Анализ материальных запасов предприятия. Анализ состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятий

- увеличение запасов предприятия, то есть закупка высококачественных материалов для изготовления металлоконструкций, закупка сырья – металла высокого качества;

- увеличение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам (работам, услугам);

-увеличение финансовых вложений предприятия (за исключением денежных эквивалентов) - вложений фирмы в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года. Осуществление процентных займов, предоставленных другим организациям и физическим лицам на срок не более 12 месяцев;

- увеличение  денежных средств и денежных  эквивалентов за счет увеличения выручки, а следовательно и прибыли предприятия, так как вследствие проведения рекламных компаний, улучшения качества продукции, проведения качественной маркетинговой политики и изучения рынка увеличится объем продаж продукции, увеличится ее себестоимость;

8) Увеличение пассивных статей предприятия произвести за счет:

- увеличение количества собственных акции, выкупленных у акционеров, как по их требованию, так и по решению совета директоров;

- увеличения стоимости основных средств и нематериальных активов от их переоценки, в связи с тем, что компания имеет право один раз в год (по состоянию на конец года) переоценивать основные средства и нематериальные активы, это нужно для того, чтобы в бухгалтерском учете и отчетности они отражались по рыночной стоимости.

9) Увеличение доходов, полученных организацией в отчетном периоде, но относящихся к будущим периодам:

• средств целевого финансирования ;
• безвозмездно полученных основных средств
• разницы между общей суммой лизинговых платежей по договору лизинга и стоимостью лизингового имущества;

10) Увеличение суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты, таким образом, увеличение резервов предстоящих расходов.

 

После принятия и исполнения перечисленных мероприятий  в бухгалтерской отчетности предприятия ОАО «МЕТКОН» произошли изменения. Измененные формы отчетностей представлены в таблицах 6 и 7, а также в Приложении Б.

 

Таблица 6 – Бухгалтерский  баланс предприятия ОАО «МЕТКОН» с изменениями

Наименование показателя	Код	А на 31 декабря 2011г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	487
Результаты исследований и разработок	1120	-
Основные средства	1130	200 465
Доходные вложения в  материальные ценности	1140	1974
Финансовые вложения	1150	156 681
Отложенные налоговые  активы	1160	1105
Прочие внеоборотные активы	1170	5710
Итого по разделу I	1100	366 422
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	1210	302 796
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	293281
Дебиторская задолженность	1230	210 930
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	280 707
Денежные средства и  денежные эквиваленты	1250	258 957
Прочие оборотные активы	1260	204
Итого по разделу II	1200	1 346 875
БАЛАНС	1600	1 713 297
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	20 163
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	260000
Переоценка внеоборотных активов	1340	200000
Добавочный капитал (без  переоценки)	1350	22 742
Резервный капитал	1360	3024
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	211 994
Итого по разделу III	1300	717 923
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заёмные средства	1410	153 755
Отложенные налоговые  обязательства	1420	9378
Оценочные обязательства	1430	0
Прочие, обязательства	1450	92790
Итого по разделу IV	1400	255 923
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заёмные средства	1510	171 238
Кредиторская задолженность	1520	110 355
Доходы будущих периодов	1530	251953
Оценочные обязательства	1540	205905
Прочие обязательства	1550	0
Итого но разделу V	1500	739 451
БАЛАНС	1700	1 713 297

 

Таблица 7 – Отчет о прибылях и убытках предприятия ОАО «МЕТКОН» с изменениями

 

Наименование показателя	Код	А за 2011 год
Выручка	2110	2 859 052
Себестоимость продаж	2120	1 994 756
Валовая прибыль (убыток)	2100	4 853 808
Коммерческие расходы	2210	-321 729
Управленческие расходы	2220	-240 971
Прибыль  (убыток) от продаж	2200	4 291 108
Доходы от участия  в других организациях	2310	0
Проценты к получению	2320	17 370
Проценты к уплате	2330	-15251
Прочие доходы	2340	857861
Прочие расходы	2350	-116836
Прибыль  (убыток) до налогообложения	2300	5 034 252
Текущий налог на прибыль	2410	-12462
в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)	2421	1429
Изменение отложенных налоговых  обязательств	2430	-1157
Изменение отложенных налоговых  активов	2450	-4
Прочее	2460	0
Чистая  прибыль (убыток)	2400	5 022 058

