Современные формы безналичных расчетов и методы их организации

 

Институт Экономики, Управления и Права

 

 

 

Реферат

по предмету: ____Деньги, кредит, банки _____

тема: __Современные формы безналичных расчетов__

___________и методы их организации ___________

 

 

Преподаватель:  Герасимова Т.В.    

Выполнил студент:   2  курса   

Ф.И.О. Лексина Н. В.    

Группа: 101 у

 

Оценка: ___________________

Подпись:  __________________

 

г. Зеленодольск

Содержание

Введение ...………………………………………………………….………………3

1. Понятие безналичных расчетов и принципы их организации……..……..5
2. Формы безналичных расчетов………………………………………….......9

Заключение ………………………………………………………………..............15

Список использованной литературы ……………………………………………17

Приложение………………………………………………………………………..18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе хозяйственной  деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам  материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при  выполнении предприятиями и организациями  финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты  осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной  форме. Преобладающим является безналичный  денежный оборот. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий  денежно-расчетными документами, которые  не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и  связанного с ними документооборота. Таким образом, на основе всего вышеизложенного  заметим, что вопрос исследования действующих  форм безналичных расчетов на сегодняшний  день более, чем актуален.

Соответственно, объектом изучения можно назвать освещение сущности и специфики системы действующих  форм безналичных расчетов, их принципов, видов, форм, преимуществ и особенностей, целесообразности и объективной  необходимости использования безналичного расчета как показателя эффективности  работы организации на примере следующей  существующей классификации безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, векселем и по инкассо.

Цель данной контрольной  работы состоит в изучении и современных  форм безналичных расчетов и разъяснения  особенностей их организации.

Данная цель обусловила следующую  постановку задач:

- раскрытия понятия безналичных  расчетов и ознакомление с  принципами их организации;

- определение форм безналичных  расчетов.

Данная контрольная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие безналичных расчетов и принципы их организации

 

Безналичный денежный оборот – форма денежного оборота, при  которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банк, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами [1. C.41]. В развитых странах доля безналичного расчета намного превышает половину.

Безналичные расчеты нашли  широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд  преимуществ перед расчетами  с использованием наличных денег. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

К главным законодательным  источникам регулирования безналичных  расчетов относятся ГК РФ, Гражданский  процессуальный кодекс РФ (ГПК РФ), Арбитражный  процессуальный кодекс РФ (АПК РФ).

Специальные законодательные  и подзаконные акты включают в  себя: Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом  векселе», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке  РФ (Банке России)» и др [7].

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие  основные  принципы организации безналичных расчетов:

1. правовая регламентация порядка проведения безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования банковских расчетных операций. Порядок безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков и их клиентов;
2. Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;
3. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет;
4. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требования предоплаты – предварительного получения денег перед отпуском товара;
5. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке;
6. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики. Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами [3. C.55]. Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты. Они  возникают в том случае, когда  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных [6. C.65].

Есть два варианта организации  межбанковских расчетов с помощью  корреспондентских счетов. Корреспондентский счет – это счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним кредитным учреждением по поручению другого на основе заключенного договора о корреспондентских отношениях.

1. Централизованный вариант организации межбанковских счетов, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в Центральном банке России. Центральный банк на местах представлен центральными операционными управлениями (ЦОУ), отделениями и расчетно-кассовыми центрами, в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать номер корреспондентские счета своего банка. Учреждения ЦБ дл коммерческого банка – это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корреспондентском счете в учреждениях ЦБ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через учреждения ЦБ с другими банками обычно только в пределах остатка свободных  средств. Некоторые банки, не имея таких  средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов.

Для обеспечения такого порядка  установлен следующий режим оплаты документов банка с его корреспондентских счетов. Платежи с корр. счета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в ЦБ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корр.счету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершенствования платежей с корр. счета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

2. Децентрализованный вариант организации межбанковских счетов, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом. Коммерческие банки имеют также право открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках и могут осуществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов.

В нашей стране межбанковские  расчеты ориентированы на первый вариант.

В системе межбанковских  расчетов определенное место занимает клиринг, который представляет собой  систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований. Различают: а) межбанковский клиринг – расчеты  между банками путем зачетов  взаимных денежных требований юридических  лиц одной страны; б) валютный клиринг  – система расчетов по внешнеторговым операциям между двумя или  несколькими странами.

Из данной главы следует, что безналичный денежный оборот – форма денежного оборота, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банк. Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать основные принципы организации безналичных расчетов:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Формы безналичных расчетов

Все безналичные расчеты  осуществляются двумя способами: путем  перевода денег с одного счета  на другой и  путем зачета взаимных требований [5. C.456]. К расчетам, осуществляющим путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, аккредитивная, расчеты по особому счету и расчеты расчетными чеками. К расчетам, проводимым путем зачета взаимных требований, относятся периодические расчеты по сальдо, расчеты через бюро взаимных расчетов, а также разовые расчеты. Современная система безналичных расчетов в нашей стране включает следующие основные формы безналичных расчетов.

1. Расчеты платежными поручениями - это одна из самых распространенных форм безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Платежные поручения применяются  при: расчетах за полученные товары при  условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров; расчетах по нетоварным операциям; предварительной  оплате товаров в случаях, предусмотренных  в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как  меры воздействия к неаккуратному  плательщику; авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных договорами или нормативными актами, в поручении при этом делается ссылка на соответствующий пункт договора (нормативного акта). Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит: 1) общее наименование товара и сумму платежа; 2) при предварительной оплате надпись "Предварительная оплата по счету номер _ дата _"; 3) дату получения товара /его приемки/.

Платежные поручения действительны  в течение 10 дней со дня выписки (день выписки при этом в расчет не принимается). В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки". На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Недостатки данной формы расчетов: значительное усложнение и удлинение документооборота. Схема расчетов платежными поручениями по последующей оплате товаров (услуг) и при предварительной оплате товаров (услуг) представлены в Приложении 1.