Кредиты Банка России: их виды и условия предоставления. Роль кредитов в поддержании банковской ликвидности

     Обеспечение ломбардного кредита или кредита  овернайт считается достаточным, если в день выдачи кредита рыночная стоимость ценных бумаг всех выпусков, входящих в залоговый портфель, с учетом поправочных коэффициентов Банка России, равна либо превышает сумму испрашиваемого кредита и процентов за предполагаемый период пользования кредитом Банка России.

     Требования к кредитным  организациям - контрагентам Банка  России:

     – отнесена к 1 или 2 классификационным группам в соответствии с нормативными актами Банка России (для небанковских кредитных организаций - в соответствии с Указанием Банка России от 31.03.2000 № 766-У, с изменениями; для банков – в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У);

     – не имеет недовзноса в обязательные резервы, неуплаченных штрафов, непредставленного расчета размера обязательных резервов;

     – не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России;

     – предоставила на основании договора корреспондентского счета (договоров корреспондентского субсчета) Банку России право на списание денежных средств с ее корреспондентского счета и корреспондентских субсчетов, открытых в Банке России (уполномоченных РНКО), в объеме требований Банка России по договорам на предоставление кредита Банка России на основании инкассовых поручений Банка России без распоряжения банка – владельца счета.

     Предоставила  на основании договора банковского счета, заключенного с РНКО, Банку России право получать информацию об операциях по счету в уполномоченной РНКО (для получения ломбардных кредитов на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной РНКО).

     Для обеспечения  возможности получения в Банке России внутридневных кредитов и кредитов овернайт или ломбардных кредитов на корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России, кредитной организации надлежит заключить с Банком России Генеральный кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг (по форме Приложения 2 к Положению Банка России от 04.08.2003 № 236-П с изменениями).

     На  рисунке 1 представлена схема заключения договора на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ.

     Для обеспечения возможности получения  в Банке России ломбардных кредитов на корреспондентский счет, открытый в уполномоченной РНКО, кредитной организации надлежит заключить с Банком России Договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ (по форме, установленной письмом Банка России от 25.08.2006 №113-Т).

     Рисунок 1. Схема взаимодействия участников документооборота при заключении Договора 

     Заключение  Генерального кредитного договора, а  также Договора от имени Банка  России осуществляется территориальным  учреждением Банка России по месту  ведения корреспондентского счета кредитной организации.

     Рисунок 2. Количество кредитных организаций, заключивших с Банком России кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ по величине зарегистрированного уставного капитала (в млн. руб.) на 1.11.2009

     Информация  о кредитных организациях, заключивших  с Банком России кредитный договор на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ по величине зарегистрированного уставного капитала на 1.11.2009 представлена на рисунке 2.

     После заключения договора на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, по сделкам, совершаемым на ММВБ с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ, в целях получения кредитов Банка России в соответствии с указанным договором кредитная организация должна заранее перевести ценные бумаги, входящие в Ломбардный список Банка России, в тот раздел «Блокировано Банком России» счета депо кредитной организации, открытого в уполномоченном Депозитарии, который соответствует кредитуемому корреспондентскому счету кредитной организации, открытому в ЗАО РП ММВБ. Ценные бумаги, находящиеся в иных (ранее открытых) разделах «Блокировано Банком России», соответствующих иным кредитуемым счетам кредитной организации, не могут использоваться кредитной организацией для получения кредитов Банка России на корреспондентский счет, открытый в ЗАО РП ММВБ.

     2.2. Технология предоставления и погашения кредитов Банка России, начисление процентов по ним, документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете (на примере кредита «овернайт»)

 

     Кредиты овернайт – кредиты Банка России, предоставляемые кредитной организации  в конце дня в сумме непогашенного  внутридневного кредита путем зачисления суммы кредита на соответствующий основной счет – корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации [3].

     Обеспечением  кредита овернайт является залог  рыночных и нерыночных активов, являвшихся обеспечением внутридневного кредита, погашенного за счет соответствующего кредита овернайт.

     Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах, расчётная система которых производят осуществлять расчёты с учётом поступлений текущего операционного дня, путём списания средств с корреспондентского счёта банка по платёжным документам, при отсутствии либо недостаточности средств на счёте банка расчётном подразделении Банка России.

     Кредиты «овернайт» предоставляются Банком России для завершения банком расчётов в конце операционного дня путём зачисления на корреспондентский счёт банка суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счёта по неиспользованным платёжным документам, находящимся в расчётном подразделении Банка России.

     Кредиты овернайт предоставляются Банком России банку на основании заключенного генерального кредитного договора, предусматривающего предоставление кредитов овернайт.

     Кредиты овернайт предоставляются при наличии  в конце дня (в конце времени приема и обработки расчетных документов, предъявленных к банковским счетам клиентов Банка России/уполномоченной РНКО) непогашенного внутридневного кредита Банка России.

     При этом представление в Банк России заявления банка на получение  кредита овернайт не требуется.

     Предоставление  кредитов овернайт банкам допускается  в пределах лимитов кредита овернайт, рассчитываемых и устанавливаемых Банком России ежедневно по каждому банку (по каждому основному счету банка).

     Величина  задолженности по внутридневному кредиту, выданному по основному счету банка, в любой момент времени, а также предоставляемый на основной счет банка кредит овернайт не должны превышать установленный банку Банком России по данному основному счету лимит внутридневного кредита и кредита овернайт.

     Лимит кредита овернайт рассчитывается как  наименьшая из величин: размера лимита кредитования по кредиту овернайт банка (по соответствующему основному счету) и максимально возможной величины кредита овернайт (с учетом начисляемых процентов по кредиту овернайт), рассчитанной исходя из рыночной стоимости ценных бумаг (учитываемых в разделе «Блокировано Банком России» счета депо банка и не являющихся обеспечением заявок банка на участие в ломбардном кредитном аукционе, а также заявлений банка на получение ломбардного кредита), скорректированной на соответствующий поправочный коэффициент Банка России.

     Величина  лимита кредита овернайт рассчитывается по формуле:

     где:

     L_ГКД – лимит кредитования по соответствующему основному счету банка, указанный в генеральном кредитном договоре;

     О – величина задолженности банка по кредитам Банка России, а также суммы кредитов Банка России, указанные в принятых, но не отклоненных и не исполненных Банком России Заявках банка на участие в кредитном аукционе и Заявлениях банка на получение кредита по фиксированной процентной ставке;

     P – стоимость активов, принятых Банком России в целях обеспечения возможности получения банком кредитов на соответствующий основной счет банка, не находящегося в залоге по кредитам Банка России и не являющегося обеспечением Заявок банка на участие в кредитном аукционе и Заявлений банка на получение кредита по фиксированной процентной ставке, умноженная на соответствующий поправочный коэффициент (поправочные коэффициенты);

     N₃₆₅ – число календарных дней в периоде времени со дня, следующего за предполагаемым днем предоставления кредита овернайт, до предполагаемого дня погашения кредита овернайт включительно, приходящихся на календарный год с количеством дней 365;

     N₃₆₆ – число календарных дней в периоде времени со дня, следующего за предполагаемым днем предоставления кредита овернайт, до предполагаемого дня погашения кредита овернайт включительно, приходящихся на календарный год с количеством дней 366;

     N – число календарных дней в периоде времени со дня, следующего за предполагаемым днем предоставления кредита овернайт, до предполагаемого дня погашения кредита овернайт включительно. При этом должно выполняться следующее равенство: N = N₃₆₅ + N₃₆₆;

     i – процентная ставка Банка России по кредитам овернайт Банка России (в процентах годовых);

     [X] – операция выделения целой части величины X с точностью до копеек.

     Процедура предоставления и погашения кредитов овернайт определена Регламентом.

     Полученные  от Банка России кредиты овернайт и ломбардные кредиты учитываются  в банке на пассивном балансовом счете №312 «Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России» в зависимости от срока полученного кредита по счетам второго порядка (по отдельным лицевым счетам «Полученный ломбардный кредит» и/или «Полученный однодневный расчетный кредит» по каждому полученному кредиту).

     Аналитический учет кредитов Банка России ведется  банком в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых по каждому договору на предоставление ломбардного кредита, либо в соответствии с генеральным кредитным договором по каждому полученному кредиту, оформленному Извещением (в случаях, определенных нормативными актами Банка России, – заявлением банка, согласованным с Банком России), являющимся неотъемлемой частью генерального кредитного договора.

     Учет  обязательств банка по уплате процентов  по кредитам Банка России осуществляется на пассивном балансовом счете второго порядка № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» по отдельным лицевым счетам по каждому полученному кредиту.

     При получении кредита Банка России в банке осуществляются следующие  бухгалтерские проводки:

     – на сумму полученного кредита Банка России:

     Д-т  корреспондентского счета (субсчета) банка (балансовые счета № 30102, 30104, 30106);

     К-т  счета № 312 «Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России» по соответствующему счету второго порядка (отдельный лицевой счет);

     – на сумму переданного обеспечения (переданные банком в залог под кредиты Банка России ценные бумаги учитываются на внебалансовых счетах):

     Д-т  счета № 91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам» (отдельный лицевой счет)

     К-т  счета № 99999.

     Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам Банка России, начисленные за отчетный месяц (по последний календарный день отчетного месяца включительно), подлежат отражению в балансе за последний рабочий день месяца. При этом проценты, причитающиеся к уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются на сумму остатка задолженности по ссудному счету на конец последнего рабочего дня месяца.