Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Структурные сдвиги в  товарной продукции увеличили прибыль  от реализации на 73200р.

2.1.5. Выводы

Факторный анализ прибыли  от реализации показывает, что несмотря на рост себестоимости, который привел к уменьшению прибыли на 300000р., общий показатель увеличился за счет увеличения объема продаж, что увеличило прибыль на 109000р.; увеличение оптовых цен увеличило показатель прибыли на 370000р.; и структурные сдвиги также повлияли на увеличение прибыли на 73200р..

2.2. Факторный анализ  балансовой прибыли

2.2.1. Влияние изменения  прибыли от реализации

Балансовая прибыль  вычисляется следующим образом.

БП = П_р + П_пр._р.+ ВД - ВР

Факторная модель аддитивная, следовательно, влияние факторов опре-деляется путем вычитания базисного показателя из фактического.

Влияние прибыли от реализации является отклонение фактической  суммы от базисной.

БП(Пр) = 11250000 - 11000000 = 250000р.

Таким образом, увеличение прибыли от реализации увеличило  балансо-вую прибыль на 250000р. или на 2,27% (250000 / 10989000 * 100%).

2.2.2. Влияние изменения  прибыли от прочей  реализации

Рассчитаем влияние  изменения прибыли от прочей реализации на ба-лансовую прибыль.

БП(Ппр.р.) = 93000- 85000 = 8000р.

Увеличение прибыли  от прочей реализации обеспечило рост балансо-вой прибыли на 8000р. или на 0,07%.

2.2.3. Влияние изменения  внереализационных доходов

Рассчитаем влияние  изменения внереализационных доходов на балан-совую прибыль.

БП(ВД) = 185000- 215000 = - 30000р.

Снижение внереализационных доходов на 30000р. повлияло на уменьшение балансовой прибыли на 0,27%.

2.2.4. Влияние изменения  внереализационных расходов

Рассчитаем влияние  изменения внереализационных расходов на балан-совую прибыль.

БП(ВР) = 450000р. - 311000р. = 139000р.

Таким образом, рост внереализационных расходов на 139000р. снизил балансовую прибыль 1,26%

2.2.5 Выводы

На увеличение балансовой прибыли на 0,81% повлияло, главным  образом, увеличение прибыли от реализации, что увеличило балансовую прибыль  на 2,27%, а также увеличение прибыли  от прочей реализации, что увеличило  БП на 0,07%. Рост балансовой прибыли мог  быть больше, если бы не значительное увеличение внереализационных расходов, которые снизили балансовую прибыль на 1,26%; и уменьшение внереализационных доходов, которые снизили БП на 0,27%.

3. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

3.1. Факторный анализ  изменения рентабельности  оборота

3.1.1. Влияние изменения  объема фактической  реализации

Рентабельность оборота  рассчитывается как отношение балансовой прибыли к объему фактической  реализации:

R= (3.1.), где

R - рентабельность  продаж

БП - балансовая прибыль

V - объем реализации

Рассчитаем рентабельность прошлого года (R_б) и рентабельность от-четного года (R_о).

R_б = 10989000 / 37300000 = 0,295

R_о = 11078000 / 38350000 = 0,289

По сравнению с  прошлым годом рентабельность уменьшилась  на 0,006 или на 0,6 %.

Рассчитаем влияние  изменения объема реализации на рентабельность методом цепных подстановок.

R_б = 10989000/ 37300000 = 0,295

R₁= 10989000 / 38350000 = 0,287

R(V) = 0,287 - 0,295 = - 0,008

Таким образом, увеличение объема реализации уменьшило рентабель-ность на 0,008 или на 0,8%

3.1.2. Влияние изменения  балансовой прибыли

Влияние изменения  балансовой прибыли на рентабельность продолжа-ем рассчитывать методом цепных подстановок (выше).

R₁= 10989 / 38350 = 0,287

Rо = 11078000р. / 38350000р. = 0,289

R(БП) == 0,289 - 0,287 = 0,002

Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,002 или на 0,2%.

3.1.3. Выводы

Факторный анализ изменения  общей рентабельности показывает, что  рентабельность уменьшилась на 0,6%. Это изменение связано с увеличением  объема реализации, что уменьшило  рентабельность на 0,8%. Увеличение балансовой прибыли увеличило рентабельность на 0,2%, но изменить общий показатель рентабельности в положительную  сторону не дало увеличение объема реализации.

3.2. Факторный анализ  общей рентабельности

3.2.1. Влияние изменения  капиталоемкости  основного капитала

Общая рентабельность рассчитывается по формуле

R₀= (3.2.)

где R_о - общая рентабельность,

К_ос - капиталоемкость основного капитала

К_об - капиталоемкость оборотного капитала

R_п - рентабельность продаж

Капиталоемкость основного  капитала равна 0,794 (29600000/37300000) в ба-зисном году и 0,726 (27850000/38350000) в отчетном году. Капиталоемкость обо-ротного капитала равна 0,303 (11300000/37300000) в базисном году и 0,263 (10100000/38350000) в отчетном году.

