Учет потребительского кредита

 

4. По эмитентам:

 

- банковские карты,  выпускаемые банками (или консорциумами  банков) и финансовыми компаниями;

 

- частные карты, выпускаемые  коммерческими нефинансовыми компаниями  для платежей в торговой и/или сервисной сети данной компании;

 

- карты, выпускаемые  организациями, чьей деятельностью  непосредственно является эмиссия  карт и создание инфраструктуры  для их обслуживания.

 

5. По категории клиентуры,  на которую ориентируется эмитент (в международных платежных системах это называется видами карт или продуктами):

 

- обычные (стандартные);

 

- «серебряные» (бизнес-карты) -- предназначены для сотрудников  компаний, уполномоченных расходовать  средства своей компании в  определенных пределах;

 

- «золотые» -- выдаются  лицам с высокой кредитоспособностью  и предусматривают разные льготы  для пользователей.

 

6. По времени использования:

 

- ограниченные каким-либо  временным промежутком (иногда  с правом пролонгации);

 

- бессрочные.

 

7. По возможности пополнения соответствующего счета:

 

- с произвольно пополняемым  платежным лимитом;

 

- с ежемесячно пополняемым  платежным лимитом.

 

В России сложилось основное разделение карт на корпоративные (выдаваемые только юридическим лицам) и личные (индивидуальные, выдаваемые только физическим лицам).

 

 

2. Практическая часть

 

Задание 1:

 

Клиентка Иванова И.И. обратилась в банк с просьбой о  ссуде на покупку стиральной машины 300 долл. сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл., премия 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000. Поручителем кредита Ивановой И.И. выступает ее муж -

 

Иванов Д.П., годовой  оклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобиль стоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные  расходы семью составляют 500 долл.

 

Требуется:

 

1)Перечислить документы  , которые потребует банк от  заемщика.

 

2)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

 

3)Определить достаточность  и ликвидность залога.

 

4) Составить график  платежей.

 

5) Оформить кредитный договор и договор залога.

 

6) Назвать вид кредита  (рублевый или валютный).

 

Решение

 

1) Для получения среднесрочного  кредита заемщик представляет:

 

- анкеты-заявки на  кредит,

 

- российский паспорт  и еще 1 - 3 документа, в числе  которых почти всегда значится справка о размере дохода и/или копия трудовой книжки.

 

2) Счета заёмщика, которые  открыты в банке:

 

40817 «Физические лица»

 

20202 «Касса кредитных  организаций»

 

3) Определить достаточность  и ликвидность залога:

 

Ликвидность залога = 4000 долл. - 30% = 4000 - 1200 = 2800

 

2800>300 - залог является  ликвидным для этой суммы кредита.

 

4) График платежей.

 

5) Кредитный договор  и договор залога.

 

6) Вид кредита «валютный».

 

Задание 2

 

Клиент Петров В.В. обратился  в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежом в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл. Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс. долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.

 

Требуется:

 

1)Определить возможность  выдачи ссуды.

 

2)Перечислить документы,  которые потребует банк от  заемщика и требования банка  к их оформлению.

 

3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.

 

4)Определить достаточность  и ликвидность поручительства.

 

5)Составить график  платежей.

 

6)Договор о поручительстве.

 

7) Назвать вид кредита  (рублевый или валютный).

 

Решение

 

1) Ежемесячный доход  заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный  доход составляет 34155,56 руб. Выдача  ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).

 

2)Для оформления долгосрочного  кредита в кредитную организацию  предоставляются следующие документы:

 

- информация о заемщике  личного характера;

 

- заявление о выдаче  ссуды;

 

- справка об обучении  зарубежом от обучающего заведения;

 

- нотариально заверенный  документ, подтверждающий стоимость  обучения;

 

- удостоверения личности;

 

Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная  со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.

 

3) Счета заемщика, которые  открыты в банке:

 

Дт 45507 «Кредиты, предоставленные  физическим лицам на срок свыше трех лет»

 

Кт 20202 «Касса кредитной  организации»

 

5) Кредитный договор.

 

6) Вид кредита «валютный».

 

3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.

 

7.1 Учет банком-кредитором  сумм, предоставленных кредитов, в  рублях

 

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

 

1. Учтены суммы потребительского  кредита, предоставленного физическому  лицу путем:

 

1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:

 

455.02 - 07 (А) 423.01 - 07 (П) 

 

457.01 - 06 (А) 426.01 - 07 (П)

 

1.2. Выдачи наличных  денег из кассы банка:

 

455.02 - 07 (А) 20202 (А)

 

457.01 - 06 (А)

 

2. Учтены суммы кредита,  предоставленного физическому лицу - предпринимателю

 

454.03 - 08 (А) 40802 (П)

 

40804 (П)

 

40805 (П) 

 

Б. Счет заемщика открыт в другом банке.

