Планирование банковских ресурсов

Наличие собственных ресурсов банка является необходимым условием его устойчивости на финансовом рынке. На начальном этапе  создания банка собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. В дальнейшем за счет собственных ресурсов банки  создают необходимые им резервы  для снижения кредитных рисков, кроме  того, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. На долю собственных средств приходится от 12 % до 20 % общей суммы пассивов банка.

 

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты  им компенсаций в случае возникновения  убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения  деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная  функция собственного капитала.

 

Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства.

Регулирующая  функция собственного капитала связана  исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях.

 

ПРИВЛЕЧЕННЫЕ  СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

Депозиты  и их виды

Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных4. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Основную  часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и  сберегательные вклады.

Вклады  до востребования наиболее ликвидны, они могут быть изъяты вкладчиками  по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую  книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

 

Особенности депозитного счета до востребования следующие:

-деньги на  этот счет вносятся или изымаются  как частями, так и полностью без ограничений;

-разрешается  брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги;

-по депозитам  до востребования банк обязан  хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

 

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;

б) для банка - необходимость иметь более высокий  оперативный резерв для поддержания  ликвидности.

 

К собственным  средствам банка относятся также  средства от переоценки иностранной  валюты. Денежные средства в виде положительных курсовых разниц по валютной позиции банка в конце года включается в доходы банка, а при отрицательных относятся на операционные расходы и, таким образом, либо увеличивают, либо уменьшают собственные средства банка.

Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать  соответствующие резервные фонды. Так, с 1 января 1994 года все коммерческие банки должны создавать резервы  на покрытие кредитных рисков. Расходы  банков по созданию резервов на возможные  потери по ссудам относятся на себестоимость  оказываемых банком услуг.

 

Коммерческие  банки также создают резервы  под обеспечение вложений в ценные бумаги. Резервы создаются пропорционально  вложениям банка в акции акционерных  обществ, в негосударственные долговые обязательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Центрального банка Российской Федерации. Объем  создаваемых резервов определяется отдельно для ценных бумаг, имеющих  рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки. Резервы на обесценение этих бумаг  создаются из прибыли банка после  налогообложения.

 

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают  собственные средства банка, создают  условия для обеспечение его платежеспособности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

 

Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами  банка на определенный срок, по ним  уплачиваются повышенные проценты. При  этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним  из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время  привлечения средств.

Депозитные  сертификаты - это свидетельство  о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором  указываются срок его обязательного  обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

В отличии от вкладов до востребования срочные депозитные вклады имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

 

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиента  является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом.

Недостаток  срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности  и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для  расчетов и текущих платежей, а  также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит  в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи.

Важную  роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Недостатком  их является подверженность этих вкладов  самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что  повышает угрозу быстрого оттока средств  с этих вкладов и потери ликвидности  банка.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые  усиливают ликвидные позиции  банков.

 

Недепозитные привлеченные средства. Кредиты ЦБ РФ

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

Важным  источником банковских ресурсов выступают  межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. На рынке межбанковских  кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских  счетах в ЦБ РФ. Коммерческие банки  получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и  перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Аудит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям: 060400 "Финансы и кредит", 060600 "Мировая экономика", 351200 "Налоги и налогообложение"/ под ред. В.И. Подольского. - М.: Экономистъ, 2004. - 495 с.. - Список лит.  д.т. 5000 экз.
2. Аудит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям./Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А. и др.; Под ред. В.И. Подольского.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Юнити-дана, 2000.-656с. Библиограф. список:33 назв.
3. Аудит: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова; ред. В.И. Подольский. - 3-е изд., перераб. и доп.. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 584 с. - Список лит.  100 000 экз.
4. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – Изд.5-е, перераб. и доп. М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, Рилант, 2000.-656с.
5. Бычкова С.М. Аудиторская деятельность. Теория и практика / Ред.: Лялин А.В. - СПб: Лань, 2000. - 319с. - Список лит. - (Учебники для вузов. Специальная литература)
6. Курс экономики / Под ред. Б.А. Райзберга - М.: ИНФРА-М,2003. - с. 266-318, 368-388.
7. . Банковское дело. Учебник /под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2000.
8. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. -М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994.