Планирование банковских ресурсов

Содержание:

 

1. Классификация доходов коммерческого банка
2. Планирование банковских ресурсов
3. По условиям кредитного договора ставка простых процентов в первом месяце пользования кредитам равна 20 % годовых, а в каждом последующем месяце увеличивается на 2 %. Определить сумму процентов за кредит в размере 350 тыс. руб., взятый на 5 месяцев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Классификация доходов коммерческого банка

 

Банк коммерческий - основное звено  банковской системы, самостоятельные  субъекты экономики.

Банки коммерческие осуществляют комплексное  обслуживание клиентов - аккумуляцию (привлечение) средств в депозиты, их размещение (инвестиционная функция) и расчетно-кассовое обслуживание, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Организуя процесс движения денежных средств, банк коммерческий выступает  как коммерческое предприятие, обеспечивающее выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

В отличие от центрального банка (с  его функциями кредитора в  последней инстанции, законотворческой, поддержания стабильности банковской системы в целом, эмиссионной  и др.) банки коммерческие выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств различные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Состав  доходов и расходов банка обусловлен финансовым состоянием (природой) банковской системы, которая и определяет объекты учета.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.

Коммерческий  банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся  к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность.

Основной  деятельностью банка считается  совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются  в соответствии с видами банковского  бизнеса и группируются по форме  получения, степени стабильности и  порядку учета доходов.

Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих  расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов  должен быть распределен во времени  в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.[5]

 

Банковские  доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные доходы.

Стабильные доходы

Стабильными доходами являются такие доходы, которые  являются постоянными для банка  на протяжении относительно длительного  периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам  в практике банка обычно относятся  доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

Доходы  коммерческого банка по форме  получения подразделяются на три  группы:

1. процентные доходы;

Доходы  от платного размещения собственных  средств банка и привлеченных средств.

Банк  получает проценты:

• за выданные кредиты;
• за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);
• по долговым операциям;
• по другим активным операциям.

Все виды процентных доходов формируются  посредством предоставления денежных средств во временное пользование  и выражаются в виде процентов  на вложенную сумму.

Процентные  доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

 

2. комиссионные вознаграждения;

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными  услугами банков. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся:

1) операции со счетами:

• открытие счета;
• его ведение:
• предоставление выписок об операциях по счету;
• закрытие счета.

2) предоставление банковских гарантий;

3) банковское обслуживание валютных контрактных клиентов;

• брокерские и депозитарные услуги;
• лизинговые операции;
• фарфейтинговые операции;
• операции доверительного управления (траст);
• факторинговые услуги и др.

 

3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.)

 

Дисконтный доход

Дисконтный  доход основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидностью такого дохода являются факторинговые операции банка.

Доход от операций с ценными бумагами

Доход от операций с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как  выпуск самим банком ценных бумаг  и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов  с целью получения постоянного  дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.

Валовый доход

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:

1) операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.;

2) доходы от побочной деятельности банка;

3) прочие доходы.

Операционные доходы

Наибольший  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные (комиссионные, от операций на финансовых рынках и  т.д.) доходы.

Доходы от побочной деятельности банков

Доходы  от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка. В состав этой группы доходов  включаются доходы от оказания услуг  «небанковского» характера: сдачи  в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; участия в деятельности предприятий и организаций, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений).

Прочие доходы

Кроме доходов  от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории  прочих доходов:

• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;
•   доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);
• доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте)
•   штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
•   оприходование излишков кассы;
•   доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;
• возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.

Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного  характера и, как правило, не учитываются  при составлении прогнозов доходов  банка на предстоящий период.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Планирование банковских ресурсов

 

  Планирование в широком смысле представляет собой процесс принятия и организации выполнения управленческих решений, связанных с будущими событиями, на основе их систематической подготовки, включающей мониторинг и анализ результатов выполнения ранее принятых планов, оценку постоянно изменяющейся рыночной ситуации, изучения потребностей реальных и потенциальных клиентов банка и стратегических задач, которые учредители ставят перед банковской организацией.

Планирование  в узком смысле можно определить как систематическую подготовку решений, связанных с будущим  банковской организации. В данном случае планирование не затрагивает сферу  принятия решений и организацию  их выполнения. В любом случае планирование решает задачу определения целей  развития банка и конкретных путей  их реализации на различных уровнях  детализации и временных отрезках его деятельности.

 

Принципы  организации планирования:

Опыт  планирования деятельности коммерческой структуры в УСЛОВИЯХ рынка позволяет  выделить следующие основополагающие методологические принципы организации  данного процесса:

- гибкость  и индикативность;

- альтернативность планирования;

- обязательный  контроль за выполнением плановых показателей;

- принцип  публичности; 

- принцип  оптимальности; 

- интегрированный. 

 

Системный подход требует рассмотрения банка  как системы взаимосвязанных  и взаимозависимых элементов: людей, структуры, технологии, информационного  обеспечения, ориентированных на достижение поставленных целей. Банк рассматривается  как открытая система, связанная  с внешней средой.

  Ситуационный подход предполагает выделение ключевых компонентов, способных оказывать существенное влияние на состояние банка, и подготовку альтернативных сценариев развития, ориентированных на различные сочетания значений этих переменных.

Банковские  ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса  банка. К банковским ресурсам относятся  собственные средства банков, заемные  и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления  банком активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью  получения дохода. Пассивные и  активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка  в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области  кредитования может существенно  влиять на характер ресурсов.

 

  Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.

  К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в течение года прибыль.

Уставный  фонд (капитал) банка - это отправная  точка в организации банковского  дела. В зависимости от формы организации  банка по-разному происходит образование  уставного капитала. Если банк создается  как АО, то уставный фонд формируется  в сумме номинальной стоимости  акций, распространяемых либо путем  открытой подписки на них (в случае организации банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (закрытого акционерного общества).

Собственные ресурсы банка представляют собой  банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют  особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что  за счет собственного капитала банки  покрывают менее 10% общей потребности  в средствах. Обычно государство  устанавливает для банков минимальную  границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В  России это соотношение установлено  в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка)