Теоретические основы анализа активов коммерческих банков

В управлении пассивами  банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания  рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться  анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности  банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого  вида деятельности. Первая из них состоит  в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры  по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности  банка в ликвидных средствах  и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Курс на формирование в нашей стране  сильного и  динамично развивающегося банковского  сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью  деятельности  каждого  конкретного  коммерческого  банка  для  банковской системы в целом. 

В данной дипломной  работе были решены следующие задачи:

- рассмотрена  методика анализа активов и  пассивов коммерческого банка. 

Таким образом, целью проведения анализа является постоянный мониторинг соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

Во второй главе  дипломной работы были проанализированы структура и качество активов  и пассивов банка ОАО «Сбербанк РФ».

На основе анализа  было выявлено, что банк неравномерно распределяет затраты на формирование активов банка, в связи с чем, повышен риск ликвидности банка. И основными путями снижения риска  является нормирование деятельности по формированию активов и пассивов банка, что и представлено в качестве рекомендаций в третьей главе дипломной работы.

Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно  отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего, операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков, неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации ОАО «Сбербанк РФ», проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций. 
        Проведенное исследование баланса ОАО «Сбербанк РФ» показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1. (ред. от 15.02.2010) «О банках и банковской деятельности»
2. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2006. 416 с.
4. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2003, с. 288.
5. Банковское дело: учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003, с. 312.
6. Банковское дело: учебник для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. и дополн. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006, с. 380.
7. Бочаров В.В.Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005. 237 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007 – 224 с.
9. Бригхэм Ю.Ф. Эрдхарт М.С. Финансовый менеджмент. 10-е изд./ Пер.с англ.под ред. Е.А.Дорофеева. СПб.: Питер, 2005. 458 с.
10. Киселева И.А. Модели банковских рисков. Учебное пособие. – М.: Приор, 2008, c. 260
11. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.
12. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 , c. 462
13. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина, 2007, с. 362.
14. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей ред. Г.И. Кравцовой. – М.: БГЭУ, 2002, с. 348.
15. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред. д.э.н., проф. Тагирбекова К.Р., изд. дом «Инфра-М», М., 2001, с. 240.
16. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2001, с. 260.
17. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. – М.: ИНФРА-М, 1996, с. 180.
18. Смирнов А.В. Управление ресурсами и фин. – аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: изд. группа «БДЦ-пресс», 2004, с. 312.
19. Тарханова Е.А. Устойчивость  коммерческих  банков. Тюмень. «ВекторБук», 2003
20. Тиханин  В.Б. Мониторинг  финансовой  устойчивости  коммерческого  банка.- Казань, 2002, c. 156.
21. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. контроллинг: российская практика. – М.: Финансы и статистика, 1999, с. 480.
22. Иванов  В.В.  Анализ  ключевых  факторов  эффективного  управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.
23. Космачев А.Н. К вопросу о сущности и классификации экономических и банковских рисков// Финансовый мир. Вып. 3/ под ред. В.В. Иванова и В.В. Ковалева. М.: проспект, 2006.
24. Курников А.В.. «Метод устранения недостатков централизованного управления ликвидностью в банках», // Банковское дело, № 8, 2007, с. 12 - 16.
25. Лаврушин. О.И.  Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
26. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
27. Плисецкий Д.Е.. «О классификации банковских активов по уровню кредитного риска», // Банковское дело, № 11, 2007, с. 24 - 29.
28. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов  коммерческого  банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10
29. Смирнов  А.В.  Управление  ресурсами  и  финансово-аналитическая  работа  в коммерческом  банке. – М.:  Издательская   группа «БДЦ- пресс»,2002.
30. Китаев А.А. ОСОБЕННОСТИ И СОВРЕМЕННЫЕ МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА// science.ncstu.ru
31. www.sbrf.ru/tomsk
32. Сайт www. cbr. ru
33. http://www.banki.ru/banks/bank/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения 1

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Таблица 2.4

Анализ изменения  баланса, тыс. руб.

АКТИВЫ	Дата				Отклонение  за 2006-2009 гг.		Отклонение  за 2008-2009 гг.
	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Денежные средства	90061082	128732504	329215224	270395815	180334733	200,24	-58819409	-17,87
Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ	87098192	81793071	98775211	112237721	25139529	28,86	13462510	13,63
Обязательные  резервы	77914997	56790258	7643214	40572382	-37342615	-47,93	32929168	430,83
Средства в  кредитных организациях	22859059	16631126	78200983	85334400	62475341	273,31	7133417	9,12
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	324889846	457863660	2812259	15587505	-309302341	-95,20	12775246	454,27
Чистая ссудная задолженность	2640092475	3988641545	5331899713	5161302697	2521210222	95,50	-170597016	-3,20
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги	64314358	0	508832916	1075404440	1011090082	1572,11	566571524	111,35
Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	0	0	22172918	38999532	38999532		16826614	75,89
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	71985801	54635260	0	0	-71985801	-100,00
ОС, НМА и  МЗ	147472346	163415207	269417247	289861732	142389386	96,55	20444485	7,59
Требования  по получению процентов	3069704	14419961	0	0	-3069704	-100,00
Прочие активы	25752907	31682015	99865894	90172486	64419579	250,14	-9693408	-9,71
Всего активов	3477595770	4937814349	6719019447	7100296796	3622701026	104,17	381277349	5,67