Современные формы безналичных расчетов и методы их организации

2. Аккредитивная форма  расчетов, позволяющая гарантировать платеж, в связи с чем, сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы.

Аккредитив – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива [4. C.147].

В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды аккредитивов: а) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);  б) отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. Каждый аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

При аккредитивной форме  расчетов соблюдается основные правила  совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика: плательщику  предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения  условий договора; аккредитив открывается  за счет средств покупателя или кредита  банка, если покупатель имеет право  на его получение. Положительной  сторона аккредитивной формы расчетов – это гарантия платежа. Недостатки: при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски; замедляется грузооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению; сложная схема документооборота. Аккредитивная форма расчета представлена в Приложении 2.

3. Расчеты чеками. В настоящее время предприниматели могут рассчитываться расчетными чеками и при помощи чековых книжек. Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с расчетного счета.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами  строгой отчетности. Для получения  чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

При выписке каждого чека на корешок переносится остаток  лимита и заверяется ответственным  лицом. Срок действия чековой книжки исчисляется со дня выдачи и устанавливает банком по согласованию с клиентом. Чеки подписываются в момент установления суммы платежа. Приобретая товар или получая услуги, предприниматель выписывает расчетный чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления реестров, проверки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета (если книжка выдана под гарантию банка). При расчетах их лимитированный чековых книжек гарантируется платеж поставщику, но отвлекаются средства из хозяйственного оборота плательщика на относительно длительный срок. Этот недостаток нивелируется при выдаче чековой книжки под гарантию банка, но для банка данная разновидность расчетов обладает повышенным риском. Для понимания сущности данной формы расчетов в Приложении 3 представлена схема расчетов чеками.

Кроме перечисленных выше основных форм безналичных расчетов в отдельных эпизодических случаях  применяются такие специфические формы расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по специальной договоренности сторон при равномерных, постоянных поставках товароматериальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановый платеж исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты  плановыми платежами стороны  сделки направляют в обслуживающие  их банки копии согласований с  реквизитами контрагента сделки, указанной длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, счетов, с которых будут производится платежи и зачисляться средства, сроков выверки и порядка завершения расчетов. На каждый плановый платеж выписывается и передается банку платежное поручение. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое положение и высокая частота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современных условиях перехода к рынку.

В сложной системе хозяйственных  связей не исключена возможность  встречных потоков движения товароматериальных ценностей и услуг. В этом случае применяют форму расчетов, как зачеты взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет другой стороны сделки только разницы (сальдо) между встречными требованиями. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные поручения, расчетные чеки, платежные требования-поручения и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Разовые групповые зачеты банка могут проводить на определенную дату (конец квартала или года) для устранения образующейся взаимной просрочки задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом. Преимущество данной формы расчетов – это относительная простота и экономичность.

Относительно новый для  нашей экономики расчетным документом и соответственно новой формой расчетов, выступает платежное требование-поручение, который представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк расчетных и товарно-транспортных документов стоимость поставленной продукции. Плательщик, определив возможность оплаты, акцептует полученное платежное требование и сдает его в обслуживающий банк с тем, чтобы акцептованная сумма была перечислена с его счета на счет получателя средств (продавца). Возможен и иной порядок совершения расчетов при использовании платежных требований-поручений. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы, оставляет в картотеке к счету плательщика (карточка). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течении 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.

Об отказе полностью или  частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгруженными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Схема расчетов платежных требований представлена в Приложении 4.

Помимо вышецказанных форм безналичных расчетов также используется такие формы как вексель и использование пластиковой карты.

Вексель – простой и  универсальный финансовый инструмент, который используется для расчетных  и кредитных отношений между  организациями, предприятиями, гражданами, банками, предпринимателями и т.п. Здесь используются такие понятия, как векселедержатель – это ремитент, векселедатель – трассант, плательщик – трассат.

Пластиковая карта – это  персонифицированный платежный  инструмент, представляющий пользующемуся  картой лицу возможность безналичной  оплаты товаров и услуг, а также  получения наличных средств в  отделениях банков и банкоматах [2. C.21].

Из данной главы следует, что к безналичным расчетам, осуществляющим путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, аккредитивная, расчеты чеками, вексельная форма расчета. К расчетам, проводимым путем зачета взаимных требований, относятся периодические расчеты по сальдо, расчеты через бюро взаимных расчетов, а также разовые расчеты.

Заключение

Безналичный денежный оборот – форма денежного оборота, при  которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банк, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие  основные  принципы организации безналичных расчетов: 1) правовая регламентация порядка проведения безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия; 2) все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках; 3) осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам; 4) требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требования предоплаты – предварительного получения денег перед отпуском товара; 5) платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия; 6) установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Все безналичные расчеты  осуществляются двумя способами: путем  перевода денег с одного счета  на другой и  путем зачета взаимных требований. Современная система  безналичных расчетов в нашей  стране включает следующие основные формы безналичных расчетов:

1. платежное поручение – это документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета;
2. аккредитив – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива;
3. чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
4. платежное требование-поручение, который представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк расчетных и товарно-транспортных документов стоимость поставленной продукции;
5. вексель – простой и универсальный финансовый инструмент, который используется для расчетных и кредитных отношений между организациями, предприятиями, гражданами, банками, предпринимателями и т.п.
6. пластиковая карта – это персонифицированный платежный инструмент, представляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банкоматах.

Наиболее распространенная форма безналичных расчетов –  это платежное поручение.

Список литературы

1. Галицкая, С.В.  Деньги, кредит, финансы / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 736 с.
2. Герасимова, Т.В. Деньги, кредит, банки / Т.В. Герасимова. – Казань: Познание, 2009. – 107 с.
3. Деева, А.И. Финансы и кредит / А.И. Деева. – М.: Кнорус, 2009. – 544 с.
4. Малахова, Н.Г. Деньги, кредит, банки / Н.Г. Малахова. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 247 с.
5. Поляк, Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. / Г.Б. Поляк. – М.: Юнити-Дана, 2004. – 512 с.
6. Титова, Н.Е. Деньги, кредит, банки / Н.Е. Титова, Ю.П. Кожаев. – М.: Гуманит. изд. центр Владос, 2003. – 368 с.
7. www.cbr.ru