Методы и практика рефинансирования банков

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты  управления собственным капиталом  коммерческого банка

1.1 Понятие и экономическая  сущность капитала

1.2 Современное состояние  банковского сектора Российской  Федерации и основные тенденции  изменения собственного капитала  банков

1.3 Основные аспекты регулирования  величины собственного капитала  банка

2. Значение уставного  капитала в формировании собственных  средств банка

2.1 Достаточность собственных  средств кредитной организации  как важнейший показатель деятельности  банка

2.2 Состав источников основного  капитала кредитной организации

2.3 Уставный капитал и  его роль в формировании собственных  средств банка

3. Основные требования  к собственному капиталу коммерческих  банков

Заключение

Список литературы

 

Введение

Собственный капитал коммерческого  банка традиционно является одним  из наиболее эффективных инструментов поддержки и развития коммерческого  банка. На международном уровне банковская деятельность регулируется Базельским комитетом, положения которого устанавливают  жесткие требования к минимальному размеру собственного капитала коммерческого  банка.

Современный этап становления  банковского сектора России характеризуется  устойчивыми темпами роста. За период с 2000 по 2009 гг. объем собственного капитала банковского сектора увеличился более чем в четыре раза и составил 937,9 млрд. руб.

В качестве одного из основных методов регулирования банковского  капитала государство, в лице Центрального Банка Российской Федерации, учитывая значительную роль коммерческих банков в обеспечении стабильности экономики, использует установление обязательных нормативов в части собственного капитала коммерческого банка.

Вместе с тем одной  из основных проблем банковской системы  России является недостаточная капитализация. Только 20% банков выполняют норматив Банка России по минимальному размеру  собственного капитала.

Повышение эффективности  управления собственным капиталом  коммерческого банка оказывает  значительное позитивное воздействие  на финансовые результаты его деятельности, на возможность увеличения объемов  осуществляемых банком в экономику  страны инвестиций и расширения спектра  предоставляемых клиентам услуг, а  также на увеличение объемов участия  коммерческого банка в деле обеспечения  стабильности и надежности банковской системы, что определяет актуальность темы курсовой работы.

Применительно к современным  условиям функционирования банков вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала коммерческого  банка, его структуры, функций и  методов управления, не получили достаточной  разработки в научной литературе.

Исследованию теоретических  основ управления структурой собственного капитала коммерческого банка и  оценки качества управления им посвящены  работы отечественных и зарубежных экономистов: П.И. Ансоффа, И.А. Бланка, Ю. Бригхема, Л. Гапенски, В.В. Киселевой, Е.А. Кошелевой.

Вместе с тем, изучение источников по теме показало, что проблеме управления собственным капиталом  коммерческого банка уделено  недостаточно внимания; до сих пор  не выработан единый подход к определению  его сущности, роли, выполняемых  функций и способов оценки; отсутствуют  научно обоснованные рекомендации по формированию системы управления собственным  капиталом в коммерческом банке, что и определило выбор цели и  задач диссертационного исследования.

Целью работы является изучение управления собственным капиталом  коммерческого банка.

Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие  задачи:

1.      выявлены теоретические аспекты управления собственным капиталом коммерческого банка

2.      изучено современное состояние банковского сектора Российской Федерации и основные тенденции изменения собственного капитала банков

3.      проанализированы основные аспекты регулирования величины собственного капитала банка

4.      рассмотрена достаточность собственных средств кредитной организации как важнейший показатель деятельности банка

5.      изучен состав источников основного капитала кредитной организации

6.      рассмотрен уставный капитал и его роль в формировании собственных средств банка

7.      проанализированы основные требования к собственному капиталу коммерческих банков

Предметом исследования в  работе выступают финансово-организационные  отношения в сфере управления собственным капиталом коммерческого  банка.

Объектом исследования в  работе является собственный капитал  коммерческого банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили  труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, посвященные  проблемам управления собственным  капиталом коммерческого банка. Нормативно-правовую базу исследования составили официальные статистические данные, а также нормативно-правовые и инструктивные материалы Банка  России, решения Базельского комитета по вопросам регулирования собственного капитала коммерческого банка.

