Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Страховая компания «НАСКО»

Общая формула факторного разложения конечных финансовых результатов  деятельности страховой организации  может быть выражена как общий  маржинальный доход, т.е. как совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям:

П(У) = ₀, (7)

где П(У) - прибыль (убыток);

₀ - совокупный маржинальный доход по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, рассчитывается по формуле (8):

₀ = МД_с.о + МД_и.о + МД_ф.о, (8)

где МД_с.о - технический результата (выручка страховщика) по страховым операциям;

МД_с.оЖ = СП_н + ДИЖ - ОУ_н + ИРСЖ_н - РВСО_н - РИЖ, (9)

МД_с.оИЖ = СП_н + ИРНП_н - СУ_н + ИДР - ОРПМ -ОФПБ -РВСО_н (10)

где МД_с.оЖ - маржинальный доход по страхованию жизни;

МД_с.оИЖ - маржинальный доход по страхованию иному, чем страхование жизни;

СП_н - страховые премии (взносы) по видам страхования - нетто-перестрахование;

ДИЖ - доходы по инвестициям  по страхованию жизни;

ОУ_н - оплаченные убытки (страховые выплаты) - нетто-перестрахование;

ИРСЖ_н - изменение резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование;

РВСО_н - расходы по ведению страховых операций по видам страхования - нетто-перестрахование; РИЖ - расходы по инвестициям по страхованию жизни;

ИРНП_н - изменение резерва незаработанной премии - нетто-перестрахование;

СУ_н - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование;

ИДР - изменение других резервов;

ОРПМ - отчисления в резерв предупредительных мероприятий;

ОФПБ - отчисления в фонды  пожарной безопасности);

МД_и.о - сальдо по инвестиционным операциям рассчитывается по формуле (11):

МД_и.о = ДИ - РИ, (11)

где ДИ - доходы по инвестициям;

РИ - расходы по инвестициям  от операций страхования иным, чем  страхование жизни).

МД_ф.о - сальдо по финансовым операциям, рассчитывается по формуле (12):

МД_ф.о = ОД - ОР + ВРД - ВРР - УР, (12)

где ОД - операционные доходы, кроме связанных с инвестициями;

ОР - операционные расходы, кроме  связанных с инвестициями;

ВРД - внреализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений;

ВРР - внереализационные  расходы, кроме дооценки финансовых вложений;

УР - управленческие расходы).[39, с.159]

Положительный финансовый результат  деятельности страховщика обусловлен прежде всего финансовой устойчивостью  страховой организации, т.е. его достижение во многом зависит от управления факторами, обеспечивающими стабильное финансовое состояние страховщика.

После анализа отчета о  прибылях и убытках переходят  к рассмотрению бухгалтерского баланса  страховой организации, обращая  особое внимание на оценку экономического потенциала и показателей финансовой устойчивости страховщика.

2 Анализ показателей  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия ОАО «Страховая компания  «НАСКО»

2.1 Краткая характеристика  предприятия

ОАО «НАСКО» создана в  феврале 1992 года на Правления государственного страхования РФ.

Юридический адрес ОАО  «НАСКО»:

420094, г. Казань, ул. Чуйкова, 2, блок «б».

Единая система ОАО  «НАСКО» включает:

Основное общество ОАО  «НАСКО», имеющее 76 Территориальных  управлений (на правах филиалов);

80 дочерних страховых  открытых акционерных обществ,  действующих почти во всех  субъектах Российской Федерации.  Общая сумма вложений ОАО «НАСКО»  в уставные капиталы дочерних  страховых акционерных обществ  составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах.

Общая численность занятых  в основном обществе ОАО «НАСКО»  составляет 1718 штатных сотрудников. В филиалах ОАО «НАСКО» и агентствах работают 3896 страховых агентов. В  дочерних страховых обществах ОАО  «НАСКО» работают 18564 штатных сотрудников  и 37412 агентов. Суммарная численность  занятых по системе ОАО «НАСКО»  составляет более 20 тыс. штатных работников и 41,4 тыс. агентов.

Совокупный уставный капитал  системы ОАО «НАСКО» на 01.01.2009 составлял 390,3 млн. руб., на середину 2009 года - 435 млн.руб.

Основными уставными видами деятельности ОАО «НАСКО» является страхование и перестрахование. Страховую деятельность Компания осуществляет на основе лицензии Министерства Финансов РФ №2268Д и №2269В от 5 ноября 1999 года. В соответствии с данными  лицензиями Компания осуществляет операции:

По личному страхованию: добровольное страхование жизни; добровольное страхование от несчастных случаев  и болезней; добровольное медицинское  страхование; обязательное страхование  от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию: добровольное страхование средств  наземного, воздушного и водного  транспорта, страхование грузов, иных видов имущества и финансовых рисков.

По страхованию ответственности: добровольное страхование ответственности  владельцев автотранспортных средств, гражданской ответственности перевозчика, предприятий - источников повышенной опасности, по страхованию гражданской ответственности  эксплуатирующих организаций - объектов использования атомной энергии, добровольному страхованию профессиональной ответственности (медицинской деятельности, строителей, риэлторов), страхованию  гражданской ответственности юридических  лиц, осуществляющих деятельность в  качестве таможенного брокера, страхованию  ответственности за вред, причиненный  вследствие недостатков продукции, страхованию ответственности судовладельцев перед третьими лицами.

