Сравнительная характеристика форм международных расчетов

Среди основных участников этой формы расчетов можно выделить:

• приказодатель аккредитива – лицо, дающее поручение банку выпустить аккредитив. Как правило, приказодателем выступает покупатель товара (заказчик работы или услуги);
• банк-эмитент – банк, выпускающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива;
• бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив, и который обязан предоставить в банк-эмитент или в авизирующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом. Как правило, бенефициаром выступает продавец товара (подрядчик, исполнитель при выполнении работ или оказания услуг);
• авизирующий банк – банк, который в соответствии с поручением банка-эмитента сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и который осуществляет исполнение аккредитива;
• подтверждающий банк – банк, которому банк-эмитент передает свои полномочия либо который по просьбе банка-эмитента подтверждает безотзывный аккредитив, тем самым подтверждающий банк становится обязанным по аккредитиву совместно с банком-эмитентом.

      Вообще, существует достаточно большое количество видов аккредитивов. Рассмотрим некоторые из них.

Отзывной  аккредитив может быть аннулирован или его условия могут быть изменены банком-эмитентом по указанию клиента без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия заинтересованных сторон.

Для повышения  степени гарантии платежа по аккредитиву  используются подтвержденные аккредитивы. Подтверждение аккредитива означает гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком – эмитентом.

Неподтвержденный  аккредитив – ответственность за исполнение платежа несет только банк- эмитент.

Трансферабельный  аккредитив (переводной) позволяет осуществлять с него платежи в пользу не только бенефициара, но и третьих лиц- вторых бенефициаров.

При постоянных поставках товара равными партиями уместно использование револьверного (возобновляемого) аккредитива. Он предусматривает пополнение аккредитива на определенную сумму (квоту) или до его первоначальной величины по мере использования.

Аккредитив  «с красной оговоркой» предусматривает выдачу исполняющим банком экспортеру авансов на определенную сумму. Аванс обычно используется бенефициаром для закупки товара, предназначенного на экспорт.

     Под рамбурсированием по документарным  аккредитивам понимаются действия банка-эмитента по уполномочиванию какого-нибудь другого банка оплатить определенные денежные средства (акцептовать или оплатить тратты) по аккредитиву. При этом такое полномочие осуществляется посредством выставления рамбурсного полномочия в отношении этого банка (рамбурсирующего банка). Обычно рамбурсирование используется тогда, когда валюта места нахождения банка-эмитента или исполняющего банка не совпадают с валютой аккредитива. А поэтому рамбурсное полномочие выставляется в отношении того банка, который находится в зоне валюты аккредитива. Фактически рамбурсирование предполагает межбанковские кредитные отношения (как правило, между банком-эмитентом и рамбурсирующим банком).

     Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте, получение платежа по аккредитиву (при выполнении экспортером условий аккредитива и представлении в банк указанных документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

        Недостатком аккредитива является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанный с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

 За  проведение аккредитивных операций  банки взимают комиссию. Ее размер  зависит от суммы аккредитива.  В аккредитивном письме оговаривается, за чей счет уплачивается банковская комиссия (за счет покупателя или за счет продавца). 
 
 
 
 
 
 
 

     2.5. Формы международных расчетов, применяемые на

     РУП «СПО «Химволокно». 

        РУП «СПО «Химволокно» является многопрофильным экспортоориентированным химическим предприятием. Не менее 70% выпускаемой продукции реализуется на экспорт. В то же время, до 50% закупаемого сырья и материалов, а также 90% оборудования приобретается по импорту. Данные обстоятельства обуславливают значительные объемы расчетов, осуществляемые предприятием по экспортно - импортным операциям.

       Основными формами международных  расчетов, используемыми РУП «СПО  «Химволокно» являются банковский  перевод в форме кредитового  перевода и авансового платежа, а также различные виды документарных аккредитивов.

      Выбор формы международных расчетов зависит от характера сделки,  т. е. являемся мы экспортером (отгрузка продукции) или импортером (приобретение импортных ТМЦ) и тех преимуществ, которые предоставляет конкретная форма.