 

1. С корреспондентского  счета банка списаны суммы  кредита, предоставленного заемщику - физическому лицу:

 

455.02 - 07 (А) 30102 (А)

 

457.01 - 06 (А) 30110 (А)

 

2. С корреспондентского  счета банка списаны суммы  кредита, предоставленного заемщику - физическому лицу ( предпринимателю):

 

454.03 - 08 (А) 30102 (А)

 

457.06 - 06 (А) 30110 (А)

 

3. Учтены суммы кредита,  предоставленного банком - кредитором  на условии «До востребования»/»До  наступления условия /события»:

 

32010 (А) 30102 (А)

 

32110 (А) 30110 (А)

 

44109 (А) - 45409 (А)

 

45508 (А)

 

45607 (А)

 

45707 (А)

 

4. Учтены суммы кредита,  предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором:

 

4.1. кредитным договором  предусмотрен конкретный срок  возврата кредита:

 

320-321.02-09 (А) 32010 (А)

 

441.01-08 (А) 32110 (А)

 

442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)

 

445-454.02-08 (А) 45508 (А)

 

455.02-07 (А) 45607 (А)

 

456-457.01-06 (А) 45707 (А)

 

4.2 кредитным договором  не предусмотрен конкретный срок  возврата кредита:

 

32004 (А) 32010 (А)

 

32104 (А) 32110 (А)

 

44103 (А) 44109-45409 (А)

 

442-444.04 (А) 45508 (А)

 

445-454.03 (А) 45607 (А)

 

45502 (А) 45707 (А)

 

456-457.01 (А)

 

5. Учтены суммы кредита,  предоставленного на условии  «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен  срок возврата кредита):

 

5.1. учет суммы кредита  до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:

 

32010 (А) 30102 (А)

 

32110 (А) 30110 (А)

 

44109-45409 (А)

 

45508 (А)

 

45607 (А)

 

45707 (А)

 

5.2. учет суммы кредита,  перенесенного на счета по  учету просроченной задолжности  ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):

 

32401 (А) 32010 (А)

 

32402 (А) 32110 (А)

 

458.01-17 (А) 44109-45409 (А)

 

45508 (А)

 

45607 (А)

 

45707 (А)

 

6. Учтены суммы кредита,  предоставленного заемщиком на  условии «До востребования»:

 

6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:

 

320-321.02-09 (А) 30102 (А)

 

441.01-08 (А) 30110 (А)

 

442-444.02-09 (А)

 

445-454.02-08 (А)

 

455.02-07 (А)

 

456.02-457.01-06 (А)

 

6.2 учет суммы кредита  после «наступления условия/события»:

 

32010 (А) 320-321.02.09 (А)

 

32110 (А) 441.01-08 (А)

 

44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)

 

45508 (А) 445-454.02-08 (А) 

 

45607 (А) 455.02-07 (А)

 

45707 (А) 456-457.01-06 (А)

 

7.2 Учет банком-кредитором  сумм погашения кредитов в  рублях

 

А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.

 

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика  по основному долгу при поступлении  денежных средств для его погашения:

 

40702 (П) 452.03-08 (А)

 

40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)

 

40809 (П)

 

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому  кредиту (основной долг) при поступлении  денежных средств для его погашения  путем:

 

2.1 Списание денежных  средств с его депозитного  счета в банке:

 

423.01-07 (П) 455.02-07 (А)

 

426.01-07 (П) 457.01-06 (А)

 

2.2 Внесения наличных  денег в кассу банка:

 

20202 (А) 455.02-07 (А)

 

457.01-06 (А)

 

2.3 Удержание из сумм  начисленной заработной платы:

 

60305 (П) 455.02-07 (А)

 

457.01-06 (А)

 

3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:

 

40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)

 

40805 (П)

 

Б. Счет заемщика открыт в другом банке:

 

1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

 

30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)

 

457.01-06 (А)

 

2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:

 

30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)

 

4. Решение сквозной  задачи по составлению начального  баланса, проводок и выведению  конечного баланса.

 

Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.

 

актив	сумма	пассив	сумма
	Млн.руб		Млн.руб
20202	101	10207	638
30102	284	10701	210
45203	440	70601	395
30202	110	31309	14
32009	260	42302	152
70606	212,7	40702	108
61002	120	60806	4
60901	1	61304	4
61009	4,3	61304	12
Итого:	1533	Итого:	1533