Теоретические основы анализа активов коммерческих банков

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.1

ПАССИВЫ
Онкольные обязательства
Средства клиентов (некредитных  организаций)	2840347516	3872732738	4802831486	5396960205
Вклады физических лиц	2028572342	2656189970	3047259175	3687133202
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	665987	733254471	500000000
Средства кредитных организаций	144361073	183703088	202287659	143388747
Выпущенные долговые обязательства	125157867	164898208	142635794	0
Обязательства по уплате процентов	21949631	24883616	0	122855155
Прочие обязательства	19685824	21957166	55038947	48771960
Резервы на возможные потери	2864068	2879075	7454065	25557430
Всего обязательств	3154365979	4271719878	5943502422	6237533497
Стержневой капитал всего
Фонды и неиспользованная прибыль	185461447	252229392	360437138	459429346
Резервный фонд			3527429	3527429
Средства акционеров (участников)	60000000	67760844	67760844	67760844
Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0	0	-643	0
Эмиссионный доход	5576698	228054226	228054226	228054226
Дополнительный каптал Всего
Переоценка основных средств	8389030	8354273	81826437	81785390
Фонды и неиспользованная прибыль	185461447	252229392	360437138	459429346

 

Окончание таблицы 2.1

ПАССИВЫ
Прибыль (убыток) за отчетный период	87868870	116684723	109939802	36204684
Переоценка по справедливой стоимости  ценных бумаг			-76028208	-13998620
Всего источников собственных средств	323229791	666094471	775517025	862763299
Всего пассивов	3477595770	4937814349	6719019447	7100296796

 

Как видной из таблицы  эффективность деятельности банка  с 2007 по 2010 год неуклонно растет.

На основе агрегированного  баланса банка проведем анализ коэффициентов  оценки качества активов и пассивов банка (см. таблицы 2.2, 2.3).

Таблица 2.2

Анализ коэффициентов оценки качества активов

Наименование	Описание	Формула	Оптимальный показатель	2007	2008	2009	2010
К1	Удельный вес  доходообразующих активов в составе  активов	Отношение доходных активов к активам	0,75 – 0,85	0,92	0,94	0,92	0,81
К2	Отношение доходных активов к платным ресурсам	Отношение доходных активов к платным пассивам	>1	0,58	0,64	0,60	0,55
К3	Агрессивная или  осторожная политика банка	Отношение ссуд к обязательствам	0,53<_>0, 78	0,32	0,36	0,38	0,33

 

Продолжение таблицы 2.2

Наименование	Описание	Формула	Оптимальный показатель	2007	2008	2009	2010
К4	Возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной  политики банка	Отношение банковских займов к банковским ссудам	<1>	0	0,0001	0,13	0,09
К5	Рискованность ссудной политики	Отношение ссуд к капиталу	<8	4,9	4,3	4,6	3,9
К6	Удельный вес  просроченных ссуд в ссудном портфеле	Отношение просроченных ссуд к общим ссудам	<0,04	0,001	0,003	0	0
К7	Резервы на покрытие убытков по ссудам	Отношение резерва  на ссуды к общим ссудам	<0,04	0	0	0,0006	0,0006

 

На основе данных приведенных в таблице 2.2, что коэффициент дохода банка превышает допустимые нормы, это означает что банк использует неверную доходную политику. Но при этом отношение доходных активов к платным ресурсам показывает, что банк расходует на формирование активов большую потребной сумме. Коэффициент политики банка показывает вероятность убытков, и на основе коэффициента возможности, явно видно, что банк ведет неверную кредитную политику. но при этом ссудная политика является верной, на что так же показывают коэффициенты К6 и К7.

Проанализируем  качество пассивов банка (таблица 2.3).