Структура курсовой работы включает в себя введение, три главы, заключение и список использованных источников.

 

1. Теоретические аспекты  управления собственным капиталом  коммерческого банка

1.1 Понятие и экономическая  сущность капитала

В экономической литературе и предпринимательской практике, пожалуй, нет термина, используемого  столь часто и одновременно столь  неоднозначно как "капитал". В  словаре иностранных слов говорится, что слово капитал происходит от латинского capitalis - главный.1 Поэтому, на наш взгляд, необходимо разобраться  с тем, что понимать под капиталом  вообще и под собственным капиталом  банка в частности. Обратимся  к учениям различных ученых о  капитале.

В современной экономической  науке капитал рассматривается  как абстрактная производительная сила, как источник процента. Это  означает признание того факта, что  любой предмет, приносящий его владельцу  постоянный доход на протяжении длительного  времени, можно назвать капиталом (такого определения придерживаются Л. Вальрас и И. Фишер). Многие американские экономисты (Д. Хайман, П. Хейне, П. Самуэльсон и другие) определяют капитал как  ресурс длительного пользования, создаваемый  с целью производства большего количества товаров и услуг. При этом физически  капитал трактуется как машины, здания и сооружения, станки, запасы и человеческий капитал. Ряд экономистов (Дж. Робинсон, Р. Дорнбуш) трактуют капитал как  деньги, как универсальный товар  делового мира.

На наш взгляд, наиболее обобщенную характеристику капитала дает именно классическая школа экономической  теории. Поэтому, раскрывая экономическую  сущность собственного капитала банка  и обращаясь к его экономическому происхождению, следует использовать учения о капитале К. Маркса.

Необходимо отметить, что  предметом изучения К. Маркса является промышленный, а не банковский капитал. Промышленный капитал может выступать  в трех формах: денежной, производительной и товарной. На определенной ступени  развития общества товарная и денежная формы капитала обособляются, и возникает  торговый и ссудный капитал, а  затем уж и фиктивный капитал  в виде вложений в ценные бумаги.

Движение промышленного  капитала происходит по формуле Д-Т-Д`. Банковский же капитал движется по иной формуле - это капитал денежный, переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал  промышленный или торговый, а затем  опять в денежный. Иначе говоря, его движение происходит по формуле: Д`-(Дв -Дс)-Т`-Д``, где Д`это денежный капитал, в виде сконцентрированных у "денежного" капиталиста временно свободных денежных средств, причем реализовать свою стоимость и  произвести стоимость прибавочную  данный денежный капитал может лишь через переход в иную форму капитала. Банк в данном случае выступает посредником между "денежным" капиталистом и функционирующим капиталистом, у которого имеется недостаток капитала в денежной форме и который способен трансформировать данный капитал в форму производственную. Причем банк вначале трансформирует данный денежный капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Дв - это вложенный в банк денежный капитал, а Дс - это ссудный капитал. Однако, нельзя отождествлять банковский капитал с ссудным капиталом.

Обратим внимание на то, что  под банковским капиталом К. Маркс  понимает определенное развитие ссудного капитала. Иначе говоря, исходной формой возникновения банковского капитала является ссудный капитал, который  образуется в силу того, что промышленные и торговые капиталисты применяют  не только свой собственный капитал, но и заемный. На определенной ступени  развития капиталистического способа  производства возникает особая группа капиталистов, которая концентрирует  в своих руках свободные денежные средства и отдает их во временное  пользование функционирующим капиталистам. В результате возникает особый специфический  вид капитала - ссудный капитал.

Ссудный капитал принципиально  отличается от промышленного и торгового  капиталов. Так, ссудный капитал - это  капитал собственность в противоположность  промышленному и торговому капиталам, которые выступают как функционирующие  капиталы. Если промышленный и торговый капиталы приносят прибыль в силу того, что они вложены либо в  промышленность, либо в торговлю, т.е. в силу того, что они функционируют, работают, то ссудный капитал самовозрастает, приносит прибыль только потому, что  он является собственностью того или  иного субъекта экономики. Как капитал  собственность, он не покидает своего собственника окончательно, а через  определенное время возвращается к  нему. Причем не просто возвращается, а  приносит своему владельцу прибыль  в виде процента.

Другая важная специфическая  особенность ссудного капитала состоит  в том, что он принимает форму  товара. Конечно, это специфический  товар, или, как говорит К. Маркс, - товар особого рода. В отличие  от товара-вещи, который является продуктом  труда, здесь в качестве товара выступает, самовозрастающая стоимость, обладающая способностью удовлетворять потребность  своего владельца в получении  прибыли. Тем самым деньги помимо потребительной стоимости, которой  они обладают в качестве денег  как всеобщего эквивалента, приобретают  добавочную потребительную стоимость  как капитал. При этом деньги выступают  как капитал не только для их владельца, но и для функционирующих капиталистов. Более того, ссудный капитал выступает  как самовозрастающая стоимость  только потому и в силу того, что  он дает возможность торгово-промышленным капиталистам вложить деньги в дело и получить нормальную прибыль. Именно в силу этого деньги из потенциального капитала превращаются в реальный, функционирующий капитал.

Впоследствии с появлением банков, денежный капиталист не сам  непосредственно передает свои деньги функционирующему капиталисту, а передает их через банк. С появлением посредника между денежным капиталистом и функционирующим  появляется такая категория как  банковский капитал, которая не тождественна категории ссудного капитала.

Когда мы говорим о ссудном  капитале, то мы говорим только о  капитале, приносящем проценты, и о  тех отношениях, которые выражены в этом капитале. Откуда берется  этот капитал, как складывается - в категории ссудного капитала не выражено. В категории банковского капитала как раз подчеркивается, как складывается этот капитал. И это, конечно, имеет не только техник организационное, но и социально экономическое значение. Маркс подчеркивает, что банкир предоставляет функционирующим капиталистам весь общественный капитал, все денежные средства. Таким образом, противоречие между общественным характером производства и частным характером присвоения здесь обостряется. Благодаря банкиру капитал становится по сути дела общественным. Это как раз и выражает категория банковского капитала.

Существование банкира не меняет природы капитала, приносящего  проценты, но банковская система в  значительной мере преобразует состав этого капитала. В ссудный капитал  превращаются такие денежные суммы, которые без этой системы вовсе  не реализовали бы своей добавочной потребительной стоимости.

Именно благодаря банку  свободные (не занятые в производстве, торговле, то есть не "работающие") денежные ресурсы различных субъектов  хозяйственной жизни (в том числе  средства разных слоев населения) получают возможность реализовать свою добавочную потребительную стоимость. Только банк, мобилизуя и привлекая их в  производство, делает возможным их превращение в стоимость, приносящую прибавочную стоимость.

Например, В.В. Киселев, в  своей монографии "Управление банковским капиталом (теория и практика)", дает такое определение собственного капитала банка: "Капитал банка - это средства, внесенные владельцами  банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли"1. Аналогичное определение собственному капиталу дает и Питер Роуз2. Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под редакцией  профессора Г.Г. Коробовой, определяя  собственный капитал как "имущество  свободное от обязательств, собственное  имущество (средства) банка"3. В данном случае происходит отождествление таких  понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные  средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все  резервы, фонды), в то время как  далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При  этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

Второй подход, который  можно назвать функциональным, определяет, что собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным  путем, которая включает те статьи собственных  и даже привлеченных средств, которые  по экономическому смыслу могут выполнять  функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они  отвечают определенным принципам.

При данном подходе сущность собственного капитала банка поставлена в зависимость не только от содержания (структуры капитала), но и от функций. В этом случае собственный капитал  банка также перестает быть собственным  с позиций собственника, так как  если в его структуру включена часть средств, принадлежащих другому  собственнику и находящаяся лишь во временном пользовании у банка, то непонятно, как может собственный  капитал называться собственным.