Кредитование юридических лиц

ВВЕДЕНИЕ

 

Кредитная система  является одной из важнейших и  неотъемлемых частей рыночной экономики. Развитие кредитного дела и товарного  производства и обращения исторически  шло параллельно и тесно переплеталось. При этом, кредитуя хозяйство, банки  способствуют повышению эффективности  производства, росту производительности общественного труда.

 

В условиях развития в республике рыночных отношений, продвижения  экономических реформ и осуществления  мер по выходу из кризиса вопросам достижения стабильности, высокого уровня ликвидности и платёжеспособности банков, снижению доли просроченных кредитов, уменьшению кредитных рисков уделяется  большое внимание, так как без  налаженной банковской системы невозможно оздоровление экономики страны в  целом.

 

У предприятий  всех форм собственности всё чаще возникает потребность в привлечении  заёмных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространённой формой привлечения средств является получение банковского кредита.

 

Большое значение при этом должно придаваться организации  предварительного контроля над потенциальным  заёмщиком, изучению не только его финансового  состояния, но и репутации фирмы  и его руководства в целом; оценке уровня кредитного риска на стадии принятия решения о выдаче кредита, оценке кредитоспособности клиента  и осуществлению текущего контроля на протяжении всего периода кредитования.

 

Целью данной курсовой работы является изучение сущности кредитных отношений коммерческих банков с юридическими лицами, определение кредитоспособности клиентов, выявление перспектив развития кредитного рынка.

 

Для достижения данной цели в работе предусматривалось  решение следующих задач:

- изучить роль  кредитной политики во взаимоотношениях  с юридическими лицами;

- раскрыть виды  кредитования юридических лиц;

- рассмотреть  договорные аспекты кредитных  отношений;

- осуществить  анализ процесса кредитоспособности  предприятия;

- оценить качество  кредитного портфеля;

- сделать выводы  и разработать предложения по  совершенствованию процесса кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Понятие, принципы и функции кредитования

 

Кредит выступает  как временное заимствование  денежных средств и товаров. Под  системой кредитования понимаются три  основополагающие составляющие: субъект и объект кредитования, обеспечение кредита. Совокупность трех фундаментальных элементов действует как система. Может показаться, что одного из них вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Однако на фоне ряда возникающих вопросов появляется еще один элемент системы кредитования – это доверие. Оно возникает из самого понятия кредит. На латинском «credo» означает «верю».

 

В кредите, как  известно, две стороны – кредитор и заемщик. Между ними на началах  возвратности совершает движение ссужаемая  стоимость. Это движение неизбежно  порождает отношение доверия  между ссудополучателем, который  верит, что банк вовремя предоставит  кредит в необходимом размере, и  ссудодателем, который верит, что  заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему раннее предоставленную  ссуду.

 

Сущность кредита  раскрывают его функции: функция  перераспределения денежных средств  и функция замещения наличных денег кредитными деньгами. Принципы, на основе которых принято предоставлять  кредит заемщику – это:

– возвратность кредита;

– срочность кредита – соблюдение сроков возврата;

– обеспеченность кредита;

– дифференцированность кредитов;

– платность кредита;

– целевое назначение кредита.

 

Для изучения субъекта кредитования необходимо определить форму  кредита. В зависимости от того, кто  является заемщиком, к формам кредита  относятся следующие:

– государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

– хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

– гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица;

– международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

 

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию  кредитных отношений свои особенности, в их классификации особо выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

 

Субъектами кредитования с позиции классического банковского  дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступить  любой субъект собственности, внушающий  банку доверие, обладающий определенными  материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

 

Субъект получения  ссуды может быть самого разного  уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

 

Глушкова Н.Б. предлагает следующую классификацию субъектов кредитования: государственные предприятия и организации; кооперативы; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью; арендаторы; другие банки; прочие хозяйства, включая органы власти; совместные предприятия; международные объединения и организации.

 

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает  еще одно понятие классификации  в системе кредитования – вид  кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной  сделки в экономическом и организационном  отношении.

 

Экономические свойства кредитной сделки – это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут  различаться, – порядок выдачи и  погашения ссуд может быть иным. В соответствии с отраслевой направленностью  особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты.

