Анализ деятельности Сберегательного банка России

ˉ        величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций снизилась на 39 572 927 тыс. руб.;

ˉ        величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций увеличилась сократилась на 7 220 223 тыс. руб.;

ˉ        величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей увеличилась на 3 408 614 тыс. руб.;

ˉ        величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 60 125 883 тыс. руб.;

ˉ        величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 635 566 тыс. руб.

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.

На 01.01.09 г. величина долговых обязательств составила 120 756 159 тыс. руб. На 01.07.09 г. прирост данного показателя составил 7 885 957 тыс. руб.

Средства из системы расчетов на 01.01.09 г. составили 69 324 589 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 64 293 788 тыс. руб. Общее снижение прирост данного показателя составил 5030801 тыс. руб.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на 01.01.2009г. – 6,6%, на 01.04.09 г. – 3,8%, на 01.07.09 г. – 3,7%. Снижение данного показателя за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. составил 217853269 тыс. руб.

Собственные средства банка на 01.01.09 г. составили 1 025 533 103 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 1 171 877 008 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 1 282 818 238 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 897314865 тыс. руб. или на 25,09%. Квартальные темпы прироста составили: 14,27%, 9,47%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Удельный вес собственного капитала собственных средствах увеличился с 8,4% до 10,2%. Увеличение собственного капитала вызвано увеличением специальных фондов на 2949906 тыс. руб.

Прибыль на 01.07.09 г. составила 459 394 077 тыс. руб. За анализируемый период прибыль увеличилась на 98 956 863 тыс. руб. По удельному весу отмечается положительная динамика – на 01.01.2009г. – 2,9%, на 01.04.2009г. – 4,5%, на 01.07.2009г. – 3,7%.

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств

За исследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 760 844 тыс. руб., резервного фонда – 3 527 429 тыс. руб.

Резервы на возможные потери увеличились за исследуемый период на 128 209 538 тыс. руб. и составили на 01.07.09 г. 431 273 424 тыс. руб. (3,4% собственных средств банка).

Величина отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.01.09 г. составила 87 911 097 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 94 651 050 тыс. руб., на 01.07 09 г. – 32 310 253 тыс. руб.

Доход банка на 01.01.09 г. составил 5 144 898 536 тыс. руб., на 01.07.2009г. конец исследуемого периода – 3 776 845 945 тыс. руб. Наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 1 814 294 тыс. руб. Замедление темпов роста доходов и увеличение доходов будущих периодов является положительной тенденцией.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Динамика иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

ˉ        на 01.01.09 г. – 15 325 369 861 тыс. руб.;

ˉ        на 01.04.09 г. – 9 629 483 487 тыс. руб.;

ˉ        на 01.07.09 г. – 11 549 058 781тыс. руб.

Таким образом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 33,5%, в третьем и четвертом квартала по 31,84% и 1,9% соответственно. Темп прироста данного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпы прироста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тоже время величина собственных средств-брутто не превышает сумму иммобилизованных ресурсов, что в целом является негативным моментом в ресурсной составляющей банка.

Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет снижения стоимости привлеченных средств на 905 289 029 тыс. руб., так и увеличения стоимости собственных средств на 4 091 757 582 тыс. руб.

Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств незначительно увеличилась с 95,2% до 95,3%, доля собственных средств соответственно снизилась с -26,1% до 7,1%.

На снижение привлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 772 151 806 тыс. руб. Негативным фактором в снижении срочных депозитов является снижение суммы кредитов, полученных у других банков на 836 630 624тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов превышала величину собственных средств-брутто.

2.2 Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339 949 тыс. руб.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля на 01.01.09г. составляет 13,35%, на 01.04.09г. – 7,94%, на 01.07.09г.– 9,85%.

На 01.01.09г. величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс. руб., на 01.04.09г. –181 883 927 тыс. руб., на 01.07.09г.– 372101529 тыс. руб.

Таким образом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2009 года превышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% - на 01.01.09г.,79,7% - на 01.04.09г., 76,2% -на 01.07.09г.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. На 01.01.09г. величина начисленных и полученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупного дохода), на 01.04.09г.– 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на 01.07.09г. - 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами на 01.01.09г. составили –4 936 599 тыс. руб., на 01.07.09г. – 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 01.01.09г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 181 605 тыс. руб., на 01.07.09г. – 4 029 399 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Совокупные расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

Фактически темп роста совокупных расходов банка на 01.04.09г. составил 55,45%, на 01.07.09г.– 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. На 01.01.09г. на долю операционных расходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.09г. -2 160 941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.09г. - 3 512 359 928 тыс. руб. (93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: на 01.01.09г. –2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.09г. –1 783 463 368 тыс. руб., на 01.07.09г.–2 832 958 229 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах банка на 01.01.09г. составил 5,8%, на 01.04.09г.- 3,5%, на 01.07.09г.-4,2%. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов на 01.01.09г. составил 5,4%, на 01.04.09г. – 2,3%, на 01.07.09г. – 2,6%.

Не более 0,1% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2009 года составила 1141684 тыс. руб.

Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.09г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.09г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.09г. – 2 313 655 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.

Величина совокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб.

При этом, фактически, расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

Факторный анализ процентных доходов и расходов. Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1- Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами