Трастовые операции в комерческих банках

Как уже отмечалось, в случае несоблюдения доверенными  лицами (траст-отделами) взятых на себя обязанностей они несут ответственность  в рамках действующего законодательства. Можно выделить следующие достаточно типичные случаи ответственности траст-отделов:

1) дохода в  интересах других лиц, а не  наследников или бенефициаров. Этот  вид нарушения только влечёт  за собой возмещение доверенным  обман (например, неправильное использование  основного имущества или лицом убытков, но и грозит ему уголовной ответственностью;

2) неуплата налогов;

3) отказ от  реинвестирования средств траста  в течение неоправданно большого  периода времени, в результате  чего пострадал доход по трасту;

4) осуществление  инвестиций без согласования, предусмотренного договором, если эти действия повлекли за собой убытки;

5) отказ от  диверсификации инвестиций, предусмотренной  договором или законом, если  это привело к убыткам;

6) недополучение  любых доходов и платежей по  трастовому имуществу, что сократило доход по трасту;

7) неоправданно  долгое хранение трастовых активов  в малоликвидных, непригодных  для инвестирования средствах.

Доверительный управляющий обязан вести учет и  отчитываться перед бенефициарием  за управление трастом или учредителем траста, предоставляя точную и полную информацию в отношении имущества траста. Информация о деятельности банка должна быть представлена в следующих документах:

-справка о  состоянии инвестиционного портфеля  на определенную дату. В ней  должны быть отражены структура портфеля, баланс и оценочная стоимость портфеля;

-отчет о движении  денежных средств и ценных  бумаг по счетам клиента;

-итоговый отчет,  включающий в себя доходы/убытки, сумму расходов  и комиссионное  вознаграждение.

Все отчеты должны соответствовать требованиям, предъявленным контролирующими органами (ФКЦБ, Налоговой инспекцией). По запросу контролирующих органов доверительный управляющий должен в любой момент представить информацию о деятельности по договору доверительного управления. Отчет управляющего служит для учредителя и выгодоприобретателя документом, на основании которого в их балансе будут сделаны проводки по счетам имущества, находящегося в доверительном управлении, счетам доходов и расходов.

 

Заключение

Примечательно то, что активное развитие траста в России связано в первую очередь с падением доходности на финансовом рынке, где его участники столкнулись с необходимостью формирования инвестиционных портфелей квалифицированными менеджерами.

В данный момент развитие рынка трастовых услуг  находится в руках Министерства финансов России, Центрального Банка РФ и Государственной налоговой полиции: от соответствия их распоряжений реальной действительности и возможности принятия их на практике. Этот вид деятельности банков регламентируется множеством различных нормативных документов, которые в различных аспектах рассматривают этот вопрос.

Государство связывает  с трастом большие надежды, учитывая возможность пополнения бюджета  за счет передачи в доверительное  управление пакетов акций приватизированных предприятий, находящихся в федеральной собственности.

В России коммерческие банки оказывают трастовые услуги, посредством создания Общих фондов банковского управления.

Еще одним отрицательным  моментом в развитии трастового дела в России явилось отсутствие желания инвестировать денежные средства в реальный сектор экономики. Это объясняется прежде всего тем, что кредиты, выданные какой-либо организации, предприятию могут быть не возвращены в срок. В результате банки не получают рассчитанную норму прибыли. Существуют проблемы, связанные с техникой проведения банками данных операций, в частности, неотлаженный механизм приобретения ценных бумаг доверительным управляющим в пользу клиента.

Несмотря на многие причины медленного развития трастовых операций, они имеют ряд преимуществ как для банка, так и для клиента.

Для коммерческого  банка оказание этого вида услуги выгодно по следующим причинам:

 получение  возможности распоряжаться капиталом  по своему усмотрению (с учетом  интересов клиента), таким образом  контролируя инвестиционный процесс;

 снижение  затрат за счет исключения  средств, связанных с брокерскими  операциями (затраты на поддержание  связи с клиентом, постоянное  консультирование клиента, отдельный  учет движения де-нежных средств  клиента в некоторых аспектах учета);

 получение  возможности повысить мобильность  капитала, а также собственного  влияния на движение рынка.

Все эти факторы  приводят к повышению прибыли, получаемой коммерческими банками. Кроме того. Осуществление функций управления активами позволяет вовлечь в управление капиталы частных инвесторов, не имеющих возможности пользоваться брокерскими услугами коммерческих банков.

 

Список литературы

1. Голубович  А.Д. Траст. Доверительные услуги  банков и финансовых компаний  клиентам. - М.: АО «АРГО»,1994.

2. Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков./Серия «Международный банковский бизнес». - М.: Изд-во АО «Консалтбанкир»,1995.

3. Банки и  банковские операции: Учебник для  вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Маркова  и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

4. Жуков А.И.  Услуги коммерческих банков. Зарубежный  опыт и практика./ Серия «Международный  банковский бизнес». М.: Изд-во  АО «Консалтбанкир»,1995

5. Назарова Н.П.  Траст: правовые основы и практика  реализации в США и России. Банковское дело, 1997, №5.

6. Банковское  дело: Учебник .-2-е изд., стереотип./Под  ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой, - М.: Финансы и  статистика, 1996.

7. Куприна К.А.  Банки и доверительное управление: любые проблемы разрешимы// Рынок ценных бумаг, 1997, №22.

8. Карпиков Е., Рылько П. ОФБУ и ПИФы: инвестиционные  возможности на рынке ценных  бумаг. Рынок ценных бумаг, 1998, №1.

9. Зайцев Д.  Перспективы новой формы доверительного  управления// Рынок ценных бумаг, 1997, №20.

10. Шмыгов С.  Договорные отношения при доверительном управлении//Рынок ценных бумаг, 1997,№13.

11. Гражданский  Кодекс РФ.

12. Деньги. Кредит. Банки./Под ред. В.В. Иванова  и др. - М.: ТК Велби, 2005.

13. Банковское  дело./Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2004.

14. Моисеев С.Р. Международные валютно-кредитные отношения. - М.: Дело и сервис, 2003.

15. Банковское  законодательство РФ/ Автор-составитель  С.И. Алескеров, 2001.

16. Алехин В.Траст  на рынке ценных бумаг. Рынок  ценных бумаг, 1998, №8.

17. Атаманчук  Л. Доверительное управление: проблемы бухгалтерского учета и налогообложения. РЦБ, 1997, №13.

18. Волков К., Воропаева Е. Банковские фонды:  возможность дана. РЦБ, 1997, №22.

19. Гринько Д.  Доверительное управление и безнравственная  конкуренция. РЦБ,1997, №8.

20. Дробышев П. Правовое регулирование доверительного управления. РЦБ, 1997, №22.

21. О трастовых  операциях коммерческого банка.  Информационно- аналитический обзор.  Банковские услуги, 1998, №7-8.

22. Шаталов А.  Траст и доверительное управление. Критический анализ. РЦБ, 1997, №14, 15.