Рассчитаем общую  рентабельность в предыдущем и отчетном году.

R_баз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

R_отч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292

R_общ = 0,292 - 0,269 = 0,023

Общая рентабельность увеличилась на 0,023 или 2,3% по сравнению  с предыдущим годом.

Влияние изменения  факторов на общую рентабельность рас-считываем методом цепных подстановок.

R_баз = 1 / (0,794 + 0,303) * 0,295 = 0,269

R₁ = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287

R_общ(Кос) = 0,287 - 0,269 = 0,018

Уменьшение капиталоемкости  основных активов увеличило общую  рентабельность на 0,018 или 1,8%.

3.2.2. Влияние изменения  капиталоемкости  оборотного капитала

Влияние изменения  капиталоемкости оборотного капитала на общую рентабельность продолжаем рассчитывать методом цепных подстановок.

R₁ = 1 / (0,726 + 0,303) * 0,295 = 0,287

R₂ = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298

R_общ(Коб) = 0,298 - 0,287 = 0,011

Таким образом, уменьшение капиталоемкости оборотных средств  увеличило общую рентабельность на 0,011 или на 1,1%.

3.2.3. Влияние изменения  рентабельности оборота

Рассчитаем влияние  изменения рентабельности оборота  на общую рен-табельность.

R₂ = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,295 = 0,298

R_отч = 1 / (0,726 + 0,263) * 0,289 = 0,292

R_общ(Rпр) = 0,292 - 0,298 = -0,006

Уменьшение рентабельности продаж снизило общую рентабельность на 0,006 или 0,6%.

3.2.4. Выводы

Анализ показывает, что общая рентабельность по сравнению  с прошлым годом увеличилась  на 0,023 или на 2,3%.

На это повлияло уменьшение капиталоемкости основного  капитала, что увеличило общую  рентабельность на 1,8%, и уменьшение капиталоемкости оборотного капитала, что увеличило общую рентабельность на 1,1%. Однако уменьшение рентабельности оборота снизило общую рентабель-ность на 0,6%.

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА

4.1. Общая оценка

4.1.1. Динамика изменения  показателей” характеризующих  эффектив-ность использования основного капитала

Для оценки динамики изменения показателей, характеризующих  эф-фективность использования основного капитала, построена аналитическая таб-лица.

Таблица 4.1.

Анализ  динамики показателей, характеризующих  эффективность использования  основных фондов

4.1.2. Выводы

Анализ динамики изменения  показателей, характеризующих эффек-тивность использования основного капитала, показывает, что фондоотдача основного капитала увеличилась на 0,117 тысяч рублей, что характеризует политику в от-ношении основных производственных фондов как эффективную. Фондоот-дача активной части основного капитала увеличилась на 0,179 тысяч рублей.

Производительность  единицы установленного оборудования уменьши-лась на 3,91 тыс. руб., что связано с увеличением количества технологического обору-дования. Это говорит о том, что активная часть основного капитала исполь-зуется неэффективно, так как увеличение оборудования не позволило значи-тельно увеличить прибыль.

4.2. Факторный анализ  использования основного  капитала

4.2.1. Влияние изменения  стоимости основного  капитала на объем  про-изводства

Анализ влияния  изменения стоимости основного  капитала и его капиталоотдачи на объем производства проводится по формуле:

Vпр = КО * ОПФ, (4.1.)

где V_пр - объем производства

КО - капиталоотдача

ОПФ - средняя стоимость  основных производственных фондов

Так как объем производства за прошлый год неизвестен, то вместо него берется объем реализации.

Влияние изменения  стоимости основного капитала на объем реализа-ции проводится по формуле:

V_р (ОПФ) = (ОПФо - ОПФб) * КОб

Vр (ОПФ) = (27850000 - 29600000) * 1,26014 = - 2 205000

Таким образом, уменьшение стоимости основного капитала снизило  объем реализации на 2205000р.

4.2.2. Влияние изменения  капиталоотдачи основного  капитала на объем  производства

Расчет влияния  изменения капиталоотдачи основного  капитала на объ-ем производства проводится по формуле:

Vр (КО) = ОПФо * (КОо - КОб)

Vр (КО) = 27850000 * (1,37702 - 1,26014) = 3255000р.

Увеличение капиталоотдачи основного капитала увеличило объем  реа-лизации на 3255000р.

4.2.3. Влияние изменения  доли материалоемкой продукции на капиталоотдачу основного капитала

Влияние изменения  доли материалоемкой продукции и активной части в основном капитале на его капиталоотдачу рассчитывается по формуле:

КО = КО^акт * УД^акт, где

КО - капиталоотдача основного капитала