Оценка кредитоспособности заемщика

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)

К5 = прибыль от реализации , или К5 = стр.050 формы №2 (7)

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

 

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5. (8)

 

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первого класса - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В связи с тем, что методика оценки кредитоспособности заемщика в ОСБ №8636 АКСБ РФ основывается в основном на анализе относительных показателей финансово-хозяйственной деятельности, может быть предложена методика оценки кредитоспособности заемщика, которая основывается на классе кредитоспособности заемщика, для чего каждому показателю представленному ниже присваивается определенное количество баллов и в конце определяется класс кредитоспособности заемщика.

Значения класса кредитоспособности представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Значения класса кредитоспособности

Класс кредитоспособности заемщика	Общая сумма баллов
Класс А - Заемщик надежный	больше 181
Класс Б - Заемщик с небольшим риском	от 140 – 180
Класс В - Заемщик со средним риском	от 100 – 139
Класс Г - Заемщик с высоким риском	от 80 – 99
Класс Д - Заемщик с полным риском	меньше 80

 

По данным таблицы 2.2, определяется класс кредитоспособности заемщика по каждому показателю, после чего определяется его рейтинг.

Так, заемщикам первого класса они могут открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые кредиты без обеспечения, с взиманием пониженной процентной ставки.

Кредитование клиентов второго класса осуществляется на обычных условиях, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечения. Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты, учетной ставки Национального банка РФ.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа по основной сумме долга и процентов. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величину его уставного капитала. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса. Если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения финансового положения, то банк вправе изучить причины и условия негативной ситуации, чтобы уберечь предприятие от банкротства. При невозможности существенно улучшить платежеспособности клиента, банк вправе прекратить его дальнейшее кредитование и приступить к взысканию ранее выданных ссуд, а также обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленных законодательством. Банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности в отношении должника, не исполняющего обязательства по кредитному договору.

Поэтому, при создании кредитного портфеля банка важно определить не только высокодоходные направления активных операций, но и соответствие их имеющимся ресурсам.

Этапы реализации методики оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц:

1. Изучение общей характеристики заемщика

2. Анализ финансового положения заемщика

3. Анализ эффективности кредитной операции или инвестиционного проекта

 

2.3 Анализ кредитной политики банка

 

Активы банка представляют собой размещение привлеченных средств и прибыль банка напрямую зависит от эффективности их использования. Следует заметить, что кроме прибыли активы должны обеспечивать высокую степень ликвидности баланса, т.е. способности банка своевременно расплатиться по своим обязательствам. Рассмотрим состав и структуру активов Калининградское отделение № 8626

Таблица 3

Структура активов, %

 

Активы	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Денежные и краткосрочные средства	20,3	1,2	2,8
Обязательные резервы по счетам в ЦБ РФ	4,3	4,5	3,1
Ссуды и авансы банкам	1,5	-	-
Ссуды и авансы клиентам	31,4	19,5	9,2
Долговые обязательства	0,8	0,8	0,6
Ценные бумаги	8,3	19,9	26,7
Затраты на собственные нужды	33,3	54,0	57,3
Прочие активы	0,1	0,1	0,3
Итого активов	100	100	100

 

Высоколиквидные активы составляют менее 3% от суммы всех активов Калининградское отделение № 8626. Касса и остатки на счетах в Центральном банке, т.е. наиболее ликвидные активы, составляют 6% на 2011 г., что позволяет обеспечить высокую мгновенную ликвидность.

Основную массу прибыли должно обеспечивать коммерческое кредитование предприятий. Однако удельный вес кредитов значительно сократился с 31,4% в 2009 г. до 19,5% в 2010 г. и 9,2% в 2011 г. Коммерческие кредиты составляют более 90% величины срочных активов.

Во все времена кредитование составляло основу банковской деятельности. В отчетном периоде Калининградское отделение № 8626 предоставляло кредиты юридическим и физическим лицам в рублях и иностранной валюте. За 2011 год объем предоставленных кредитов составил 224,3 млн. руб.

Стремясь максимально удовлетворить потребности клиентов в заемных средствах, Калининградское отделение № 8626 предлагает достаточно большой набор инструментов коммерческого кредитования для целевого финансирования торговых сделок, пополнения оборотного капитала заемщиков и осуществления капитальных вложений. Однако, как видим, коммерческому кредитованию в Калининградском отделении № 8626 в 2009 гг. не уделяется большое внимание.

