540		20,91	12980	22,10	780		93,3
денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	2300	8,06	5040		11,04	7680	13,07	5380		233
Итог актив	28550	100,00	45635		100,00	58720	100,00			105

 

Составим таблицу с составом и структурой актива баланса (таблица  3.1.1).

Вертикальный анализ структуры  активов в 2007г. показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2009 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные активы – 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов  показывает, что наибольшую долю в  оборотных активах на 2009г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2007г. до 22,10% в 2009г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2009г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Теперь составим таблицу с составом и структурой пассива баланса (таблица  3.1.2).

Вертикальный анализ показывает как  в 2007г., так и в 2009г. в структуре  пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2009г. (с 7,04% до 13,9%). Но тем не менее доля заемного капитала все равно велика в 2009г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, т.е предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.2-Анализ состава и структуры статей пассива баланса ОАО «Хлеб Кубани»

Пассив	2007г. руб.	доля, %	2008г. руб.	доля, %	2009г. руб.	доля, %	Динамика структуры за 2007-2009г.
							руб.	%
	1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал	2010	7,04%	5125	11,23%	8150	13,9	6140	305
Заемный капитал	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
краткосрочные обязательства	26540	92,96%	40510	88,77%	50570	86,12	24030	90,5
в том числе:
займы и кредиты	900	3,15%	1230	2,70%	2640	4,5	1740	193
кредиторская задолженность	25640	89,81%	39280	86,07%	47930	81,62	22290	86,9
Итог пассив	28550	100,00	45635	100,00	58720	100,00		105,6

 

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в  относительном выражении существенно  вырос собственный капитал. Он вырос  на 305 %, а в абсолютном выражении  – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

Сделаем вывод: в течение отчетного периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные активы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.

За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась  на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении. [Приложения 2,3,4]

Для проведения анализа  ликвидности баланса и платежеспособности предприятия составим таблицу 3.1.3

 

Таблица 3.1.3-Показатели ликвидности баланса ОАО «Хлеб Кубани» в 2007-2009 г.г.

Показатели актива баланса	Значение, тыс. руб.			Показатели пассива  баланса	Значение, тыс. руб.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.		2007 г.	2008 г.	2009г.
1.Наиболее ликвидные  активы, А1	2300	5040	7680	1.Наиболее срочные  обязательства, П1	25640	39280	47930
2.Быстро реализуемые  активы, А2	12200	9540	12980	2.Краткосрочные пассивы,  П2	900	1230	2640
3.Медленно реализуемые  активы, А3	12950	29505	36410	3.Долгосрочные пассивы,  П3	-	-	-
4.Трудно реализуемые  активы, А4	1100	1500	1650	4.Постоянные пассивы, П4	2010	5125	8150

 

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии  сопоставление итогов групп по активам  и обязательствам на конец отчетного  периода имеет следующий вид (таблица 3.2.4).

 

Таблица 3.1.4 - Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Хлеб Кубани» в 2007 – 2009 г.г.

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов  и пассивов баланса  ОАО «Хлеб Кубани»
	2007 год	2008 год	2009 год
А1 ³ П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
А2 ³ П2	А2 > П2	А2 > П2	А2 > П2
А3 ³ П3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
А4 £ П4	А4 < П4	А4 < П4	А4 < П4

 

Анализируя таблицу 3 мы видим, что в и в 2007г., и 2008г., и в 2009г. выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного.

Таким образом, бухгалтерский  баланс предприятия на конец 2009 года (как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.

Рассчитаем основные экономические показатели, характеризующие  финансовое состояние ОАО «Хлеб Кубани».

 

Таблица 3.1.5-Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

№	Показатели	2007г.	2008г.	2009г.
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,128	0,152
2	Коэффициент ожидаемой ликвидности	1,034	1,088	1,128
3	Собственный оборотный капитал	2010 т.руб.	5125т.руб.	8150т.руб.
4	Коэффициент достаточности собственного капитала	7,5	12,7	16,1
5	Коэффициент мобильности имущества  организации	0,961	0,966	0,971
6	Доходность собственного капитала	0,93	0,61	0,26
7	Рентабельность продаж	0,036	0,044	0,046
8	Структура финансового результата	0,63	0,51	0,41
9	Доходность (отдача активов)	3,38	2,62	1,93
10	Финансовый  рычаг	14,2	8,9	7,2
11	Рентабельность активов	0,061	0,042	0,032

 

В 2007г. 9% краткосрочных  обязательств предприятие могло  погасить на контр-дату. В 2009г. этот показатель составил 15,2%. Обычно специалисты устанавливают  норму по этому коэффициенту 20-30%. Наши показатели намного ниже рекомендуемых.