Анализ деятельности Сберегательного банка России

На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается снижение размера прибыли на 152 930 556 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что в течение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло изменение величины использования активов (3247333 тыс. руб.), рост величины мультипликатора капитала (6 206 463 тыс. руб.), отрицательно повлияло изменение величины прибыльности на 161201751 тыс. руб.

В течение периода 3-2 наблюдается увеличение прибыли на 14 774 836 тыс. руб. Все факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, особенно изменение величины прибыльности на 12 687 219 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 5.

Значения процентной прибыли следующие:

На 01.01.09г. – 330 440 729 тыс. руб.;

На 01.04.09г. – 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);

На 01.07.09г. – 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).

Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к росту.

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – положительна. Логично предположить, что увеличение достаточности капитала будет оказывать положительное воздействие на изменение величины процентной прибыли.

На 01.07.09г. величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942 627 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб. Снижение прибыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к снижению процентной прибыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение достаточности капитала с 0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению процентной прибыли на 10 075 407 тыс. руб.

На протяжении исследуемого периода динамика финансовых результат ов деятельности коммерческого банка различная.

В то же время наблюдается снижение величины прибыли на 01.04.09г. с 143 460 644 тыс. руб. до 9 469 912 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

Динамика нормы прибыли не отличалась стабильностью: на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.

Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала. Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли

Размещено на http://www.allbest.ru/

2.3 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса.

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель увеличился с 541409747 тыс. руб. до 636328263 тыс. руб. – данная тенденция положительная, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 2,4% до 3,5%.

Удельный вес текущих активов в совокупных активах за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. также увеличился с 27,3% до 32,1%. В абсолютных величинах снижение данного показателя составил 198865134 тыс. руб.

Удельный вес вложений и иммобилизации снижался следующим образом: 69,0%, 58,4%, 63,2%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также снижалась (на 3 776 311 080 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является положительной тенденцией.

Прочие активы, к которым относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 42 507 816 тыс. руб. Удельный вес прочих активов за исследуемый период изменялся следующим образом: 1,2%, 1,8%, 1,2%.

Составляющими пассива баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а также средства из системы расчетов.

На 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 66,4%, удельный вес привлеченных средств – 33,3%, средств из системы расчетов – 0,38%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.07.09 г. удельный вес собственных средств составил 70,5%, удельный вес привлеченных средств – 29,2%, средств из системы расчетов – 0,36%.

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост собственных средств банка, снижение привлеченных средств.

Величина собственных средств в исследуемом периоде увеличилась с 6 12 233 562 119 тыс. руб. до 12 529 207 128 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил 2,42%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. увеличились на 1 025 533 103 до 1 282 818 238 тыс. руб.

Темп прироста собственных средств-брутто значительно ниже темпа прироста собственных средств-нетто (66,4% и 70,5% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к сокращению.

Снижение привлеченных средств в анализируемом периоде составил 947 026 968 тыс. руб.

Величина средств из системы расчетов на 01.07.09 г. составила 64 293 788 тыс. руб., что на 5 030 801 тыс. руб., меньше данного показателя на 01.01.09 г.

Валюта баланса в течение исследуемого периода снизилась до 96,44% с 18 433 073 882 тыс. руб. до 17 776 661 122 тыс. руб. это говорит о негативной тенденции в текущей деятельности.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска.

1.Анализ ликвидности

Анализ ликвидности банка производится на основе анализа следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации (см. таблицу 6).

Таблица 6. Динамика коэффициентов ликвидности

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами банка. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, на 01.07.09 г. его величина выше, чем на начало исследуемого периода, что вызвано увеличением величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия – рост на протяжении периода с 01.01.09г. по 01.04.09г., снижение на 01.07.09г., также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов – преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется как банка-кредитор, в то же время наблюдается значительное снижение коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов.

2. Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 6).

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении 2009 года наблюдается рост коэффициента надежности с 1,996 до 2,417 пункта– темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию. Увеличение данного показателя свидетельствует о том, что банк экстенсивно наращивая объемы операций, находится в обратной зависимости от роста этих объемов.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет повышающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто увеличился с 5,6% до 7,2%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на три отчетные даты 2009 года следующие: 4,11, 3,44, 3,33. На протяжении всего периода наблюдается снижение данного коэффициента, что свидетельствует о снижении степени устойчивости банка.