 

Совокупность  всех кредитных отношений образует кредитную систему. Существует и  институциональное определение  кредитной системы, отражающее совокупность кредитных институтов. Организационная  структура кредитной системы  сложна и неоднородна. В большинстве  зарубежных стран она включает в  себя три уровня, которые регламентируются национальным законодательством: центральный  банк, коммерческие банки и другие специальные кредитно-финансовые учреждения.

 

Задача коммерческого  банка – мобилизация свободных  денежных средств и их размещение в оптимальные по составу и  структуре активы. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций.

 

Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено  рядом объективных причин.

 

Банки, заимствуя  свободные средства клиентов, берут  на себя обязательство по обеспечению  своевременного возврата этих средств. Любой банк должен создавать для  себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

 

На общий уровень  кредитного потенциала коммерческого  банка объективное воздействие  оказывает следующая совокупность факторов:

– общая величина мобилизованных в коммерческом банке средств;

– структура и стабильность источников кредитного потенциала;

– уровень обязательных резервов, установленных ЦБ РФ;

– режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности банка;

– общая сумма и структура обязательств банка.

 

Источники кредитного потенциала делятся на собственные и заемные. Исходя из принципа делятся по степени их стабильности на: целиком стабильные ликвидности заемные средства банка состоят из краткосрочных и долгосрочных. Все средства кредитного потенциала средства, стабильные средства и нестабильные средства.

 

Решение многих современных проблем банковского  сектора, на взгляд многих специалистов, способно укрепить кредитный потенциал  коммерческих банков, снизить кредитные  риски, усилить гарантии заемщиков  и тем самым активизировать процесс  перелива кредитных ресурсов в реальный сектор экономики, вывести регулирующий потенциал кредитной политики на новый качественный уровень.

 

Понятия кредитного портфеля и его качества

 

При трактовке  понятия "кредитного портфеля" за основу взято авторитетное мнение российских финансовых аналитиков. Первоначально, в основу определения самого понятия "портфель" была заложена его особенность, связанная с наличием совокупного  и объединяющего характера. С  учетом чего, портфель в целом представляет собой некую совокупность банковских портфелей, базирующейся на деятельности банка на финансовом рынке. Кредитный  портфель характеризует непосредственно  кредитную деятельность банка, которая  носит как активный, так и пассивный  характер; в связи, с чем понятие "кредитный портфель" рассматривается экспертами в широком и узком смысле.

 

В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его функций – срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях коммерческого  банка. На основании чего, кредитный  портфель включает кредиты, предоставленные  заемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных  обязательств, учтенных в пассиве.

 

В узком смысле, кредитный портфель – это совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и  размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям  кредитного риска, доходности и ликвидности.

Данная совокупность активов, образующих кредитный портфель коммерческого банка, была заложена Банком России в Положение от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение № 254-П). В соответствии с ним в кредитный портфель включается не только задолженность  клиентов по кредитам, но и различные  требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские  кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, закладным, гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаг.

 

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается  в двух аспектах. В первом – как  отношения между банком и его  контрагентами по поводу возвратного  движения стоимости в форме требований кредитного характера. Во втором –  как совокупность активов банка  в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских  кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определенных критериев.

 

В последние годы финансовыми экспертами понятие  кредитного портфеля стало трактоваться не только с точки зрения его содержания (как совокупности кредитных требований), но и с точки зрения управления активами. На профессионалов, работающих в области кредитования, возлагается  ответственность за умелое решение  проблем клиента, обеспечивая при  этом баланс между его желаниями  и кредитной политикой банка. Кредитор, в ходе выработки решения  о кредитовании клиента, не имеет  права на ошибки: для того чтобы  обеспечить приемлемую рентабельность банка, необходимо принимать правильные решения приблизительно в 99,5% случаев. Формирование банками кредитных  портфелей представляет собой не случайное объединение кредитных  активов, а целенаправленную деятельность по структурированию кредитных требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и ликвидности, а  также приемлемого уровня риска  по кредитам.

 

Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого толкования слова качество. Если обратиться к толковому словарю, то "качество" – это, во-первых, совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность (данное определение применимо к понятию "категория качества"); во-вторых, то или иное свойство или признак, определяющий достоинство чего-нибудь (что более соотносимо с понятием, например, "качество услуги").