Виды лизинга, преимущества и недостатки

СОДЕРЖАНИЕ

 

1.
2.
3.
4.
5.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В России лизинг применялся до начала 90-х годов в сравнительно небольших масштабах и лишь в международной торговле. Однако и раньше напрокат сдавались легковые машины, а прокат по своей сущности близок к оперативному лизингу. Позже, в 70-80 годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями, прежде всего, как одна из форм приобретения и реализации такого оборудования, как крупногабаритные универсальные и другие дорогостоящие станки, поточные линии, дорожно-строительное, кузнечно-прессовое, энергетическое оборудование, а также ремонтные мастерские, самолеты, морские суда, автомашины, вычислительная техника на базе ЭВМ и так далее, с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно фиксировался в соглашениях, заключенных между советскими и иностранными партнерами, на определенный срок.

 

Начало современного развития лизинговых операций на отечественном  рынке можно отнести к 1988-1989 годам в связи с внедрением арендных форм хозяйствования.

 

Заметным явлением в  становлении начальных правил применения лизинга стали Основы законодательства Союза ССР и союзных республик  об аренде от 23 ноября 1989 года № 810-1 и  письмо Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года № 270 «О плане счетов бухгалтерского учета», в котором был представлен порядок отражения лизинга в бухгалтерском учете.

 

Правительство России своим  постановлением от 29 июня 1995 года № 633 утвердило Временное положение о лизинге, которое заложило нормативные и методологические основы лизинговой деятельности в нашей стране.

 

Следуя общепринятой в мире практике, Временное положение  определило лизинг как самостоятельный  вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору лизинга (финансовой аренды) лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для предпринимательских целей. При этом указывалось, что объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. Субъектами лизинговой сделки признавались продавец (изготовитель или поставщик) имущества, его приобретатель (лизингодатель) и пользователь (лизингополучатель), которые связаны между собой договорами купли-продажи и лизинга.

 

Схожие в целом трактовки  основных проблем лизинга содержались и во второй части Гражданского кодекса Российской Федерации (глава 34, § 6), вступившей в действие 1 марта 1996 года.

 

Эффективность лизинга  напрямую зависит от гибкости государственной  амортизационной политики. В рамках общего курса на повышение роли амортизационных отчислений как одного из основных источников формирования инвестиций постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 1996 года № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» был установлен порядок, по которому ко всем видам движимого лизингового имущества, относящегося к активной части основных фондов, мог применяться в соответствии с условиями договора лизинга механизм ускоренной амортизации, здесь также было определено, что лизинговое имущество в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя, за исключением имущества, приобретаемого за счет бюджетных средств.

 

Развивалась методическая база лизинга. Министерством экономики  и Министерством финансов Российской Федерации были разработаны типовой устав акционерной лизинговой компании, примерная форма договора о финансовом лизинге, методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. Министерство финансов Российской Федерации также утвердило инструкцию по бухгалтерскому учету лизинговых операций. 29 октября 1998 года был принят Закон «О лизинге», который вступил в силу 5 ноября 1998 года, в указанном законе была предпринята попытка детально определить правовые и организационные особенности лизинга, заложить основу для реформирования налогового, валютного, таможенного законодательства в части лизинговой деятельности.

 

1. РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА В РОССИИ

 

Лизинг - сегодня это один из основных финансовых инструментов, используемых компаниями для обновления своих основных фондов. Лизинг также применяется не только для приобретения средств производства. В лизинг можно взять и другие активы. Основное отличия лизинга от кредита, что вы не покупаете в кредит, а берете актив в аренду с последующим переходом права собственности.

 

На сегодняшний день российское государство проводит целенаправленную политику по поддержанию лизинговых отношений в стране. Учитывая мировой  опыт широкого применения лизинговых операций, развитие лизинга в России направлено на достижение следующих целей: создание благоприятных условий для развития лизинговой деятельности как эффективного механизма по преодолению промышленного спада, а также повышению активизации инвестиционных течений в экономике государства, поддержка и развитие малого и среднего бизнеса в стране, поощрение глобального развития индивидуального бизнеса, увеличение в области производства эффективности индивидуальной предпринимательской деятельности.

 

Государственная поддержка  всех операций в деятельности лизинговых компаний, которая регулируется законодательной базой Российской Федерации, правительственными постановлениями, решениями и постановлениями органов государственной власти (в границах их  полномочий) субъектами Российской Федерации, подразделяется на две основные группы: общие направления развития лизинга в России; специальные направления (то есть развивающиеся по отдельным отраслям).