 

 

2.3 Экспресс-анализ  варианта развития ОАО «МЕТКОН»

 

Проведем экспресс-анализ показателей экономики ОАО «МЕТКОН» по алгоритму, указанному ранее (см. [6]).

Результаты  расчетов приведены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 – Таблица расчета показателей экспресс-анализа финансового состояния ОАО «МЕТКОН» (после проведения вышеуказанных мероприятий) и ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО»

 

Ki	ОАО "МЕТКОН"	ОАО "ТРЕЙДЭНЕРГО"	Отношение показателей  ОАО "МЕТКОН" к показателям ОАО "ТРЕЙДЭНЕРГО"
KАВТ	2,187	1,923	1,14
А1	539 664,00	121 422,00	4,44
А2	210 929,65	17 933,00	11,76
А3	807 210,65	112 721,00	7,16
А4	366 422,00	52 297,00	7,01
П1	110 355,00	90 331,00	1,22
П2	171 238,00	877,00	195,25
П3	713 781,00	14 374,00	49,66
П4	717 923,00	180 858,00	3,97
ТЛ	469 000,65	48 147,00	9,74
ПЛ	93 429,65	98 347,00	0,95
Л	2,164	1,727	1,25
KАбсЛ	1,916	1,331	1,44
KБЛ	2,666	1,634	1,63
KТЛ	4,783	2,567	1,86
РО	2,938	2,687	1,09
РОС	25,113	15,172	1,66
РП(ОП1)	1,761	1,861	0,95

 

 

Изобразим соотношения  активов и пассивов предприятий  ОАО «Меткон» и ОАО «Трейдэнерго»  графически на рисунках 5-8:

Рисунок 5 –  Соотношение активов А1 и пассивов П1 ОАО «Меткон» и ОАО «Трейдэнерго»

 

Рисунок 6 - Соотношение активов А2 и пассивов П2 ОАО «Меткон» и ОАО «Трейдэнерго»

 

 

Рисунок 7 - Соотношение  активов А3 и пассивов П3 ОАО «Меткон» и ОАО «Трейдэнерго»

 

 

Рисунок 8 - Соотношение  активов А4 и пассивов П4 ОАО «Меткон» и ОАО «Трейдэнерго»

 

 

На основании результатов проведенного экспресс-анализа финансового состояния рассматриваемых предприятий проводим сравнительный анализ полученных показателей.

В ходе сравнительного анализа показателей финансового  состояния предприятий делаем вывод, что эталонным предприятием после проведения мероприятий по финансово-экономическому положению фирмы является ОАО «МЕТКОН», так как:

1) Коэффициент  автономии у предприятия ОАО  «МЕТКОН» больше, чем у ОАО  «ТРЕЙДЭНЕРГО», следовательно, в соотношении собственных и заемных средств у первого предприятия преобладают собственные средства, что свидетельствует об относительной финансовой независимости данного предприятия, и одновременно с этим – инвестиционной привлекательности.

2) Показатели  ликвидности предприятия ОАО  «МЕТКОН» больше, чем у ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО».

Высокие показатели ликвидности свидетельствуют о  высокой платежеспособности предприятия ОАО «МЕТКОН», что в конечном итоге приводит к высокой инвестиционной привлекательности:

- коэффициент  абсолютной ликвидности больше, что свидетельствует о большей плотности денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на единицу текущих обязательств;

- коэффициент  текущей ликвидности больше, что  свидетельствует о том, что  на единицу текущих обязательств  приходится больше оборотных средств;

3) Показатели  рентабельности у предприятия  ОАО «МЕТКОН» гораздо больше, чем у ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО», особенно  рентабельность основных средств,  что свидетельствует о том,  что на единицу основных средств  приходится значительная балансовая прибыль.

