Оценка финансовой надежности и устойчивости коммерческих банков

Н 10.1- совокупная величина риска  по инсайдерам банка;

Н 12 - норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения долей (акций) других юридических лиц. [2]

Одно из важных мест, занимает рейтинговый анализ, дающий возможность  пользователям его результатов  оценивать деятельность одного банка  в сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и кредиторам - осмысленно размещать  свои денежные средства, инвесторам - рационально  выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию  развития банка. В основе рейтинговых  оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки  в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить  их по определенным группам. Критериальные  сравнения могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков. [12]

Не существует методик, которые  могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной  информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку  и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых  ошибок.

Еще одним методом анализа  финансового состояния коммерческого  банка является детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка, как за рассматриваемый период, так  и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации  зависит от желания аналитика.

Детализированный анализ финансового состояния включает три этапа:

На предварительном этапе  производится подготовка отчетности к  дальнейшей аналитической работе: оценивается  правильность составления и степень  достоверности предоставленных  данных, структурируются отдельные  статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических  таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее  на основе первичной структурированной  информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих  ту или иную сторону финансового  состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все  показатели группируются в аналитические  таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в  себя определение видов и необходимого числа аналитических таблиц, выбор  методов анализа, форм отображения  динамики и структуры исследуемых  показателей, проведение необходимых  расчетов. [5]

На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические  записки, комментарии доклады. При  этом надо иметь в виду, что (как  и в экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и  безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии  банка.

 

2.2.Методология  оценки финансовой устойчивости  коммерческих банков, разработанная  Банком России

 

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков разработана  Центробанком РФ и приведена в  Указании Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». [1]

Согласно  данному  Указанию, экономическое  положение  банков определяется на основе анализа таких  факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и  лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры  собственности. Указанием ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2226 - У «Об  особенностях порядка оценки экономического положения банков», установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2011 г. [3]

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей  достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности  капитала и оценки качества капитала. [13]

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и  иным активам, концентрация крупных  кредитных рисков, концентрация кредитных  рисков на акционеров (участников) и  концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Оценка экономического положения  банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем  отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:

Группа 1: банки, в  деятельности которых  не выявлены текущие  трудности, все факторы оцениваются как  «хорошие», структура собственности  признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения  их к иной классификационной группе; [15]

Группа 2: банки, не имеющие  текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые  в случае их не устранения могут привести к возникновению финансовых проблем  в ближайший год: не соблюдается  хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности  собственных средств (капитала) банка  (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для  отнесения  банка  в  группы 3-5; основные факторы  за исключением  структуры  собственности  признаются как «удовлетворительные»;

Группа 3: банки, имеющие недостатки в деятельности, не устранение которых  в  ближайший  год  может  привести к  возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и  кредиторов: капитал, активы или ликвидность  оцениваются как «сомнительные» либо доходность как  «сомнительная» или  «неудовлетворительная»; структур  собственности оценивается как  непрозрачная; качество управления признается «сомнительным»; не соблюдается 4 и  более месяцев в течение последних  полугода хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более  операционных дней в течение каждого  месяца (за исключением норматива  достаточности собственных средств (капитала) банка Н1); действуют ограничения  и (или) запреты на осуществление  отдельных банковских операций, предусмотренных  лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов; банки имеют хотя бы одно основание  для отнесения их к группам 4-5;

Группа 4: банки, финансовая устойчивость которых создает реальную угрозу интересам  вкладчиков и  кредиторов и  стабилизация которой предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка: капитал активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»; качество активов оценивается как «неудовлетворительное»; не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала; если имеется хотя бы одно основание для отнесения банка к группе 5;

Группа 5: банки, финансовое состояние  которых  при  непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению  деятельности этих банков на рынке  банковских услуг: основания для  осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных  ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; имеются  основания для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. [16]

Проанализировав методы оценки финансового состояния можно прийти к выводу, что они представляют собой систематизированную  качественную характеристику таких  формализованных и неформализованных  факторов финансовой устойчивости банка, как наличие достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего  уровня доходности и ликвидности, высокая  квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски  и эффективно управлять ими.

  Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на сколько  надежен  и  устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя.

 

2.3 Перспективы повышения надежности и устойчивости коммерческих банков в современных условиях

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния  банка. Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно - признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе. [17]

Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет переход  российских банков на международные  стандарты составления отчетности, который планируется осуществить  к 2004 году. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной.

Улучшение информационной базы анализа  можно связать с увеличением  прозрачности банков. Сейчас на это  направлены значительные усилия банковского  сообщества.

Развитие и укрепление института  банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном  анализе.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Финансовая устойчивость представляет собой особое состояние финансовых ресурсов банка, при котором их распределение и использование обеспечивает развитие услуг на основе роста прибыли и капитала, сохраняя при этом платежеспособность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня риска.

Финансовое положение  коммерческого  банка  определяют по показателям достаточности его  капитала, уровню рискованности операция и его ликвидности. Для этого  ежедневно составляется, отчеты о  деятельности банка и проводится их анализ в целях наблюдения за показателями риска и выявления  их повышения. Риски, влияющие на стабильность финансового  положения  коммерческого  банка  подстерегают его  по каждому  направлению деятельности. Одной  из важнейших задач финансового  менеджмента банка является прогнозирование и минимизация различного рода рисков для предотвращения возможного негативного  влияния на финансовую устойчивость коммерческого банка, особенно в  условиях финансового кризиса.

Различные методы оценки финансового  состояния представляют собой систематизированную  качественную характеристику таких  формализованных и неформализованных  факторов финансовой устойчивости банка, как  наличие  достаточного собственного капитала, грамотная диверсификация активов, обеспечение надлежащего  уровня доходности и ликвидности, высокая  квалификация менеджмента всех уровней, способность минимизировать риски  и эффективно управлять ими. [14]

В Российской Федерации применяются  методики оценки, разработанные  Банком России, а  так  же различные рейтинговые  системы оценки, основывающиеся на экспертном или бухгалтерском анализе  отчетности коммерческого банка. При  этом в экспертном анализе  присутствует человеческий фактор, в то время  как при бухгалтерском анализе  используется формализованная схема  расчета показателей и оценки деятельности банка. Исходя из действующей  практики, наиболее популярны балльные и коэффициентные методы, так как  ни помогают увидеть наглядную картину  состояния банковского рынка. Первые ранжируют банки по степени надежности и финансовой устойчивости, вторые определяют, на сколько надежен и  устойчив тот или иной банк исходя из расчетного агрегированного показателя.

     Таким образом, можно сделать вывод, что финансовому менеджменту коммерческого банка, особенно в кризисный период, необходимо ответственно анализировать финансовое состояние банка для предупреждения возможных проблем и предотвращения негативных последствий для банка и его клиентов.      

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка:

- оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

- сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

- сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;

- обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Процесс становления финансового  рынка в нашей стране далек  от завершения, поэтому при финансовом анализе приходится сталкиваться с  предельной закрытостью и в ряде случаев, недоступностью финансовой информации.

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК:

1. Указание Центрального банка РФ от 30.04.2009 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»
2. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» с изменениями и дополнениями от 20.04.2011
3. Указание ЦБ РФ от 29.04.2010 № 2226-У «Об  особенностях порядка оценки экономического положения банков»
4. Анащенко А. Г., Тенденции функционирования банковской системы на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы, М., 2010
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, М.; Логос, 2009г.
6. Официальный сайт Сберегательного банка РФ. Финансовые показатели и отчетность. - Режим доступа: