Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия

     Используя формулу для расчета по факторам и способ цепных подстановок, определим количественное влияние факторов:

     Rпф₀ = П%₀ / ((1 /Фо₀) + (1 / Ко₀)) = 11,96 / ((1/1,072 + 1/4,979)) = 10,55.

     Rпф_усл1 = П%₀ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₀)) = 11,96 / (1/1,064 + 1/4,979)) = 10,48.

     Rпф_усл2 = П%₀ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₁)) = 11,96 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 10,55.

     Rпф₁ = П%₁ / ((1 /Фо₁) + (1 / Ко₁)) = 12,26 / (1/1,064 + 1/5,148)) = 11,13.

     Снижение фондоотдачи на 0,008 руб. привело к снижению рентабельности производственных фондов на (10,48 - 10,55) 0,07%.

     Рост оборачиваемости материальных оборотных средств на 0,169 привел к росту рентабельности производственных фондов на (10,55 - 10,48) 0,07%.

     Рост рентабельности реализации на 0,66% привел к росту рентабельности производственных фондов на (11,13 - 10,55) 0,58%.

     Общий рост рентабельности составил -0,07 + 0,07 + 0,58 = 0,58%. 

     5) Определить величину собственного капитала, если организация имеет недвижимость на сумму 15 тыс.руб., долгосрочные обязательства на 5 тыс.руб., оборотные активы - на 10 тыс.руб., краткосрочные обязательства на сумму 7 тыс.руб. 

     Решение.

     В бухгалтерском балансе актив и пассив имеют равную величину.

     Актив = Пассив.

     В активе отражаются основные средства (недвижимость, оборудование) и оборотные средства. В пассиве отражается собственный капитал (прибыль, уставный, добавочный, резервный капиталы), долгосрочные займы и краткосрочные займы с кредиторской задолженностью. Отсюда:

     ОС + ОбС = СК + ДО + КО

     СК = (ОС + ОбС) - (ДО + КО)

     СК = (15 + 10) - (5 + 7) = 13 тыс.руб.

      Заключение 

     Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Последняя - величина управляемая. Для этого необходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

     1. Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).

     2. Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.

     3. По возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

     4. Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

     5. Использовать способ предоставления скидок при  досрочной оплате. 

      Список использованной литературы. 

1. Максютов А.А. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 543 с.

2. Жданов А.С. Анализ кредиторской задолженности // Бухучет и налоги. - 2003. - №4. - С. 19-24.

3. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ. - М.: Эксмо, 2005. - 512 с.

4. Родионов А.Р. Управление дебиторской задолженнсотью и денежными средствами в организации // Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - №1. - С. 21-26.

5. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М.:ИНФРА-М, 2007. - 640 с.

6. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 384 с.