Общая рентабельность ОАО «МЕТКОН» так же превышает аналогичный показатель ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО», следовательно, на единицу активов приходится больше прибыли.

Рентабельность  прибыли у второго предприятия  выше, общая прибыль на 1 рубль  товарооборота больше, на каждый рубль выручки приходится больше прибыли. Но данный показатель у ОАО «МЕТКОН» в пределах установленной нормы, показатели различаются менее, чем на 5%.

 

Таким образом, после проведения мероприятий по улучшению финансово-хозяйственного состояния предприятие ОАО «МЕТКОН» является эталонным: более платежеспособным в силу высоких показателей ликвидности, более эффективным, деятельность данного предприятия приносит больше прибыли, чем деятельность ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО». Все эти факты в совокупности указывают на более высокую привлекательность ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО» для инвестиционных вложений.

 

 

2.4 Рейтинговая  оценка состояния сравниваемых  предприятий

 

Произведем  расчет по определению рейтинга сравниваемых предприятий по качеству показателей  экспресс-анализа ([7]). 

 

 

Результаты  приведены в таблице 9.

 

Таблица 9 –  Определение рейтинга сравниваемых предприятий

 

№ п/п	Ki	А	Б	A/Б	max	Отношение коэффициента к максимуму		Весовой коэффициент	Коэффициент		Сумма		Ri
						А	Б		А	Б	А	Б	А	Б
1	КФ	0,384	0,204	1,888	0,384	1,000	0,530	1,4	1,400	0,393	9,336	6,247	1	2
2	КМ	0,688	0,722	0,953	0,722	0,953	1,000	1,5	1,362	1,500
3	КАВТ	2,187	1,923	1,138	2,187	1,000	0,879	1,3	1,300	1,004
4	КТЛ	4,783	2,567	1,863	4,783	1,000	0,537	1	1,000	0,288
5	КБЛ	2,666	1,634	1,631	2,666	1,000	0,613	1	1,000	0,376
6	КАбсЛ	1,916	1,331	1,440	1,916	1,000	0,695	1	1,000	0,483
7	РО	2,938	2,687	1,094	2,938	1,000	0,914	1,2	1,200	1,003
8	ОП1	1,761	1,861	0,946	1,861	0,946	1,000	1,2	1,074	1,200

 

 

ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ  ДВА: в результате проведения мероприятий  по улучшению финансово-хозяйственного состояния предприятия ОАО «МЕТКОН» у указанного предприятия улучшились экономические показатели и по рейтингу среди данных показателей предприятие ОАО «МЕТКОН» опередило ОАО «ТРЕЙДЭНЕРГО».

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для обеспечения эффективной  деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Для этого необходимо овладеть методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия; использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации; привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

Финансово-экономическое  состояние – важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Основная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.Главными задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития, что складывается из следующих этапов: 1) идентификации финансово-экономического  положения; 2) изменений финансово-экономического состояния в пространственно-временном разрезе; 3) основных факторов, вызвавших изменения в финансово-экономическом состоянии; 4) внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия является существенным элементом финансового анализа, а также финансового менеджмента и аудита.Анализ финансово-экономического состояния – неотъемлемая часть финансового анализа. В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. Это обуславливает использование методов и рабочих приемов финансового анализа при проведении оценки финансово-экономического состояния. Суть финансового менеджмента заключается  в такой организации управления финансами, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые  ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке. Изыскание финансовых источников развития предприятия, а также определение направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов финансовых ресурсов и другие подобные вопросы финансового менеджмента становятся ключевыми в условиях  рыночной экономики. Успех в области  финансового менеджмента во многом зависит от всесторонности, регулярности, тщательности изучения финансовой отчетности. При этом ведущее положение  занимает анализ финансово-экономического состояния предприятия.