ОАО «НАСКО» имеет также  лицензию на право осуществления  обязательного государственного страхования  жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ; сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительных системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции.

Дочерние страховые общества ОАО «НАСКО» работают как на основании  собственных лицензий Департамента по надзору за страховой деятельностью  Минфина РФ, так и на основании  лицензии ОАО «НАСКО» (по договорам  поручения). Территориальные управления (филиалы) осуществляют деятельность на основании единой лицензии ОАО «НАСКО».

Компанией сформирован сбалансированный портфель страховых взносов. Страхование  имущественных интересов населения, связанное с обеспечением страховой  защиты собственности граждан и  возможным наступлением ответственности  за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц, по-прежнему остается в числе приоритетных направлений  деятельности ОАО «НАСКО». Общий  объем страховых взносов, полученных по добровольному страхованию имущества  населения, составил за 2008 год 2,3 млрд.руб. Наиболее быстрыми темпами развивались  операции по страхованию ответственности  индивидуальных владельцев транспортных средств, поступления страховых  взносов по которым увеличились  в 2 раза.

Компания расширила свое присутствие на рынке страхования  корпоративных рисков. Объем страховых  взносов по страхованию имущества  предприятий и организаций по системе ОАО «НАСКО» за 2009 год  увеличился более чем в 1,9 раза и  составил 555 млн. руб. Рост объема взносов  по страхованию различных видов  ответственности юридических лиц  составил 287%. Клиентами системы ОАО  «НАСКО» являются более 82 тысяч предприятий  и организаций в различных  отраслях производственной деятельности по всей территории России. Число заключенных  договоров с юридическими лицами за 2 года возросло в 1,75 раза.

Компания постоянно проводит мероприятия, направленные на совершенствование  структуры портфеля по добровольному  рисковому личному страхованию. Активно развиваются операции по добровольному страхованию от несчастных случаев, как по корпоративным отраслевым программам, так и по индивидуальным страховым контрактам. Объем страховых  взносов по страхованию от несчастных случаев увеличился за 2 года более  чем в 1,7 раза. Одновременно Компания приступила к проведению операций на новом для себя рынке добровольного  медицинского страхования. Объем взносов  по данному виду страхования за 2 года возрос более чем в 4 раза.

За 2008 год по системе ОАО  «НАСКО» страховые выплаты по всем видам прямого страхования  составили 1,35 млрд. руб. В 2009 году страховые  выплаты превысили 1,7 млрд. руб. Основные выплаты приходятся на операции по страхованию имущества граждан  и корпораций.

На национальном рынке  перестраховочная премия размещается  между надежными долговременными  партнерами Компании по перестрахованию: “Ингосстрах”, “РОСНО”, “Ренессанс Страхование”, “Интеррос-Согласие”, “РЕСО-Гарантия”, “Военно-страховая  компания”. Основными контрагентами  по перестрахованию является также  “Русское перестраховочное общество”, Мюнхенское и Кельнское перестраховочные общества (Германия), СК “Эверест” (США), ПК “SKOR” (Франция), St.Paul Re.

Страховые резервы Компании в целях выполнения обязательств по договорам и получения дополнительных доходов размещаются в наиболее ликвидные финансовые инструменты. Инвестиционный портфель Компании включает государственные ценные бумаги, ценные бумаги компаний - лидеров российского фондового рынка, корпоративные ценные бумаги, банковские финансовые инструменты и недвижимое имущество.

Компания имеет договора стратегического партнерства с  ведущими национальными банками, такими как ОАО “Сбербанк”, ОАО “Альфа-банк”, ОАО “Росбанк”, а также крупными региональными банками. ОАО «НАСКО» сотрудничает с рядом инвестиционных компаний и паевыми фондами.

Эффективное управление инвестиционной деятельностью в Компании, включая  контроль лимитов риска, устанавливаемых  на финансовые инструменты и контрагентов, позволили в течение 2008 года улучшить качество инвестиционного портфеля в направлении увеличения доли ликвидных  активов, имеющих рыночную оценку.

2.2 Анализ показателей  влияющие на показателей основной  деятельности

На основании теоретического материала, изученного в первой главе  данной работы, рассмотрим анализ формирования финансового результата, а также  проведем факторный анализ финансового  результата деятельности Открытого  акционерного общества «НАСКО» за анализируемый  период 2007-2009 гг.

Учитывая то, что финансовый результат представляет совокупность маржинальных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям, проведем факторный анализ каждой из составляющих финансового результата.

Рассмотрим анализ маржинального  дохода по страховым операциям предприятия.

Для анализа маржинального  дохода по страховым операциям используются данные форм №2-страховщик «Отчет о  прибылях и убытках», приведенных  в приложениях А-В за период 2007-2009 гг.

Для этого составим аналитическую  таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ формирования маржинального дохода по страховым . операциям