Система кредитования коммерческими банками физических и юридических лиц

Проанализировав данные таблицы 2.2., можно заметить, что наибольшая доля просроченных ссуд и кредитов приходится на коммерческие организации – более 77%, и около 22% - на физических лиц. Это объясняется тем, что коммерческие организации являются рисковой категорией заемщиков.

В общем, созданные банком резервы полностью покрывают просроченные ссуды и депозиты. В то же время созданного резерва по физическим лицам не хватило для покрытия их просрочки. В связи с этим можно посоветовать банку увеличить нормы резервируемых средств на каждый рубль выданных физическим лицам средств. В то же время это приведет к понижению ликвидности банка, поэтому наиболее приемлемым в этой ситуации шагом является более диверсифицированная структура вложений и усовершенствование методик оценки кредитоспособности заемщиков.

Инвестиционный портфель банка

Для анализа инвестиционного портфеля банка составляется таблица 2.3.

Таблица 2.3. – Инвестиционный портфель коммерческого банка

Из данных таблицы 2.3 видно, что почти весь инвестиционный портфель банка представлен долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на их долю приходится 81,59 %. Наименьший удельный вес занимают долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – 0,01 %.

Таблица 2.4. – Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Таблица 2.4 дает представление о составе капитала коммерческого банка. Уставный капитал банка составляет 1,57 млн. руб. Наибольшую долю в составе собственного капитала составляет добавочный капитал, он равен 38,19 млн. руб. Кроме того, в составе капитала присутствует прибыль коммерческого банка, она занимает порядка 31,99% или 18,81 млн. руб., а также не значительная доля фондов коммерческого банка – 0,4 %.

Анализ заемных и привлеченных средств коммерческого банка начинается с составления таблицы 2.5.

Таблица 2.5. – Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

Из данных таблицы 2.5 видно, что общая величина привлеченных средств банка составляет 514,36 млн. руб. Наибольший процент в структуре привлеченных средств по срокам занимают депозиты, полученные на срок от 91 дня до 180 дней – 23,42 %, наименьший удельный вес –  депозиты свыше 3 лет – 8,57%, что вполне соответствует  структуре вложений исследуемого банка.

Из структуры привлеченных средств по категории заемщиков видно, что наибольший процент занимают межбанковские кредиты  – 42,67%. Наименьший процент занимают индивидуальные предприниматели  – 0,14 % и некоммерческие организации – 1,96%.

Таким образом, выводы по структуре депозитного портфеля в некотором роде схожи с выводами по кредитному портфелю. Слабая диверсификация сокращает возможности коммерческого банка в привлечении и последующем размещении средств.

Далее на основании таблицы 2.6. проводится анализ структуры доходов и расходов коммерческого банка.

Таблица 2.6. – Анализ структуры доходов и расходов банка

По итогам анализируемого периода исследуемый банк имеет прибыль в размере 7,08 млн. руб. Наибольший доход банк получает от операций с ценными бумагами, 43,49%. Большая часть расходов также приходится на операции с ценными бумагами, они составили 309,45 млн. руб. Несмотря на полученные убытки по непроцентным операциям был получен положительный финансовый результат. Общая величина полученного процентного дохода превысила величину процентных расходов более чем на 30 млн. руб.

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

Для анализа результатов финансовой деятельности коммерческого банка следует рассчитать следующие показатели рентабельности (доходности) банка:

1) Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты * 100) – (Проценты выплаченные / Депозиты * 100)

2) Банковская маржа = (Процентные и непроцентные доходы банка – Процентные и непроцентные расходы банка) / Финансовые активы банка,

где финансовые активы – активы, приносящие доход.

3) Процентная маржа = процентные доходы – процентные расходы

4) Непроцентная маржа = непроцентные доходы – непроцентные расходы

5) Чистая операционная (посредническая) маржа = (((Процентный доход + Сопряженная плата за услуги) – Процентные расходы) / Финансовые обязательства)* 100, где:

                       финансовые активы – активы, приносящие доход,

                       финансовые обязательства – это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги,

                       сопряженная плата за услуги – комиссия за открытие ссудного счета, овердрафта, кредитной линии и т.д.

6) Уровень прибыльности банка = Прибыль / активы банка

7) Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам = (Прибыль – доходы по ценным бумагам и расходы по ценным бумагам) / активы банка

8) Уровень прибыльности финансовых активов банка = Прибыль/ Финансовые активы

9) Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам = (Прибыль + расходы по ценным бумагам – доходы по ценным бумагам) / Финансовые активы

10) Уровень прибыльности капитала банка = Прибыль / Собственный капитал

11) Уровень прибыльности акционерного капитала банка = Прибыль / Уставный капитал

12) Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам = Прибыль – доходы по ценным бумагам + расходы по ценным бумагам / Уставный капитал