 

 

Таблица 2.3

Анализ коэффициентов  качества пассивов банка

Наименование	Описание	Формула	Оптимальный показатель	2007	2008	2009	2010
К11	Финансовая  устойчивость банка	Отношение капитала к активам	0,08 – 0,15	0,15	0,14	0,15	0,16
К12	Уровень срочности  и надежности	Отношение онкольных  и срочных обязательств к активам	0,5 – 0,7	1,24	2,19	2,02	2,07
К13	Уровень срочности  и надежности	Отношение займов к активам	0,2 – 0,35	0,02	0,03	0,14	0,07
К14	Степень минимизации  риска или затрат	Отношение онкольных  обязательств ко всем активам	0,2  -0,4	0	0,0001	0,13	0,09
К15	Степень минимизации  риска или затрат	Отношения срочных  вкладов ко всем обязательствам	0,1 – 0,3	0,93	0,94	0,87	0,91
К16		Отношение займов ко всем обязательствам	0,25 – 0,40	0	0, 15	0,14	0,13
К17	Степень пассивной  устойчивости и качество исполнений прочих обязательств	Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам	Стремится к Min	0,004	0,003	0,006	0,005
К18	Уровень достаточности  стержневого капитала	Отношение стержневого  капитала к собственному капиталу	>0,5	0,7	0,4	0,5	0,6

.

Как видно в  таблице 2.3, на основе показателя коэффициента К11 на 01.01.2010 банк показывает не технологичное использование средств, что приводит к снижению конкурентоспособности банка. При этом онкольные обязательства превышают активы а каждом из исследуемых годов. Снижение в 2008 и 2009 годах отношений займов к активам указывает на снижение надежности системы банка. Также и коэффициент К14 указывает на снижение устойчивости системы банка. Так же коэффициент К15 показывает необходимость минимизации затрат банка на обеспечение деятельности, как и коэффициент К16. При этом степень пассивной устойчивости банка является ликвидной, хотя наблюдается динамика увеличения в 2008 и 2009 годах. Уровень достаточности стержневого капитала, исключая снижение в 2007 году, показывает положительную динамику.

Рассмотрим структуру динамики деятельности банка (таблица 2.4 приложение 1).

Анализ структуры  баланса показывает снижение прибыли банка на 67,07% на основе снижения денежных средств (рассматриваем 2008 и 2009 года) на 17,87% и других соотношения других показателей отношения активов к пассивам банка.

При анализе  динамики отношения собственных  и заемных средств наблюдаются следующие изменения (см. таблицу 2.5).

Таблица 2.5

Динамика собственных  и привлеченных средств банка, тыс. руб.

Структура собственных  и привлеченных средств банка	Дата				Отклонение  за 2006-2009 гг.		Отклонение  за 2008-2009 гг.
	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Собственные средства	323229791	666094471	775517025	862763299	539533508	166,92	87246274	11,25

Продолжение таблицы 2.5

Структура собственных  и привлеченных средств банка	Дата				Отклонение за 2006-2009 гг.		Отклонение  за 2008-2009 гг.
	на 01.01.2007	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Привлеченные  средства	3154365979	4271719878	5943502422	6237533497	3083167518	97,74	294031075	4,95
Валюта баланса	3477595770	4937814349	6719019447	7100296796	3622701026	264,66	381277349	16,20

 

На основе таблицы 2.5 можно сказать, что отношение собственных средств к заемному капиталу является ликвидным на основе превышения на 6,3%.

 

 

2.3.Оценка  финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» 

 

Обеспечение финансовой устойчивости любого коммерческого  банка является важнейшей задачей  его менеджмента. Финансовое состояние  банка можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет  способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы.

Условием финансовой устойчивости коммерческого банка  является наличие у него активов, по составу и объемам отвечающих задачам перспективного развития, и надежных источников их формирования, которые хотя и подвержены неизбежным и не всегда благоприятным воздействиям внешних факторов, но обладают достаточным запасом прочности [3, c. 56].

Финансовые  возможности банка ограниченны. Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости.

Проведем анализ показателей финансовой устойчивости банка. Анализ с помощью коэффициентов  позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве.

Метод коэффициентов  используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

Для составления  рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

- активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;