         Рассмотрим вариант, когда РУП «СПО «Химволокно» выступает в качестве экспортера продукции. В данном случае в большинстве заключаемых контрактов на реализацию товара, оговаривается такая форма оплаты как авансовый платеж за готовую к отгрузке партию товара. Эта форма дает следующие преимущества предприятию: увеличивается оборачиваемость денежных средств, появляется возможность использования полученного аванса для осуществления других сделок, минимизируется риск неплатежа за поставленный товар. Как показывает практика работы предприятия, обязательным условием отгрузки всей выпущенной продукции по предоплате является высокий спрос на нее на рынке. В ином случае, часть наработанной продукции останется на складах в виде «омертвленных» остатков.

         Необходимо отметить, что при реализации товаров на высококонкурентных рынках с высокой степенью насыщения данным видом товара, применяется и такая форма оплаты как банковский кредитовый перевод. В данном случае, предоставляя коммерческий кредит, мы усиливаем свою конкурентоспособность на рынке, расширяем сбыт своих товаров. Кроме того, в качестве компенсации за предоставление отсрочки по оплате, предприятие требует уступок по другим условиям контракта-установления более высокой цены и т. п. Использование при отгрузке товара отсрочки оплаты за него применяется, как правило, и на стадии внедрения товара на новый рынок.

         В случае, когда РУП «СПО «Химволокно» выступает в роли импортера, используются такие формы расчетов, как банковский перевод (кредитный перевод и авансовый платеж), а также различные формы документарных аккредитивов.

         При закупке импортного сырья  и материалов используется, как  правило, банковский кредитовый  перевод с отсрочкой платежа  от 30 до 60 календарных дней. Данная  форма оплаты позволяет приобрести  сырье, переработать его, выпустить  готовую продукцию, реализовать ее по предоплате, получить прибыль и только после этого рассчитаться с поставщиком. Кроме того, до наступления сроков платежа имеется возможность проверить качество полученного товара. Однако, на практике зачастую складывается так, что при покупке нами больших партий товара, который пользуется на рынке высоким спросом, с отсрочкой платежа, продавец требует предоставления банковской гарантии. Как пример можно привести закупку полимерного сырья у ЗАО «Сибур Холдинг», Российская Федерация. В данном случае, предоставляющим гарантию банком является Сбербанк России. За предоставление гарантии взимается комиссия – 2,5 % годовых от суммы сделки. Еще одним негативным моментом аккредитивной формы расчета является плата за проверку банком документов перед списанием определенной суммы в пользу продавца. Размер платы может составлять до 300 долл. США за один комплект документов, при том, что количество ежемесячных отгрузок, а, следовательно, и комплектов документов, доходит до  пятидесяти. Данные расходы по соглашению сторон делятся пополам.

       Особо можно выделить закупку сырья у китайских компаний. Ввиду того, что товар из КНР в основном поставляется с помощью контейнерных морских перевозок, срок доставки составляет 50-70 дней с момента проведения авансового платежа. Учитывая требования большинства китайских компаний поставлять товар только на условиях оплаты путем банковского авансового платежа, почти все сделки идут в разрез с требованиями Указа Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 “О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций”. Для того, чтобы не нарушать валютное законодательство РБ, были проведены переговоры с китайскими партнерами и найден следующий вариант:

после заключения контракта на закупку (как  правило, сырьевые позиции) поставщик изготавливает партию сырья (товара), грузит ее на борт судна и отправляет в один из прибалтийских портов. Покупателю высылаются копии бортовых коносаментов. После получения коносаментов и их проверки покупатель осуществляет банковский перевод на счет поставщика. После получения платежа поставщик высылает покупателю оригиналы бортовых коносаментов, по предъявлению которых покупатель или его агент сможет получить груз в порту. Таким образом, в данном случае имеет место авансовый платеж за уже отгруженную партию товара.

