Оценка финансовой надежности и устойчивости коммерческих банков

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ		3
1.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА НАДЕЖНОСТИ И УСТОЙЧИВОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ	5
1.1	Понятие финансовой устойчивости и факторы, влияющие на финансовое состояние  коммерческого банка	5
1.2	Банковские риски, влияющие на финансовое состояние коммерческого  банка	9
1.3	Оценка показателей финансовой  устойчивости коммерческого  банка	12
2.	МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ	15
2.1	Методологические подходы  к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков	15
2.2	Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная  Банком России	18
2.3	Перспективы повышения надежности и устойчивости коммерческих банков в современных условиях	21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ		22
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК		24
ПРИЛОЖЕНИЯ		26

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, выполняя свои основные операции, играют роль финансовых посредников и тем самым обеспечивают функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с  одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, а  с другой –  предоставляют данные средства организациям и  гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности  либо нуждающимся в  дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского  сектора  во многом предопределяет стабильность экономики  в  целом  и  ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макро уровне  и менеджмента кредитных организаций  на микро уровне является обеспечение  данной стабильности посредством проведения рациональной денежно - кредитной политики, анализа и мониторинга состояния  реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих  совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение  качества банковских услуг, оказываемых  физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере  банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных  организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных  условиях является одной из актуальных проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития. [5]

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой надежности и устойчивости коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить основные фундаментальные подходы и методы оценки финансовой устойчивости, которые имеют наиболее широкое практическое применение;

- определить пути развития механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ.

Объектом исследования является банковская система Российской Федерации.

Предметом исследования выступает  анализ надежности и устойчивости коммерческих банков.

Информация  для  выполнения курсовой работы взята  из различных источников: инструктивно-нормативных документов, учебных пособий по экономическим дисциплинам, печатных изданий, сайтов ведущих коммерческих банков. Методологической основой данной курсовой работы выступают – федеральные законы, инструкции Банка России и другие нормативно-правовые акты, регулирующие финансовое состояние коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Поставленные цели и задачи определили структуру представленной курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, выводов и заключения, библиографического списка и приложений к курсовой работе.

В первой главе рассмотрены  теоретические основы анализа надежности и устойчивости коммерческих банков с точки зрения мировой и российской практики.

Во второй главе рассмотрены  методики оценки финансового состояния  коммерческих банков, основанные на отчетных данных, а также рейтинговые методики оценки надежности банков.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫАНАЛИЗА НАДЕЖНОСТИ И УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХБАНКОВ

1.1 Понятие финансовой устойчивости и факторы, влияющие на финансовое состояние коммерческого банка

 

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов банка, их распределение и  использование, которое обеспечивает развитие услуг  на основе роста  прибыли  и  капитала при  сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных  факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Под ликвидностью понимается способность банка выполнять  в срок свои обязательства, причем не, только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.

Банкам, как и другим субъектам  экономики, необходимы средства в ликвидной  форме, т. е. такие активы, которые  легко могут быть превращены в  денежную наличность с небольшим  риском потерь либо вовсе без риска. [7]

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности включает:

- вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

- кредиторов банков, предоставляющих им займы;

- сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

- Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

Следует заметить, что ликвидность  баланса банка является основным фактором определяющим ликвидность  самого  банка. На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно  выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком. [8]

При изучении структуры направления  использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

- межбанковские кредиты;

- вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги. [10]

Рассматривая структуру  средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов  доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия  для работы банка. Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят дохода, так как используются только для внутренних нужд банка. Положительной  является такая динамика изменений  структуры активов, при которой  доля активов, приносящих доход, увеличивается  более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо  утверждение: чем  больше доля первоклассных  ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или степени ликвидности, можно  сгруппировать  следующим  образом:

- Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства);

- Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;

- Низколиквидные активы. [4]

При анализе ликвидности  банка с   точки зрения структуры  банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные  активы, как наличность в кассе  или средства на корреспондентском счете в Центральном  банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно  преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Для любого коммерческого  банка крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения

возможности  покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими  

кредиторами,  имеющими преимущество в  удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка  являются основой для осуществления  им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура  и качество активов обуславливают  структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равное влияние на уровень ликвидности  и рентабельности банка. [6]

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

- установление соответствия структуре активов;

- удешевление ресурсной базы.

Ресурсы банка делятся  на две части: собственные и привлеченные средства.

Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный, резервный и так далее. Современная структура  ресурсной  базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей  собственных средств. Исключением  являются банки, находящиеся на начальном  этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных  средств снижается. Основным назначением  собственных средств является обеспечение  устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним  из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят  из средств на расчетных счетах предприятий  и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, имеющих  счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:

- управляемые ресурсы;

- текущие пассивы.

К первой группе относятся  срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских  счетах - лоро, кредиторская задолженность.

Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых  пассивов) в общей сумме заемных  средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность  банка. [11]

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы  увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих  пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов  должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.