Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Хлеб Кубани»

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 11:42, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является - разработка практических, нормативно-правовых вопросов анализа доходов и расходов предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
изучить теоретические аспекты анализа доходов и расходов предприятия;
провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Хлеб Кубани»;
обозначить основные мероприятия по увеличению доходов и снижению расходов организации.

Оглавление

Введение………………………………………………………………………..…5
1 Теоретические основы анализа доходов и расходов организации………7
Информационная база для проведения анализа доходов и
расходов организации………………………………………………………7
1.2 Методика проведения анализа доходов и расходов………………….11
2 Организационно - экономическая характеристика предприятия……..16
3 Анализ доходов и расходов………………………………………………….23
3.1 Анализ имущества и источников его формирования………………23
3.2 Анализ состава, структуры и динамики доходов организации……29
3.3 Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО
«Хлеб Кубани»………………………………………….……………32
4 Рекомендации по увеличению доходов и снижению расходов ОАО «Хлеб Кубани»………………………………………………………………..…34
Заключение……………………………………………………………………...41
Список использованной литературы………………………………….……43
Приложение 1……………………………………………………………………45
Приложение 2……………………………………………………………………50
Приложение 3……………………………………………………………………55

Файлы: 1 файл

Курсовик + баланс за 3 года.doc

— 617.00 Кб (Скачать)

 

Численность работников ОАО «Хлеб Кубани» представлена в таблице 2.

Общее количество работников на предприятии за последние годы постоянно увеличивалось. В 2009 году по сравнению с 2007 годом данное количество возросло на 3,5 %. Такое увеличение обусловлено, в первую очередь, увеличением работников торговли, так как предприятие активно осваивает новые сегменты рынка и расширяет фирменную торговлю.

В структуре основных категорий работников ОАО «Хлеб Кубани» за последние годы произошли следующие изменения. Если доля работников управления в 2007 году составляла 29,6 %, то в 2009 году эта доля возросла до 30,5 %. Такие изменения связаны, в первую очередь, с изменениями в организации управления и расширением функций управления.

Сокращение промышленно-производственного  персонала обусловлено совершенствованием технологического процесса, что позволило высвободить часть рабочих.

Любое решение, принимаемое  сотрудниками того или иного отдела, согласуется с его руководителем. Также и решения руководителей  отделов должны быть согласованы  с высшим руководством.

Основу системы мотивации на предприятии составляет выплата премий. Это предусматривает единовременную выдачу работнику определенной денежной суммы в связи с достижением им более высоких успехов в труде по сравнению с другими работниками.

Что касается отделов сбыта, снабжения, то здесь сотрудникам выплачивается процент от объёма совершённой сделки. Сотрудники остальных отделов получают материальное вознаграждение в зависимости от выполнения ими планов.

В организации развита, помимо материальных поощрений, система поощрений моральных – объявление благодарности за успешное выполнение сотрудником поставленных перед ним задач.

Проанализируем основные показатели эффективности деятельности ОАО  «Хлеб Кубани» (таблица 2.1).

Выручка от продаж в 2007 – 2009 г.г. увеличилась  на 41125 тыс.руб. или на 172 %.

Темпы роста себестоимости также  высоки, себестоимость выросла на 170 % или на 37145 тыс. руб.

 

Таблица 2.1- Основные показатели эффективности деятельности ОАО «Хлеб Кубани» в 2007 - 2009 г.г.

Показатели

2007 г.,

тыс. руб.

2008 г.,

тыс. руб.

2009 г.,

тыс. руб.

Изменения 2009г. к 2007г.

Абс., тыс. руб.

Относит., %

Выручка от продажи

57115

75410

98240

41125

172

Себестоимость

53205

70484

90350

37145

170

Валовая прибыль

3910

4926

7890

3980

201

Управленческие расходы

1830

2470

3400

1570

185

Прибыль от продаж

2080

3310

4490

2410

215

Прочие доходы

255

-

-

-255

-

Прочие расходы

720

1545

2345

1625

326

Чистая прибыль

1452

1670

1855

403

128


 

Валовая прибыль за отчетный период выросла на 3980 тыс. руб. или  в 2 раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма прибыли маленькая.

Прочих доходов имеющихся  в 2007г. не имеется уже в 2008г., и  соответственно они за период уменьшились  на 255 тыс. руб.

Прочие расходы и  так достаточно большие за отчетный период увеличились на 1625 тыс. руб. или на 326 %.

За счет высокой себестоимости  и сильно увеличившихся прочих расходов чистая прибыль маленькая и выросла  всего лишь на 403 тыс. руб. или на 128 %.

В целом по данному  предприятию можно сделать вывод, что эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ доходов  и расходов 

3.1 Анализ имущества  и источников его формирования

 

Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и  источников его формирования.

Таблица 3.1.1-Анализ состава и структуры статей актива баланса ОАО «Хлеб Кубани»

Актив

2007г. т.руб.

доля, %

2008г. т.руб.

доля, %

2009г.

т.руб.

доля, %

Динамика структуры за 2007-2009г.

т.руб.

%

 

1

2

3

4

5

6

7

8

Внеоборотные активы

1100

3,85

1550

3,39

1650

2,81

550

50

Оборотные всего:

27450

96,15

44085

96,60

57070

97,19

29620

108

в том числе

запасы

12300

43,08

28705

62,90

35460

60,40

23160

188

дебиторская задолженность

12200

42,73

9540

20,91

12980

22,10

780

93,3

денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения

2300

8,06

5040

11,04

7680

13,07

5380

233

Итог актив

28550

100,00

45635

100,00

58720

100,00

 

105


 

Составим таблицу с составом и структурой актива баланса (таблица  3.1.1).

Вертикальный анализ структуры  активов в 2007г. показывает, что доля оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла 96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2009 г. существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные активы – 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов  показывает, что наибольшую долю в  оборотных активах на 2009г. составили запасы (60,40%), которые увеличились на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с 42,73% в 2007г. до 22,10% в 2009г., что в относительном выражении 93,3% (в абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780 тыс. руб.)

Произошло значительное увеличение денежных средств в 2009г. на 5380 тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи «Товары отгруженные». Это говорит о том, что компания занимается предоставлением услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов).

Теперь составим таблицу с составом и структурой пассива баланса (таблица  3.1.2).

Вертикальный анализ показывает как  в 2007г., так и в 2009г. в структуре  пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2009г. (с 7,04% до 13,9%). Но тем не менее доля заемного капитала все равно велика в 2009г. она составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала, т.е предприятие работает в основном за счет заемного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1.2-Анализ состава и структуры статей пассива баланса ОАО «Хлеб Кубани»

Пассив

2007г. руб.

доля, %

2008г. руб.

доля, %

2009г. руб.

доля, %

Динамика структуры за 2007-2009г.

руб.

%

 

1

2

3

4

5

6

7

8

Собственный капитал

2010

7,04%

5125

11,23%

8150

13,9

6140

305

Заемный капитал

26540

92,96%

40510

88,77%

50570

86,12

24030

90,5

в том числе:

               

краткосрочные обязательства

26540

92,96%

40510

88,77%

50570

86,12

24030

90,5

в том числе:

               

займы и кредиты

900

3,15%

1230

2,70%

2640

4,5

1740

193

кредиторская задолженность

25640

89,81%

39280

86,07%

47930

81,62

22290

86,9

Итог пассив

28550

100,00

45635

100,00

58720

100,00

 

105,6


 

Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в  относительном выражении существенно  вырос собственный капитал. Он вырос  на 305 %, а в абсолютном выражении  – 6140 тыс. руб., также за отчетный период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых сотрудников.

Сделаем вывод: в течение отчетного периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные активы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.

За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась  на 20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении. [Приложения 2,3,4]

Для проведения анализа  ликвидности баланса и платежеспособности предприятия составим таблицу 3.1.3

 

Таблица 3.1.3-Показатели ликвидности баланса ОАО «Хлеб Кубани» в 2007-2009 г.г.

Показатели актива баланса

Значение, тыс. руб.

Показатели пассива  баланса

Значение, тыс. руб.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2007 г.

2008 г.

2009г.

1.Наиболее ликвидные  активы, А1

2300

5040

7680

1.Наиболее срочные  обязательства, П1

25640

39280

47930

2.Быстро реализуемые  активы, А2

12200

9540

12980

2.Краткосрочные пассивы,  П2

900

1230

2640

3.Медленно реализуемые  активы, А3

12950

29505

36410

3.Долгосрочные пассивы,  П3

-

-

-

4.Трудно реализуемые  активы, А4

1100

1500

1650

4.Постоянные пассивы, П4

2010

5125

8150


 

Результаты расчетов показали, что на данном предприятии  сопоставление итогов групп по активам  и обязательствам на конец отчетного  периода имеет следующий вид (таблица 3.2.4).

 

Таблица 3.1.4 - Соотношение активов и пассивов баланса ОАО «Хлеб Кубани» в 2007 – 2009 г.г.

Абсолютно

ликвидный баланс

Соотношение активов  и пассивов баланса 

ОАО «Хлеб Кубани»

2007 год

2008 год

2009 год

А1 ³ П1

А1 < П1

А1 < П1

А1 < П1

А2 ³ П2

А2 > П2

А2 > П2

А2 > П2

А3 ³ П3

А3 > П3

А3 > П3

А3 > П3

А4 £ П4

А4 < П4

А4 < П4

А4 < П4


 

Анализируя таблицу 3 мы видим, что в и в 2007г., и 2008г., и в 2009г. выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного.

Таким образом, бухгалтерский  баланс предприятия на конец 2009 года (как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.

Рассчитаем основные экономические показатели, характеризующие  финансовое состояние ОАО «Хлеб Кубани».

 

Таблица 3.1.5-Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатели

2007г.

2008г.

2009г.

1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,09

0,128

0,152

2

Коэффициент ожидаемой ликвидности

1,034

1,088

1,128

3

Собственный оборотный капитал

2010 т.руб.

5125т.руб.

8150т.руб.

4

Коэффициент достаточности собственного капитала

7,5

12,7

16,1

5

Коэффициент мобильности имущества  организации

0,961

0,966

0,971

6

Доходность собственного капитала

0,93

0,61

0,26

7

Рентабельность продаж

0,036

0,044

0,046

8

Структура финансового результата

0,63

0,51

0,41

9

Доходность (отдача активов)

3,38

2,62

1,93

10

Финансовый  рычаг

14,2

8,9

7,2

11

Рентабельность активов

0,061

0,042

0,032


 

В 2007г. 9% краткосрочных  обязательств предприятие могло  погасить на контр-дату. В 2009г. этот показатель составил 15,2%. Обычно специалисты устанавливают  норму по этому коэффициенту 20-30%. Наши показатели намного ниже рекомендуемых.

Информация о работе Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Хлеб Кубани»