       При закупке товаров у азиатских  компаний используются и документарные аккредитивы. Особенностью работы РУП «СПО «Химволокно» в данном случае является то, что практически все аккредитивы являются непокрытыми и неподтвержденными. Ввиду высокого кредита доверия к нам партнеры из Азии на это согласны.

       При закупке импортного оборудования используются смешанные формы расчетов. Это обусловлено длительным сроком изготовления оборудования (как правило, высокотехнологичного) и его высокой стоимостью.

      На практике это выглядит следующим образом: после заключения контракта на поставку партии оборудования (технологической линии и

т. п.), РУП  «СПО «Химволокно» осуществляет авансовый  платеж - 10-15% от суммы сделки. После получения авансового платежа поставщик начинает изготовление оборудования. На сумму, эквивалентную 60% контракта, открывается документарный подтвержденный аккредитив. В качестве подтверждающего банка выбирается первоклассный, чаще всего европейский банк (Deutsche Bank или Commerzbank AG). За подтверждение аккредитива банк взимает плату - 2,5-6% годовых от суммы аккредитива. Условиями аккредитива предусмотрено, что сумма аккредитива будет зачислена на счет поставщика только после представления в банк документов, подтверждающих доставку товара покупателю. Оставшиеся 30%, перечисляются банковским переводом на счет поставщика только после проведения и окончания пусконаладочных работ и подписания соответствующих документов, т. е. через 1,5 - 2 мес. после поставки оборудования. Такая смешанная форма осуществления различных форм платежей позволяет не отвлекать из оборота на длительный срок значительные суммы денежных средств, минимизировать риск не поставки или неполной поставки партии товара, избежать оплаты за поставку некачественного оборудования.   
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 3

     ПУТИ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ  РАСЧЕТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ НА РУП «СПО «ХИМВОЛОКНО». 

     Проанализировав формы международных расчетов, применяемых на РУП «СПО «Химволокно» можно отметить, что при заключении контрактов с внешними контрагентами, по возможности, выбираются формы оплаты, которые в наибольшей степени отвечают интересам предприятия: при продаже продукции – банковский перевод в форме авансового платежа; при приобретении импортной продукции – банковский кредитовый перевод, аккредитив, комбинированная форма оплаты (при закупках оборудования).

     При решении задачи выбора формы международных  расчетов необходимо учитывать такие  факторы, как вид товара, за поставку которого производится оплата, востребованность товара на рынке, страновые риски, степень взаимного доверия контрагентов расчетов, их платежеспособность, вид платежа и т. д.

     Для РУП «СПО «Химволокно» совершенствование  форм международных расчетов можно  рассматривать в двух взаимодополняющих аспектах:

1. максимальное ускорение формулы «деньги-товар-деньги», т. е. оборачиваемости средств;
2. страхование от рисков: неплатежа, непоставки, неполной поставки товара и т. п.

        Ускорение оборачиваемости оборотных средств возможно при приобретении товара с максимальной отсрочкой платежа и отгрузке продукции на условиях предоплаты, причем предварительной оплаты не за изготовленную партию товара, а еще на стадии размещения заказа.

       Для приобретения товара с отсрочкой оплаты необходимо поддерживать безупречную деловую репутацию, в том числе и платежную дисциплину, у внешнеторговых партнеров. В случае заключения контракта с новой компанией, с целью подтверждения своей репутации, можно заручиться рекомендательными письмами у известных в деловом мире партнеров. Еще раз отмечу, что кредитная история предприятия должна быть безупречна. При рассмотрении данного аспекта необходимо отметить и влияние на выбор формы расчетов при заключении контрактов международного рейтинга страны. Так, РУП «СПО Химволокно», столкнулось в текущем году с ситуацией, когда после понижения кредитного рейтинга Республики Беларусь наши европейские партнеры, с которыми мы сотрудничаем уже много лет, оставив нам отсрочку платежа на поставляемые товары на срок до 60 дней, установили кредитный лимит в определенном размере, который мы превысить не можем. Отмена лимита станет возможна только после восстановления кредитного рейтинга страны.