Характерной особенностью кредитного портфеля Калининградского отделения № 8626 в рассматриваемый период стало повышение степени его диверсификации в отраслевом разрезе.

Значительная часть кредитного портфеля направлена на финансирование реального сектора экономики, а также на финансирование торговли, как наиболее динамично развивающейся отрасли. С выдачей кредита взаимодействие специалистов предприятия и кредитных инспекторов не прекращается. Все возникающей проблемы, влияющие на способность предприятия вернуть кредит, они стараются решать совместными усилиями.

Калининградское отделение  № 8626 занимается предоставлением кредитов предприятиям различных отраслей, в том числе и аграрного сектора. Эти кредиты также предоставляются под невысокие проценты. Это также оказало влияние на величину чистой доходности.

Основная цель кредитной политики Калининградского отделения № 8626 состоит:

- во-первых, в удовлетворении потребностей клиентов в оборотном и инвестиционном капитале,

- во-вторых, в обеспечении высокодоходного размещения своих пассивов при условии допустимых кредитных рисков.

Высокая доля коммерческих кредитов в активе банка требует соответствующих резервов, поэтому доля резервов на возможные потери по ссудам в Калининградское отделение № 8626 составляет 1,2%.

Динамика кредитных вложений свидетельствует о стабильности кредитных вложений, наиболее стабильное положение Калининградского отделения № 8626 в 2009 году на рынке финансовых услуг обусловило рост данного показателя.

 

Таблица 4.

Структура краткосрочных кредитов

 

Показатели	Сумма, руб.			Удельный вес, %
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
Краткосрочные кредиты, всего в т.ч.	58 694 053	78 005 403	7 713 666	100	100	100
в инвалюте	2 260 608	470 185	0	3,9	0,6	-
Государственным предприятиям и организациям	9 252 617	8 148 811	3 892 483	15,8	10,4	50,5
кооперативам	45 733 254	67 140 833	50 400	77,8	86,1	0,6
гражданам- предпринимателям	0	0	1 450 183	-	-	18,8
гражданам - на потребительские цели	1 447 574	2 245 575	2 320 601	2,5	2,9	30,1

 

Кредитный портфель в 2010 г. был увеличен за счет выданных кредитов юридическим лицам .

В 2011 г. кредитные вложения были низкими в связи с тем, что были установлены более жесткие требования по выдаче кредитов.

По счетам банка можно определить более подробно, какие кредиты банк предоставляет заемщикам. За 2009-2011 гг. растет объем предоставленных кредитов негосударственным коммерческим предприятиям и организациям, коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности, потребительские кредиты физическим лицам и другие.

Приведенные данные в табл. 4 характеризует об уменьшении выдачи краткосрочных кредитов юридических лиц в 2011 г. на 58% по сравнению с 2009 г., что в свою очередь ведет к сокращению получения доходов и размещению средств банка. В Калининградском отделении № 8626 значительно большими темпами растет величина предоставленных средств гражданам (на 60,3% в 2011 г. по сравнению с 2009 г.).

Кредитные ресурсы формируются за счет собственных средств (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств), а также средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Калининградском отделении № 8626, вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования, кредитов полученных в других банках и иных привлеченных может использоваться прибыль банка, нераспределенная в течение финансового года.

В структуре ссудной задолженности Калининградского отделения № 8626 преобладают краткосрочные кредиты. В 2009-2011 гг. их объем снизился с 36,2% до 3,4%, в то время как долгосрочная задолженность составляла менее 1%. За анализируемый период резко возросла величина просроченной ссудной задолженности с 63,3 до 96,6% в структуре общей задолженности. Созданный же в это время резерв на возможные потери по ссудам покрывает лишь часть этой задолженности: в 2010 г. - 56,8%, в 2011г. - 42,7%.

Величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных вложений.

Основной источник доходов Калининградского отделения № 8626- это доходы, получаемые от выдачи кредитов и вложения средств в кредитные организации. Для банка за 2009-2011 гг. выдача кредитов была убыточна, и этот убыток был покрыт за счет прибыли от остальных операций. В целом же наиболее доходными для банка в 2009 - 2011 гг. были операции по размещению средств в кредитных организациях.