Валютная система

•    арендная плата по основным средствам;

•    эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, инвентаря, транспорта;

•    канцелярские расходы.

3.    Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:

•    расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

•    расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;

•    расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);

•    расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;

•    расходы по подписке на специальные издания (журналы, газеты), приобретению литературы, необходимой для осуществления банковской деятельности;

•    суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, за предоставление услуг по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников;

4.    Расходы, связанные с имиджем банка, продвижением его на рынке банковских услуг, выполнением необходимых требований Банка России:

•    представительские расходы;

•    расходы на рекламу;

•    служебные командировки;

•    оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг, оказываемых банку;

•    оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

•    отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).

5. Расходы на содержание  аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ.

Таким образом, доходы и расходы  коммерческого банка возникают  как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другой деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. При этом основным принципом деятельности банка является коммерческий расчет, т.е. доходы должны покрывать все текущие расходы и создавать средства для его дальнейшего развития. Определение окончательных результатов деятельности банка (прибыли или убытка) производится согласно решению, принятому банком и закрепленному документально: ежемесячно, ежеквартально, по окончании года. В течение отчетного года прибыль или убыток формируется нарастающим итогом.

Прибыль коммерческого  банка - это часть прибавочной стоимости, созданная в сфере реализации банковских продуктов и оказания банковских услуг.

Рентабельность банковской деятельности - это показатель, характеризующий отношение чистой прибыли банка к затратам.

По окончании года после  определения балансовой прибыли  следующим этапом является уплата налогов  в бюджет в соответствии с законодательством  из балансовой прибыли.

В настоящее время ставка налога на прибыль коммерческих банков составляет 24%.

Оставшаяся в распоряжении банка прибыль называется чистой прибылью.

Дальнейшее использование  оставшейся после уплаты налогов  в бюджет прибыли (чистой прибыли) осуществляется в порядке и размерах, которые установлены общим собранием акционеров (пайщиков) по следующим направлениям: дивиденды акционерам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерного банка (кредитной организации, созданной в форме ООО), отчисления в резервный фонд, фонд накопления, фонды специального назначения и другие фонды, а также, возможно, и на другие цели, не противоречащие законодательству (например, на благотворительность).

В целях совершенствования  банковского менеджмента и повышения эффективности деятельности банка в целом и его структурных подразделений в частности при проведении финансового анализа доходов и расходов банка следует прибегать к структурной группировке статей по принципу возникновения доходов и расходов. Целесообразно выделять группы доходов и расходов по операциям на межбанковском и на валютном рынках (безналичная, наличная иностранная валюта, кредиты в валюте), по обслуживанию наличного денежного оборота (кассовые операции и инкассация денег), операциям по кредитованию реального сектора экономики и срочные депозиты, операции на рынке ценных бумаг.

В рамках установления комиссионной и иной платы за осуществляемые банком операции следует уделять особое внимание разработке грамотной тарифной стратегии. Банк должен рассчитывать реальные издержки от каждого вида услуг и сообразно им регулировать свои комиссионные. Тарифная стратегия должна отражать общую политику банка по работе с клиентом, т.е. активное продвижение на рынок банковских услуг или сохранение старых позиций, привлечение каких-либо конкретных групп клиентов (например, наиболее крупных) или в целом демпинговую политику с целью заинтересовать все категории клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Используемая литература

 

1) Банковская система России : учеб. пособие / В. И. Горелый, П. К. Бондарчук. М., 2005. 123 с

2) Международные валютно-кредитные  и финансовые отношения. Учебник. /Под ред. Л.Н. Красавиной - М.: Финансы  и статистика, 2003. 395с. 

3) Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / Под ред. М. В. Романовского и О. В. Врублевской. М., 2006. 544с. гл.17, 18.

4) Масленченков, Ю. С. Финансовый  менеджмент в коммерческом банке.  Фундам. анализ. М.,1996. 159с