 

Государственная поддержка  частного капитала заключается в  долевом участии организации  лизинговой инфраструктуры по некоторым инвестиционно-лизинговым проектам, а также распределении предприятиям, реализовывающим инвестиционную программу, государственных заказов на поставку товаров для нужд государства. Для выполнения данных лизинговых проектов государство выделяет лизингополучателям инвестиционные кредиты. Также предоставляет кредитным учреждениям (в том числе банковским учреждениям) в установленном законодательном порядке льготное налогообложение. Финансовые кредитные учреждения освобождаются от уплаты налога на прибыль, которую они получают после лизингового кредитования участникам лизинговых отношений для выполнения заключенного договора сроком не менее трех лет. К самым востребованным лизинговым программам относится: лизинг автомобилей (в том числе легковых); лизинг грузовых автомобилей; лизинг автобусов.

 

Создавая благоприятные  экономические условия для лизинговых компаний в законодательном порядке, государством предоставляются налоговые  и кредитные льготы. Уменьшаются  ставки таможенных пошлин импортируемых  на территорию Российской Федерации различных видов технологического оборудования, не имеющих на отечественном рынке аналогов.

 

Лизинг в России является одной из главных задач государства, поэтому его поддержка направлена на формирование, развитие и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов субъектов лизинговой деятельности.

 

Российское государство  активно проводит поддержку лизинга  в области отечественной экономики  и образования. Основам успешной лизинговой деятельности обучают студентов, повышают квалификацию преподавательскому составу, осуществляют подготовку (переподготовку) федеральных служащих, непосредственно занимающихся вопросами лизинговой деятельности.

 

Государственная поддержка  обеспечивает развитие лизинга в России путем разработки и реализации федеральной программы, направленной на среднесрочное и долгосрочное социально-экономическое развитие как Российской Федерации в целом, так и отдельных ее регионов.

 

ПРОБЛЕМЫ ЛИЗИНГА В РОССИИ ГЛАЗАМИ СПЕЦИАЛИСТОВ

 

Как утверждают специалисты  кредитного сектора, в 2012 году ожидается  рост лизинговых показателей более  чем в два раза, особенно это  коснется сегмента дорожно-строительной и строительной техники. Данный вид  лизинга динамично развивается  за счет активизации жилищного строительства, реализации долгосрочных инфраструктурных проектов, а также развития конъюнктуры рынка по финансовой аренде спецтехники.

 

Помимо крупных застройщиков, клиентами лизинговых компаний все  чаще становятся небольшие предприятия, которые специализируются на сублизинге (передаче арендованной техники в субаренду). Кредитные специалисты отмечают, что наблюдается стабильная положительная динамика в сегменте лизинга оборудования, транспорта и техники для средних и малых предприятий.

 

Как показывает история развития лизинга, на сегодняшний день значительного ухудшения ситуации и понижения спроса на лизинговые услуги специализированных компаний со стороны потребителей не наблюдается. Лизинговый рынок едва замедлил свое динамичное развитие, однако это может быть связано с пониженным влиянием отложенного спроса.

 

Каковы перспективы  развития лизинга в России? К сожалению, лизинг в России довольно скоро может  стать непопулярным финансовым инструментом. Это связано с намерением Министерства финансов отменить ускоренную амортизацию в лизинге. Подкомитет ТПП Российской Федерации по лизингу подсчитал, что реализую данную инициативу, лизинг утратит суть инвестиционного механизма, что приведет к семидесяти процентному падению лизингового рынка и превращения его в обычный рынок аренды или купли-продажи имущества в рассрочку. Таким образом, перспективы лизинга в России не самые радужные. Остается уповать на здравый смысл законодательной власти и принятие во внимание предыдущей успешной истории развития лизинга в России.

 

2. ВИДЫ ЛИЗИНГА, ИХ  ПРИИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ

 

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ЛИЗИНГА

 

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

 

Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

 

Предмет лизинга - любые  не потребляемые вещи, в том числе  предприятия и другие имущественные  комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

 

СУБЪЕКТЫ ЛИЗИНГА

 

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

 

Лизингополучатель - физическое или  юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

 

Продавец - физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии с  договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли - продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

 

Лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации).

 

Страховщик – это страховая  компания, которая, как правило, является партнером лизингодателя или  лизингополучателя. Она участвует  в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников страховщик не обязателен при заключении лизинговой сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.